Гражданский кодекс часть 1

защитника адвоката НО «Коллегия Адвокатов Ленинского района г. Кемерово №2» Бородулина Д.А., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на ведение дела,

представителя гражданского истца <данные изъяты>№ по <адрес> - ФИО55, действующей на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ № № и должностного регламента от ДД.ММ.ГГГГ

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

КУДАШЕВОЙ ФИО63, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки д. <адрес>, гражданки <данные изъяты>», зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Кудашева З.Г. совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Кудашева ФИО64, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являясь единственным учредителем и, на основании решения учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ, директором Общества с ограниченной ответственностью «Бастион» (далее по тексту - ООО «Бастион»), зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – далее по тексту Инспекция, о чем ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером № (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика № (ИНН), зарегистрированного по адресу: <адрес>, пом.<данные изъяты>, в компетенцию которого, согласно п. 8.3. Устава ООО «Бастион», относятся все вопросы руководства текущей деятельность Общества, в том числе: право действовать от имени Общества и представлять его интересы без доверенности; совершать сделки от имени Общества; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; распоряжаться имуществом Общества; представлять Общество во всех организациях, предприятиях и учреждениях; осуществлять иные полномочия, не отнесенные Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. В соответствии с п. 8.2. и 8.4. Устава ООО «Бастион», единоличным исполнительным органом Общества является директор, который несет ответственность перед Обществом за убытки, причиненные Обществу его действиями (бездействием), то есть, являясь директором ООО «Бастион», Кудашева З.Г., в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций.

ООО «Бастион» в период 2012-2013 годов применяло упрощенную систему налогообложения. В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Согласно п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При этом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется, как сумма налога, указанная в соответствующей счете-фактуре, переданной покупателю товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения преступления), уплата налога лицами, указанными в п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РВ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей ФИО4.

В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признаётся квартал.

Кудашева З.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным руководителем организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч.1 ст.23, ч.2 ст. 44 Налогового кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129 – ФЗ от 21.11.1996, государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, в нарушение требований ст.ст. 23, 173, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации, ст. 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», умышленно совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) с организации ООО «Бастион» в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2012 года и 1-4 кварталы 2013 года, представление которых в соответствии сзаконодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах является обязательным,при следующих обстоятельствах:

ООО «Бастион» находясь на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по реализации товароматериальных ценностей, в том числе строительных материалов, предоставлению транспортных услуг и передаче в аренду транспорта, строительно-монтажные работы в адрес организаций-контрагентов, расположенных на территории <адрес> и <адрес>.

Так, в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г. заключены следующие договоры с ФИО10 сельского поселения:

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету поставки железных пролетов дл.3м. для установки на места захоронений в д<данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету поставки столбов для мест захоронений в д. <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету установки пролетов (ограждений) на местах захоронений в д. <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету установки столбов на местах захоронений в д. <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету выполнения работ по сносу ограждения на кладбище <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе налоги;

- договор № на оказание услуг по техническому обслуживанию элементов линий электроосвещения на территории ФИО16 сельского поселения от ДД.ММ.ГГГГ, в стоимость обслуживания включен НДС;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету выполнения работ по расчистке от снега площадок и дорог к местам подтопления, подъездов к дамбе и к <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе издержки, связанные с исполнением настоящего договора;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету выполнения работ по сносу ограждения на кладбище д<данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе налоги;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету установки столбов на местах захоронений в <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету поставки железных пролетов дл. 3м. для установки на места захоронений в <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету изготовления лавочек и урн под мусор из материала исполнителя, на детские площадки <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету выполнения работ по поправке (установке) дорожных знаков, пешеходных переходов вблизи школ: <адрес>, <данные изъяты>, в целях предотвращения ДТП, стоимостью <данные изъяты> рублей, а так же включает все издержки, связанные с исполнением настоящего договора;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету поставки столбов для мест захоронений в <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету выполнения работ по погрузке и вывозке старого ограждения на кладбище <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе налоги;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания транспортных услуг по вывозу старой ограды с мест захоронений в <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания транспортных услуг по вывозу памятников, венков, оградок с мест захоронений в <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта ограждения на месте захоронений в <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта ограждения на месте захоронений в д. <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания транспортных услуг по вывозке мусора с несанкционированных свалок, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания транспортных услуг по буртовке несанкционированных свалок, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания транспортных услуг по погрузке мусора на несанкционированных свалках, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта дороги после паводка <адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, включает все издержки, связанные с исполнением настоящего договора;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания услуг по погрузке мусора на несанкционированных свалках, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания услуг по захоронению мусора, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания услуг по погрузке щебня, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету оказания услуг по вывозке щебня, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор № оказания транспортных услуг автоспецтехники от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету перевозки груза КАМАЗом, стоимостью <данные изъяты> рублей;

- договор № оказания транспортных услуг автоспецтехники от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету работы экскаватора (копка траншеи для пожарной ямы), стоимостью <данные изъяты> рублей;

- договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта отопления в здании ФИО14<адрес>, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%.

В результате исполнения обязательств по указанным договорам ООО «Бастион», директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес ФИО10 сельского поселения счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

Кроме того, в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г. заключены следующие договоры с <данные изъяты>»:

- договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации от ДД.ММ.ГГГГ, в стоимость договора включен НДС;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по предмету поставки товара, стоимость договора <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%.

В результате исполнения обязательств по указанным договорам ООО «Бастион», директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

- агентский договор продажи товара от ДД.ММ.ГГГГ по предмету совершения юридических и иных действий, направленных на продажу товаров «Принципала», стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- агентский договор продажи товара от ДД.ММ.ГГГГ по предмету поставки товара, стоимость договора включает НДС.

В результате исполнения обязательств по указанным договорам ООО «Бастион», директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

- договор субподряда №СП от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта ограждения «<данные изъяты>» по <адрес>,, пер.ФИО13<адрес> в <адрес>ФИО16 сельского поселения, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету поставки товара, стоимость договора включает НДС.

В результате исполнения обязательств по указанным договорам ООО «Бастион», директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

Кроме того, в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г. заключены следующие договоры с МБУЗ «<адрес> больница» Кемеровского муниципального района:

- договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта канализационного колодца, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%;

- договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету прокладки тепловых сетей, стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 18%.

В результате исполнения обязательств по указанным договорам ООО «Бастион», директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес <данные изъяты> «<адрес> больница» Кемеровского муниципального района счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

Кроме того, в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г. заключен с <данные изъяты>» договор оказания транспортных услуг автоспецтехники от ДД.ММ.ГГГГ, при этом цена оказанных услуг определяется прейскурантом цен и указывается в счет-фактуре и акте об оказании услуг, включая НДС 18%. Помимо указанного договора ООО «Бастион» поставляло в адрес <данные изъяты> строительные материалы без заключения соответствующего договора.

В результате исполнения обязательств по указанному договору ООО «Бастион» и по факту поставки строительных материалов, директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес <данные изъяты>» счета-фактуры с выделением в них НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты><данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

Кроме того, в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г. заключен с ФИО14 муниципального образования «<данные изъяты>» договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, по предмету текущего ремонта котельной, стоимостью <данные изъяты> рублей.

В результате исполнения обязательств по указанному договору ООО «Бастион», директор Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес ФИО14 муниципального образования «<данные изъяты>» счет-фактуру с выделением НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

Кроме того, в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г. без заключения договора осуществила поставку щебня в адрес <данные изъяты>», после чего, Кудашева З.Г., имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная положение и требование п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ, выставила и направила в адрес счет-фактуру с выделением НДС по ставке 18%, а именно:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

При этом, действия Кудашевой З.Г. были направлены на получение в качестве оплаты от контрагентов денежных средств, в том числе, в виде выделенного НДС в счетах-фактурах, на расчетный счет ООО «Бастион», следовательно, в ее личное распоряжение.

Кудашева З.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, являясь единоличным исполнительным органом ООО «Бастион», имея личные качества руководителя, значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно зная, что ст. 57 Конституции России обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в крупном размере, а именно: налога на добавленную стоимость, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, подлежащие уплате в бюджет в качестве налога на добавленную стоимость, в связи с выставлением и направлением контрагентам ООО «Бастион» счетов-фактур с выделенным НДС по ставке 18%, по сроку уплаты налога, согласно п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ, за первый квартал 2012 года до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал 2012 года до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал 2012 года до 20.10.2012, за четвертый квартал 2012 года до 20.01.2013, за 1 квартал 2013 года до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал 2013 года до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал 2013 года до 20.10.2013, за четвертый квартал 2013 года до 20.01.2014, а так же об обязанности представления налоговых деклараций по НДС за первый квартал 2012 года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал 2012 года не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал 2012 года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за четвертый квартал 2012 года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за первый квартал 2013 года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал 2013 года не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал 2013 года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, за четвертый квартал 2013 года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ст.ст. 173, 174 Налогового кодекса РФ, налоговые декларации за 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, умышленно не представила, налог на добавленную стоимость в бюджет не оплатила, что повлекло не поступление денежных средств в бюджет Российской Федерации в общей сумме <данные изъяты> рубля.

Таким образом, Кудашева З.Г., путем непредставления налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2012 года и 1-4 кварталы 2013 года, представление которых в соответствии сзаконодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах является обязательным,умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «Бастион» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме <данные изъяты> рубля, что является крупным размером, при этом, доля неуплаченных налогов к общей сумме налогов, подлежащих уплате ООО «Бастион» за вышеуказанный период составляет <данные изъяты>%.

В судебном заседании подсудимая Кудашева З.Г. виновной себя в инкриминируемом ей деянии не признала, показала, что она является директором Общества с ограниченной ответственностью «Бастион» с июня 2011 года, которое приобрела на основании договора купли-продажи. На момент приобретения данное предприятие находилось на упрощенной системе налогообложения, которую она не меняла. С этого же времени на предприятии работала бухгалтер ФИО60. Предприятие осуществляло грузоперевозки, строительство, перевозку и доставку строительных материалов. Приобретая данное общество с ограниченной ответственностью для осуществления предпринимательской деятельности, она не совсем понимала, что необходимо будет предоставлять декларации в налоговую инспекцию, заключать договоры гражданско-правового характера в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, начала это понимать только в процессе работы. Умысла на неуплату НДС и обращение его в собственное распоряжение у нее не было, поскольку она не имеет финансово-экономического образования и ранее не занималась предпринимательской деятельностью, поэтому полностью рассчитывала на бухгалтера ФИО60 и не знала, что в случае выставления НДС в счетах-фактурах контрагентам, его необходимо перечислять в бюджет РФ, об этом ей стало известно только в ходе проверки предприятия налоговым органом, сотрудники которого ей также разъяснили, что можно исправлять ошибки. По тем контрагентам, которые не согласились на исправление ошибок, они в процессе налоговой проверки оплатили налоги, а с <данные изъяты>» и ФИО10 сельского поселения начали работать по исправлению ошибок. С Кемеровским кондитерским комбинатом у них было согласование взаимных расчетов по соглашению сторон, сначала с директором договаривался новый бухгалтер Свидетель №17, которая и вносила все исправления. В ходе налоговой проверки и до ареста счетов предприятия ООО «Бастион» начало оплачивать НДС частями и сдали все декларации в налоговый орган. Считает, что ошибки в виде указания НДС были допущены изначально в договорах, а, затем и соответственно, в счет – фактурах, но когда с контрагентами согласовывались условия и стоимость работ, то дополнительно НДС не прибавлялось к сумме указанной в договоре. Договоры заключали контрагенты, от имени ООО «Бастион» заключала договоры она, как директор. Бухгалтер ФИО60 подписывала договоры на оказание услуг, выполнение работ, у нее имелась доверенность на подписание данных договоров. При подписании договоров видела, что сумма указана, в том числе с НДС, но не знала, что данный налог необходимо оплачивать в бюджет, надеялась на бухгалтера ФИО60, которая как оказалось тоже этого не понимала. Она не понимала, что они берут деньги не только за оказанные услуги, а в том числе с НДС. Больше суммы, указанной в договоре, контрагенты не перечисляли. Гражданский иск полностью не признает. В последующем отвечать на вопросы государственного обвинителя отказалась, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

Из показаний подсудимой Кудашевой З.Г., данных ею на предварительном следствии в качестве подозреваемой (т.11 л.д. 82-87, 91-99, 114-118), оглашенных в судебном заседании на основании п. 3 ч.1 ст. 276 УПК РФ, установлено, что ООО «Бастион» учреждено в 2007 году, приобретено ею данное Общество в 2011 или 2012 году путем заключения нотариальной сделки купли-продажи 100% доли в уставном капитале. ФИО4 являлась директором ООО «Бастион» и осуществляла фактическое руководство данным Обществом. ООО «Бастион» зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически находилось и осуществляло деятельность по адресу: <адрес> оф. <данные изъяты> ООО «Бастион» занималось оказанием услуг по перевозке строительных материалов в основном при производстве строительных и ремонтных работ, имело свою спецтехнику: погрузчик, манипулятор-кран, грузовой автомобиль КАМАЗ, также занималось оказанием мелких ремонтных услуг, работ, прочих услуг. У ООО «Бастион» было открыто два расчетных счета, в «<данные изъяты>» и в банке «<данные изъяты>», однако, работали только по расчетному счету, открытому в банке <данные изъяты>». ООО «Бастион» находилось на упрощенной системе налогообложения в период его приобретения ею, которую ФИО4 не меняла, при которой, уплата налога на добавленную стоимость не предусмотрена. С момента приобретения ООО «Бастион» до апреля 2015 года бухгалтерский и налоговый учет вела главный бухгалтер ООО «Бастион» Свидетель №3, которая также вела бухгалтерский и налоговый учет и в период своего декретного отпуска, заполняла и сдавала в налоговый орган налоговые декларации, которые ФИО4 проверяла, но в цифры не вникала. Бухгалтерия велась в электроном виде, в программе 1С, которая была установлена на компьютере в офисе, бухгалтерию в данной программе вела Свидетель №3 В ООО «Бастион» было устроено 4 человека: ФИО4, главный бухгалтер Свидетель №3, главный инженер ФИО21, начальник участка – ФИО22. Поиском контрагентов, заключением договоров от ООО «Бастион» занималась ФИО4 и главный инженер ФИО21, но решение о заключении договора принимала ФИО4. Заключением договоров занималась ФИО4, условия заключения договора, стоимость работ услуг и товароматериальных ценностей обсуждались контрагентами с ней. При необходимости для решения технической стороны вопроса привлекала главного инженера. Счета-фактуры и акты выполненных работ оформляла главный бухгалтер Свидетель №3, какие необходимо указать работы, услуги, товары и стоимость этих работ услуг и товаров, сообщала бухгалтеру ФИО4. В апреле 2013 года между ООО «Бастион» и <данные изъяты>» (далее – ОАО «ККК») был заключен договор оказания транспортных услуг, согласно которого, ООО «Бастион» оказывало услуги по перевозке строительных материалов, осуществляло поставку строительных материалов - песка, щебня, кирпича. Работали на объекте <данные изъяты>» по <адрес>, в <адрес> около 1 года. Кто участвовал при заключении договора, не помнит. При осуществлении работ общались с Свидетель №22, его должность не помнит. Договор был заключен только на оказание услуг, на поставку товароматериальных ценностей отдельно договор с <данные изъяты>» не заключали. При поставке товароматериальных ценностей выставляли счета-фактуры. При заключении договора обговаривали сроки, стоимость работ, качество работ и товароматериальных ценностей, объем работ. Более никаких условий не оговаривалось, система налогообложения при заключении договора не учитывалась. Счета-фактуры и акты выполненных работ составляла Свидетель №3, при этом был указан налог на добавленную стоимость, который был указан бухгалтером ошибочно, ФИО4 не давала Свидетель №3 указаний о выставлении счет-фактур с НДС. Стоимость выполненных работ была оплачена <данные изъяты>» не в полном объеме, был ли оплачен налог на добавленную стоимость, не помнит. Так как <данные изъяты>» не в полном объеме оплатило оказанные услуги и поставленный товар, так же в связи с ошибочно выставленными счетами-фактурами с налогом на добавленную стоимость в адрес ОАО «ККК», в 2015 году был подписан акт взаимозачета между ООО «Бастион» и <данные изъяты>», где стоимость оказанных услуг и поставленных в адрес <данные изъяты>» товаров была снижена на сумму выставленного налога на добавленную стоимость. Главный бухгалтер ей ничего не сообщала о необходимости декларирования и уплаты налога на добавленную стоимость в случае выставления счет-фактур с выделенным налогом на добавленную стоимость в адрес контрагентов. В 2012 году ООО «Бастион» заключило ряд договоров с ФИО10 сельского поселения на выполнение различных работ: вывоз мусора, снос ограждения, предоставление транспортных услуг, и другие работы. Всего в 2012 году ООО «Бастион» оказало ФИО10 сельского поселения услуги общей стоимостью около <данные изъяты> руб. Работали в течение всего 2012 года. В 2013 году между ООО «Бастион» ФИО10 сельского поселения были заключены два договора на общую сумму около <данные изъяты> рублей, работы выполняли те же, что и в 2012 году. Обстоятельства заключения договоров не помнит, с Свидетель №12 лично не встречалась, общалась с ним в основном по телефону, документы передавали через рабочих, которые выполняли работы. Контроль за выполнение работ осуществлял прораб ФИО23 При этом, сметы на выполнение работ составляла ФИО10 сельского поселения, они устанавливали стоимость работ, стоимость услуг по одному договору не превышала <данные изъяты> рублей, при этом, НДС в сметах отражен не был. ООО «Бастион» такая стоимость устраивала, и они выполняли работы. Счет-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные и прочие первичные документы о выполненных работах, в том числе договоры, и все документы по указанному контрагенту составляла бухгалтер Свидетель №3, которой был указан налог на добавленную стоимость. Свидетель №3 пояснила, что знает, как будет правильно. Поскольку она не знает, как ведется бухгалтерский учет, она полагалась на знания Свидетель №3 Сумма в сметах была указана без указания налога на добавленную стоимость, на эту же сумму были выставлены счет-фактуры, акты выполненных работ и товарные накладные. Считает, что НДС ФИО10 сельского поселения не оплатила, так как были оплачены работы по стоимости, указанной в смете, а сумма с учетом налога на добавленную стоимость указана Свидетель №3 ошибочно. В ноябре 2012 и в феврале 2013 года ООО «Бастион» предоставляло услуги погрузчика <данные изъяты>. С <данные изъяты>» были заключены два договора, обстоятельства заключения которых она не помнит. Стоимость услуг по договорам составила <данные изъяты> рублей. В счетах-фактурах, актах оказанных услуг ошибочно указан налог на добавленную стоимость. Все документы оформляла бухгалтер Свидетель №3, при этом ФИО4 полагалась на знания и опыт ФИО60, считала, что та документы оформляет правильно. В декабре 2013 года <данные изъяты>» приобретало у ООО «Бастион» щебень на сумму около <данные изъяты> рублей, с доставкой к месту проведения работ. Какие условия выдвигало <данные изъяты>», с кем велись переговоры перед заключением договора, не помнит, заключался ли письменный договор, не помнит. Щебень в адрес ООО <данные изъяты>» был поставлен в полном объеме, после чего, ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру и товарную накладную на сумму около <данные изъяты> рублей, при этом в счет-фактуре ошибочно бухгалтером указан налог на добавленную стоимость. <данные изъяты>» оплатило указанный в счет-фактуре налог на добавленную стоимость. В ноябре 2012 и в феврале 2013 ООО «Бастион» имело договорные отношения с <данные изъяты>», выполняло услуги по установке ограждения «<данные изъяты>» и поставке кирпича, были заключены соответствующие договоры на общую сумму около <данные изъяты> руб. Обстоятельства заключения договоров не помнит, какие условия выдвигало <данные изъяты>» при заключении договоров, не помнит. Работы ООО «Бастион» по договору оказало, после чего, ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуры, товарную накладную и акт выполненных работ на общую сумму около <данные изъяты>, при этом в счет-фактурах ошибочно бухгалтером указан налог на добавленную стоимость. <данные изъяты>» оплатило указанный в счет-фактурах налог на добавленную стоимость. После выездной налоговой проверки она подала налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые оформила Свидетель №17 по ее просьбе, НДС частично оплачен. В том числе оплачен НДС по <данные изъяты>». По какой причине налоговая декларация не предоставлена в налоговый орган своевременно, пояснить не смогла. ООО «Бастион» в период с 2011 года по 2012 год предоставляло по договору в аренду <данные изъяты>» автомобиль ГАЗ «Вахтовка», предназначенный для перевозки людей, срок аренды два года, сумма ежемесячного арендного платежа - <данные изъяты> рублей. Счета-фактуры, акты оказанных услуг по данному договору ООО «Бастион» ежемесячно выставляло в адрес <данные изъяты>», при этом в данных документах бухгалтером ошибочно указан налог на добавленную стоимость. <данные изъяты>» оплатило указанный в счет-фактурах налог на добавленную стоимость. После выездной налоговой проверки она подала налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые оформила Свидетель №17 по ее просьбе, НДС частично оплачен, в том числе оплачен НДС по <данные изъяты>». По какой причине налоговая декларация не предоставлена в налоговый орган своевременно, пояснить не смогла. В марте 2013 года ООО «Бастион» выполнило работы для <данные изъяты><адрес> по текущему ремонту канализационного колодца. После выполнения работ, в августе 2013 года выполняло работы по прокладке тепловых сетей, общая стоимость работ составила <данные изъяты> рублей. Были заключены договоры, оформлены соответствующие первичные бухгалтерские документы. Все первичные документы оформляла бухгалтер. Обстоятельства заключения договора с МБУЗ ЦРБ КМР не помнит. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты> счет-фактуры и акты выполненных работ, налог на добавленную стоимость в данных документах бухгалтером указан ошибочно. <данные изъяты> оплатило указанный в счет-фактурах налог на добавленную стоимость. После выездной налоговой проверки она подала налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые оформила Свидетель №17 по ее просьбе, НДС частично оплачен. В том числе оплачен НДС по <данные изъяты> В августе 2012 года ООО «Бастион» заключило договор с ФИО14<данные изъяты> на выполнение работ по ремонту котельной, стоимость услуг по договору составила около <данные изъяты> рублей. Условия и обстоятельства заключения договора не помнит. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило в адрес ФИО14<данные изъяты> счет-фактуры, акты выполненных работ на сумму около <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость, который в данных документах бухгалтером указан ошибочно, ФИО14<данные изъяты> указанный в счет-фактурах налог на добавленную стоимость. После выездной налоговой проверки <данные изъяты> подала налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые оформила Свидетель №17 по ее просьбе, НДС частично оплачен. В том числе, оплачен НДС по ФИО14<данные изъяты> Счет-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость в адрес контрагентов были выставлены бухгалтером Свидетель №3 ошибочно, по причине некомпетентности бухгалтера. ООО «Бастион» находилось на упрощенной системе налогообложения, и не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Подтверждает, что подписывала от лица директора ООО «Бастион» оригиналы документов ООО «Бастион», а именно: уведомление ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты>» о замене счет-фактур и актов выполненных работ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт б/н от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец <данные изъяты>», покупатель МУП «Водоканал»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты> «<данные изъяты>»; счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты> «<данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты><данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель МУП «Водоканал»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель МУП «Водоканал»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты> акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель МУП «Водоканал»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>». Сумма НДС в данных бухгалтерских документах, подписанных ею, предъявленная покупателю – <данные изъяты>», выделена ошибочно. Конечно, на момент подписания указанных документов она знакомилась с содержанием каждого документа, видела сумму к оплате и сумму выделенного НДС, но не понимала на тот момент, что выделенный НДС ООО «Бастион» необходимо будет оплатить в бюджет. Все вышеперечисленные документы были переданы либо ею, либо получены представителем <данные изъяты>» и оплачены последним в тех суммах, которые указаны в счетах-фактурах, в полном объеме. Некоторые документы: договоры, локальные сметы, товарные накладные, акты, акты выполненных работ, счета-фактуры могла с ее ведома и согласия подписать от ее имени главный бухгалтер ООО «Бастион» Свидетель №3. Перед тем, как поставить подпись от ее имени, Свидетель №3 могла позвонить и предупредить ее, либо с ее разрешения ставила подпись в документах и без предварительного согласования когда ее не было на месте по разным причинам, либо в моменты срочности. В любом случае, перед тем как подписать договор, она лично обговаривала условия договора с руководителями контрагентов, или по телефону. Текст договоров она прочитывала после их составления. Договоры составляла и распечатывала обычно Свидетель №3, может быть, она печатала договоры, точно не помнит, либо договоры присылали на подпись контрагенты. В период 2012-2013г.г. ФИО4 не понимала что такое НДС, зачем он выделяется в документах. Для нее при составлении и подписании договора было главное: объем работ по договору и сумма к оплате. Думает, что главный бухгалтер ООО «Бастион» Свидетель №3 по ошибке выделяла НДС в бухгалтерских документах на оплату. Что касается контрагента <данные изъяты>», то данный контрагент, насколько помнит, не оплатил по счет-фактурам около <данные изъяты> рублей. На эту сумму они с <данные изъяты>» в 2015 году провели сверку взаимных расчетов за счет ранее уплаченного в адрес ООО «Бастион» НДС. Так же в 2015 году ООО «Бастион» сформированы корректировочные счета-фактуры, в которых отсутствовала сумма НДС, и направлены в <данные изъяты>». Так же в 2015 были подготовлены и направлены в адрес контрагента ФИО10 сельского поселения корректировочные счета-фактуры без выделенного НДС. По остальным контрагентам ООО «Бастион» были направлены в налоговый орган уточненные декларации по НДС на сумму более <данные изъяты> рублей. До настоящего времени налог в бюджет не оплачен, так как отсутствуют денежные средства.

Однако вина подсудимой Кудашевой З.Г. в совершенииуклонения от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере, подтверждается совокупностью следующих доказательств, установленных судом:

Так, из показаний свидетеля ФИО24 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ установлено, что она работает главным государственным налоговым инспектором МРИ ФНС № по <адрес>, на основании решения заместителя руководителя Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ею проведена выездная налоговая проверка в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Бастион» за период c ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по всем налогам и сборам. Проверка проводилась в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, директором которого с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является Кудашева З.Г. ООО «Бастион» зарегистрировано по адресу <адрес>, который относится к МРИ ФНС № по <адрес>. В проверяемый период бухгалтером ООО «Бастион» являлась ФИО60, которая в ходе проверки ничего пояснить не смогла, сославшись по всем вопросам на руководителя, после чего, документы в налоговый орган для проверки предоставляла представитель ООО «Бастион» в лице бухгалтера Свидетель №17, однако, ряд документов по требованию ООО «Бастион» в налоговый орган не представило, в связи с чем, документы были истребованы и получены у контрагентов ООО «Бастион», в том числе по контрагентам <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», ФИО10<данные изъяты>. ООО «Бастион» в проверяемом периоде применяло упрощенную систему налогообложения, в связи с чем, не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением случаев выставления ими покупателю счетов-фактур с выделением суммы налога, что согласно п. 5 статьи 173, п. 4 ст. 174 НК РФ обязывает их в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, который определяется кварталом, исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость, а также представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, при этом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующей счете-фактуре, переданной покупателю, которая и должна быть включена в налоговую декларацию. Для проводимой выездной налоговой проверки были использованы документы, представленные ООО «Бастион» и контрагентами-покупателями проверяемого лица: договоры с дополнениями и спецификациями; счета-фактуры; товарные накладные, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, локальные сметы, кассовые документы, банковские документы, учредительные документы и налоговые декларации, налоговые декларации, предоставляемые в соответствующие сроки и материалы проверок, которые были предоставлены контрагентами. В ходе проводимой выездной проверки установлено, что ООО «Бастион», находящееся на упрощенной системе налогообложения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлялись счета-фактуры с выделенной суммой НДС следующим покупателям, которые в свою очередь, находились на общей системе налогообложения: <данные изъяты>» НДС в сумме <данные изъяты> руб., <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб., <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб., ФИО10<данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб., <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб., <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> руб., <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб., <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, данные суммы НДС контрагентами оплачивались и поступали на расчетный счет ООО «Бастион», которое в установленный п.п. 4, 5 ст. 174 НК РФ законодательством срок, а именно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, не исчислил и не уплатил НДС в бюджет РФ, а также не представил налоговые декларации. В ходе проводимой выездной налоговой проверки, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бастион» представлена только налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года, срок представления которой ДД.ММ.ГГГГ, исчислен налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Налоговые декларации за 1,2,3 кварталы 2012 года, 1,2,3,4, кварталы 2013 года налогоплательщиком не представлены. Также пояснила, что предоставление уточненных налоговых деклараций по НДС Налоговым кодексом РФ не предусмотрено, таким образом, в результате выездной налоговой проверки установлена сумма не исчисленного ООО «Бастион» и не уплаченного налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей. Также было установлено в ходе проверки занижение ООО «Бастион» налога по упрощенной системе налогообложения. Полагает, что при указании ООО «Бастион» НДС в счетах-фактурах какого-либо заблуждения не имеется, поскольку ООО «Бастион» выставлялись счета - фактуры, как с НДС, так и без НДС. Также указала, что в период проверки ООО «Бастион» имели возможность за весь период 2012-2013 годов исчислить и предоставить в налоговый орган все декларации по НДС, но они этого не сделали. Акт налоговой проверки был вручен ДД.ММ.ГГГГ, решение налоговым органом вынесено ДД.ММ.ГГГГ.

Допрошенная повторно в судебном заседании от ДД.ММ.ГГГГ свидетель ФИО24 показала, что суммы НДС в акте проверки указаны только по тем счетам - фактурам, которые были предоставлены на момент проверки. Оплата контрагентом денежных средств по договору важна только для декларации по упрощенной системе налогообложения, для исчисления и уплаты НДС данная оплата не имеет значения. Оплата фактически поступивших денежных средств по кассе или взаимозачету также никакого отношения к исчислению НДС не имеет. НДС исчисляется исключительно по счетам – фактурам, если в счет – фактуре выставлен НДС, то он должен быть исчислен и уплачен в бюджет, не зависимо от системы налогообложения, поступление денежных средств не имеет значения. Кассовый метод никакого отношения к исчислению НДС согласно НК РФ не имеет. Для каждого налога есть свой установленный период, конкретно по НДС 1 раз в квартал. Все счета - фактуры, которые были предоставлены, как со стороны ООО «Бастион» так и со стороны контрагентов были учтены в акте при проверке и все указаны. Считает, что разница между установленным размером не исчисленного и не уплаченного налога Актом налоговой проверки и заключением эксперта образовалась в результате того, что не все счета-фактуры были представлены ООО «Бастион» и контрагентами в период проведения налоговой проверки.

Свидетель Свидетель №17 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ показала, что работает в ООО «Строительная компания «Бастион» бухгалтером с ДД.ММ.ГГГГ, директором является Кудашева ФИО65. В июне-июле 2015 г. между ней и ООО «Бастион» в лице директора Кудашевой З.Г. был заключен договор на оказание услуг по внесению изменений в бухгалтерскую отчетность ООО «Бастион», поскольку бухгалтер ФИО60, которая работала на данном предприятии в период налоговой проверки перестала приходить на работу и отвечать на телефонные звонки. В ходе проверки бухгалтерской отчетности ООО «Бастион» ею было установлено, что она надлежащим образом не велась, через 2 недели они начали предоставлять документы для проверки в налоговый орган. В ходе проверки выяснялось, что ООО «Бастион», находясь на упрощенной системе налогообложения, многим предприятия неправильно выставило счета-фактуры с указанием НДС, что является нарушением. С некоторыми предприятиями был решен вопрос путем внесения исправлений в счета-фактуры, которые уже были выставлены, исправления были внесены в декабре 2015 года, НДС доплатили уже после проведения проверки, на внесение исправлений согласились только <данные изъяты> и ФИО10<данные изъяты>, кто не дал такого согласия, они сдали отчетность по НДС в ходе проверки и были оплачены деньги. <данные изъяты> из бюджета не возмещал, поскольку налоговый орган отказал им в его возмещении в связи с тем, что ООО «Бастион» не являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. Фактический адрес ООО «Бастион» - <адрес> офис <данные изъяты>, там находились все бухгалтерские документы ООО «Бастион и работала бухгалтер ФИО60. До Кудашевой она довела, что неправильно исчислили налог, не правильно велось налогообложение, если имеются счета – фактуры с НДС, то соответственно должны были сдать либо декларации и заплатить деньги, либо выписывать счета - фактуры без НДС. Они совместно с ней все усилия предпринимали, сдали декларации по тем предприятиям, по которым были выставлены счета – фактуры с НДС. Изменения в счета-фактуры вносились на основании постановления Верховного арбитражного суда, они имеют право вносить исправления, если оба контрагента согласились на это. Ошибки стали исправлять по истечении 2-х лет по все видимости потому, что был не грамотный, не квалифицированный бухгалтер. ООО «Бастион» получили денежные средства в виде НДС, где они ими прописывались в счет-фактуре и в договорах, но не по всем договорам. ООО «Бастион» не получили суммы НДС по Кемеровскому кондитерскому комбинату. По одному договору сделок было совершено несколько, там происходила частичная оплата и в конечном итоге сумму НДС Кемеровский кондитерский комбинат в размере <данные изъяты> рублей не перечислил на расчетный счет ООО «Бастион». Договор не предусматривал суммы НДС, сумма НДС там не была выделена. В процессе налоговой проверки нарушения они сами увидели, во время проведения проверки ими была предоставлена одна декларация на сумму <данные изъяты> рублей, которая была учтена в акте и решении налогового органа. При проведении проверки налоговому инспектору были представлены, акт сверки с предприятиями, протокол, соглашение о внесении изменений в договор не было представлено, поскольку было подписано только ДД.ММ.ГГГГ. Считает, что в данном случае имеется вина бухгалтера ФИО60, которая не объяснила ФИО59 как должно быть, а также директора ФИО59, которая её не проконтролировала.

При повторном допросе свидетель Свидетель №17 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ пояснила, что ООО «Бастион» находилось на упрощенной системе налогообложения, но с ДД.ММ.ГГГГ они перешли на общую систему налогообложения. По тем документам, которые за 2013 и 2014 год за 4 квартал, были выставлены счета - фактуры в адрес Кемеровского кондитерского комбината, оплаты по данному факту не было, т.к. когда Кемеровский кондитерский комбинат отчитывался и за 3квартал 2013 года, Кемеровская налоговая инспекция им отказала в возмещении сумм НДС из бюджета по всем счетам - фактурам. Было вынесено решение за 3 квартал им отказать, а в 4 квартале, они уже самостоятельно, так как была допущена ошибка, они знали, что ООО «Бастион» находится на упрощенной системе налогообложения и в 4 квартале они самостоятельно не включили сумму НДС по ООО «Бастион» в книгу покупок, то есть они не уменьшили НДС. Те счета - фактуры, которые якобы не поступили в налоговый орган для проверки, но были выявлены в ходе следствия, оказались не оплаченными счетами - фактурами, по всем остальным оплата поступила, считает, что данные счета-фактуры были предоставлены налоговому органу еще в 2014 году. Фактически они получили меньше денег, чем было выставлено по счетам - фактурам, и эта сумма составила порядка <данные изъяты>. рублей, когда провели взаимозачет, то есть ООО «Бастион» переделал счета - фактуры и вернул НДС Кемеровскому кондитерскому комбинату, как раз в порядке <данные изъяты>. рублей <данные изъяты> не заплатил ООО «Бастион». Взаимозачет был на момент проведения документальной проверки, она сама лично документы по взаимозачету предоставляла в налоговую инспекцию, у нее есть сопроводительное письмо, это был август 2015 года. Со стороны налоговой инспекции претензий в части не предоставления именно счет-фактуры на проверку за 4 квартал 2013 года не было. В акте налоговой инспекции указано, что они предоставляли им все документы, у нее есть ксерокопии страниц из акта налогового решения, что выставили счетов- фактур на <данные изъяты>. рублей. Фактически получено денежных средств <данные изъяты> рублей. Налоговая инспекция знала, что счетов - фактур выставлено на <данные изъяты>. рублей, она предоставляла акт сверки, перечень, где это все есть, никто не пытался прятать эти счета - фактуры. В акте проверки и в вынесенном решении МРИ ФНС задолженность составляет <данные изъяты> рублей, часть задолженности они погасили, как раз по тем предприятиям, по которым они отчитались. Также пояснила, чтопо <данные изъяты>» счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> р., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе <данные изъяты> руб., а также по <данные изъяты>» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб. - в момент налоговой проверки предоставлялись ФИО24 в подшитом виде, но доказательств, подтверждающих данный факт у неё не имеется.

Из показаний свидетеля Свидетель №13 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ установлено, что она работает главным бухгалтером в ФИО10<данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. В ее обязанности входит ведение бухгалтерского, налогового, бюджетного учета. ФИО10<данные изъяты> находится на общей системе налогообложения. Согласно ФИО7, ФИО10<данные изъяты>, запрещено заниматься осуществлением коммерческой деятельности, соответственно, налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость они не платят, при этом налоговые декларации «нулевые» по указанным налогам сдают в установленный НК РФ срок. В 2012 году ФИО10<данные изъяты> привлекло для выполнения ряда ремонтных и строительных работ ООО «Бастион», заключением договоров занимался ФИО5 - Свидетель №12 В.Н., она при заключении договоров не присутствовала. В 2015 году налоговая инспекция запросила у них документы по ООО «Бастион», в связи с их камеральной проверкой, они предоставили все документы, а именно: договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ. В 2012 году, насколько она помнит ООО «Бастион» производили ремонт ограждения кладбища по всему поселению и ремонт уличного освещения. Договоры и счет-фактуры подготавливал подрядчик ООО «Бастион». Договоры заключались до <данные изъяты> рублей. Все условия договора оговаривались ФИО5. Денежные средства, которые перечислялись по договорам, были бюджетными и принадлежали ФИО14<данные изъяты>. В договорах с ООО «Бастион» была указана сумма НДС, ее указывал ООО «Бастион». В счет - фактурах была отдельно указана сумма НДС. Летом 2015 после того, как налоговым органом были у них запрошены документы для проверки к ним обращались ФИО59 и ее представитель с письмом на имя Главы по поводу исправления НДС, так как они сказали, что ошибочно выделили его, поскольку работают без НДС. Исправления не вносились, писали письмо, что исправить ничего не возможно, так как документы поданы в налоговую инспекцию, но ООО «Бастион» это письмо так и не взяли, почтой они его не отправляли. На их письменном обращении она писала, что НДС у них неверно указан. Она на данном письме подтвердила, что они ошибочно выделили НДС. ООО «Бастион» ей предоставили копии налоговых деклараций, что они работают без НДС, она поверила, что они ошиблись в сумме НДС, и ошибочно выделили НДС в счет-фактурах. ООО «Бастион» те денежные суммы, которые были перечислены как НДС, должно было перечислить в налоговую инспекцию. На письменном обращении она поставила свою подпись, подписывал ли его ФИО4<данные изъяты>, она сказать не может. В 2013 году заключали договоры с ООО «Бастион» в начале года, было несколько договоров. Было заключено <данные изъяты> договоров за 2012 год, 3 договора за 2013 год. Все договора были с НДС и в 2012 и в 2013 годах. Упрощенную систему налогообложения она не знает. Обычно НДС в договоре не указывают и дополнительно предоставляют справку, за подписью руководителя, что они находятся на упрощенной системе налогообложения и что они не уплачивают НДС. ООО «Бастион» не предоставляли справку об упрощенной системе налогообложения. Если бы она знала о том, что ООО «Бастион» находится на УСН, и что они не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, она бы им сделала замечание, что ими не корректно составлен договор, что у них ошибка в указании НДС, обязательно бы возник вопрос. Сумма НДС в договорах была выделена отдельно, в счет-фактурах тоже. Когда ООО «Бастион» направило им письмо, что имеется ошибка, они никаких действий не предпринимали. ФИО4 поселения сразу пояснила, что в налоговую инспекцию они подали все документы, до того как обратились ООО «Бастион», поэтому они не могли ничего исправлять. На тот момент были оплачены и услуги и НДС. Когда она подписывала данное обращение, подписи Главы не было, что было потом, подписывал он или нет, она не знает. Она не помнит, была ли резолюция Главы поселения на обращении. Оплачивали ООО «Бастион» ту сумму, на которую договорился Глава, то есть сумму услуги и НДС.

Из показаний Свидетель №13, данных ею на предварительном следствии (.9 л.д. 84-86), оглашенных в судебном заседании в части противоречий на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ установлено, что после выполнения работ, оказания услуг, поставки товароматериальных ценностей ООО «Бастион» выставило в адрес ФИО10<данные изъяты> первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные, акты и прочие документы) с выделенным налогом на добавленную стоимость по ставке 18%. ФИО10<данные изъяты> оплатила данные счета-фактуры, включая налог на добавленную стоимость, указанный ООО «Бастион». Все первичные документы оформляло ООО «Бастион» и представляло подписанные со своей стороны. Так как ФИО10<данные изъяты> не является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость оплаченный ООО «Бастион», относит полностью со стоимостью работ к расходам бюджета, не выделяя отдельно НДС, так как ФИО10<данные изъяты>, не является плательщиком НДС, и не возмещает. О том, что ООО «Бастион» не является плательщиком НДС, ФИО10<данные изъяты>, не было известно.

Из дополнительных показаний, данных свидетелем Свидетель №13 на предварительном следствии и оглашенных в судебном заседании ( т. 9 л.д. 87-89) в части противоречий на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ установлено, что договоры с ООО «Бастион» заключал ФИО5<данные изъяты>Свидетель №12. Лично она ни с кем из данной организации не была знакома. В 2015 году в ФИО14 периодически звонила бухгалтер ООО «Бастион» и говорила о том, что НДС в счет-фактурах они выставили ошибочно, просила копии договоров в связи с утратой. Бухгалтер по имени не представлялась. Так же Глава ей говорил о том, что ООО «Бастион» НДС уплачен ошибочно. В июне 2015 г. в ФИО10<данные изъяты> приезжал представитель ООО «Бастион». Кто именно, не знает. Он сразу прошел к Главе и общался с ним. Глава вызвал ее к себе, там сидел молодой парень лет 30, ранее ей не знакомый. Глава подал ей письменное ходатайство ООО «Бастион» с просьбой дать подтверждение в том, что при оплате за выполненные работы за 2012, 2013 г.г. в платежных документах ошибочно был выделен НДС из суммы оплаты, так как в расчетных документах (счетах-фактурах, актах выполненных работ) НДС отсутствует. На ходатайстве была написана рукописная виза Главы «Свидетель №13 не возражаю, подпись, 18.06». Подав ей документ, глава сказал ознакомиться с ним. Она ознакомилась с данным ходатайством и, поскольку разговор о бухгалтерской ошибке ООО «Бастион» шел давно, не вникая в суть данного документа, поставила свою надпись о том, что подтверждает ошибку в платежных документах. Подписанное ходатайство она отдала Свидетель №12 и больше его не видела, копию себе не снимала. После того как их стали вызывать в следственные органы, она усомнилась в действиях ООО «Бастион», но не могла ничего исправить, так как не оставила себе копию ходатайства. В настоящее время ею, как главным бухгалтером, принято решение о мониторинге всех документов по взаимоотношениям с ООО «Бастион» за 2012-2013г.г., по результатам которого ФИО4 намерена направить в адрес ООО «Бастион» официальное письмо о том, что все суммы НДС были выделены в платежных документах на основании расчетных, предоставленных в ФИО10 сельского поселения самим ООО «Бастион», и оплачены из средств местного бюджета. То есть, все действия ФИО10 сельского поселения на момент оплаты были обоснованы и законны. В связи с чем, ООО «Бастион» обязано подать декларацию по НДС в налоговый орган и оплатить НДС в бюджет.

Свидетель Свидетель №13 полностью подтвердила свои показания, данные ею на предварительном следствии, пояснила, что противоречия в её показаниях вызваны тем, что прошло уже много времени, подробности в настоящее время уже не помнит.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №8 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (т.9 л.д. 57), оглашенным на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденным Свидетель №8 в судебном заседании установлено, чтос ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности заместителя главного врача по экономическим вопросам <данные изъяты> (далее <данные изъяты>). В ее должностные обязанности входит планирование доходов и расходов организаций, оформление договоров. МБУЗ ЦРБ КМР находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Поиском поставщиков товаров и услуг занимается, как правило, каждый отдел самостоятельно в рамках своей специализации, после чего, документы на контрагента передаются в экономический отдел, экономический отдел составляет договоры и передает главному врачу на подпись. В марте 2013 года в МБУЗ ЦРБ КМР пришла в неисправность канализация, в связи с чем, возникла необходимость ее ремонта. Для выполнения указанных работ было привлечено ООО «Бастион», данная организация была найдена сотрудниками административно-хозяйственной части. С ООО «Бастион» в лице Кудашевой З.Г. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор подряда № на выполнение работ по текущему ремонту колодца. ООО «Бастион» выполнило работы по текущему ремонту канализационного колодца, после выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Также ООО «Бастион» предоставило в адрес <данные изъяты> акт № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>. После выставления счет-фактуры и акта выполненных работ, ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> оплатило выполненные работы, в указанной ООО «Бастион» сумме, в том числе налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион». Данная покупка отражена в книге покупок и в главной книге, налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион» и оплаченный <данные изъяты>, был принят <данные изъяты> к вычету, при расчете налога на добавленную стоимость. В августе 2013 года <данные изъяты> потребовался ремонт тепловых сетей. Для выполнения указанных работ было привлечено ООО «Бастион», данная организация была также привлечена сотрудниками административно-хозяйственной части. С ООО «Бастион» в лице Кудашевой З.Г. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор подряда № на прокладку тепловых сетей. ООО «Бастион» выполнило работы по прокладке тепловых сетей, после выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Также ООО «Бастион» предоставило в адрес <данные изъяты> акт № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. После выставления счет-фактуры и акта выполненных работ, ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> оплатило выполненные работы, в указанной ООО «Бастион» сумме, в том числе налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион». Данная покупка отражена в книге покупок и в главной книге, налог на добавленную стоимость выставленный ООО «Бастион» и оплаченный <данные изъяты>, был принят <данные изъяты> к вычету, при расчете налога на добавленную стоимость.

Из показаний свидетеля Свидетель №11 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии ( т. 9 л.д. 72-75),оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных Свидетель №11 в судебном заседании установлено, чтос ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности главного врача <данные изъяты> В его должностные обязанности входит обеспечение жизнедеятельности лечебного учреждения, организация качественного оказания медицинской помощи населению в рамках государственной гарантии, общее руководство лечебным учреждением. МБУЗ ЦРБ КМР находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Поиском поставщиков товаров и услуг занимается, каждый отдел самостоятельно в рамках своей специализации. После того, как сотрудниками отделов определен поставщик товаров и услуг, оформляется договор, договор составляет экономический отдел. Если стоимость услуг не превышает <данные изъяты> рублей, то тендер не проводится. Экономический отдел составляет договоры и передает их ему на подпись. В марте 2013 года в <данные изъяты> пришла в неисправность канализация, произошла авария, в связи с чем, возникла срочная необходимость ее ремонта. Для выполнения указанных работ было привлечено ООО «Бастион», данная организация была найдена сотрудниками административно-хозяйственной части. С ООО «Бастион» в лице Кудашевой З.Г. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор подряда № на выполнение работ по текущему ремонту колодца. ООО «Бастион» выполнило работы по текущему ремонту канализационного колодца, после выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>. Также ООО «Бастион» предоставило в адрес <данные изъяты> акт № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. После выставления счет-фактуры и акта выполненных работ, ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> оплатило выполненные работы, в указанной ООО «Бастион» сумме, в том числе налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион». В августе 2013 года <данные изъяты> потребовался ремонт тепловых сетей. Для выполнения указанных работ было привлечено ООО «Бастион», данная организация была также привлечена сотрудниками административно-хозяйственной части. С ООО «Бастион» в лице Кудашевой З.Г. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор подряда № на прокладку тепловых сетей. ООО «Бастион» выполнило работы по прокладке тепловых сетей, после выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Также ООО «Бастион» предоставило в адрес МБУЗ ЦРБ КМР акт № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>, <данные изъяты>., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. После выставления счет-фактуры и акта выполненных работ, ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты> оплатило выполненные работы, в указанной ООО «Бастион» сумме, в том числе налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион». Налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион» и оплаченный <данные изъяты>, был принят <данные изъяты> к вычету при расчете налога на добавленную стоимость, о том, что ООО «Бастион» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, им не было известно, поскольку ООО «Бастион» выставило счет-фактуру с налогом на добавленную стоимость, они его оплатили и приняли к вычету, полагая, что ООО «Бастион» является плательщиком НДС.

Из показаний Свидетель №16 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (т.9 л.д. 96-98), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных ФИО25 в судебном заседании, установлено, что в занимаемой должности главного бухгалтера <данные изъяты> она работает с октября 2014 года, и с июля 2011 года работает в <данные изъяты>. В ее обязанности входит ведение бухгалтерского, налогового, бюджетного учета. <данные изъяты> находится на общей системе налогообложения, однако, согласно Устава, <данные изъяты>, запрещено заниматься осуществлением коммерческой деятельности, соответственно, налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость не платят, при этом налоговые декларации «нулевые» по указанным налогам сдают в установленный НК РФ срок. В 2012 году ФИО14 Суховского сельского поселения привлекло для выполнения ремонта котельной ООО «Бастион», был заключен договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, стоимость услуг согласно договора, составила <данные изъяты> руб. После выполнения работ, ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость по налоговой ставке 18 %, в сумме <данные изъяты> руб., акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. <данные изъяты>, оплатила данную счета-фактуру, включая налог на добавленную стоимость, указанный ООО «Бастион». Все первичные документы оформляло ООО «Бастион» и представляло уже подписанные со своей стороны. Так как <данные изъяты> не является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, оплаченный ООО «Бастион», отнесен полностью со стоимостью работ к расходам бюджета, без выделения отдельно НДС, так как <данные изъяты> не является плательщиком НДС. О том, что ООО «Бастион» не является плательщиком НДС, ФИО14 Суховского сельского поселения, не было известно.

Свидетель Свидетель №1 показала в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, что Кудашева З.Г. её свекровь, которая является директором фирмы ООО «Бастион», данное предприятие осуществляло строительную деятельность, занималось перевозками. Она работает в ООО «Строительная компания Бастион» директором, которое организовано в апреле 2014 года, юридический адрес –<адрес>, фактический адрес – <адрес> оф. <данные изъяты>. К ООО «Бастион» она никакого отношения она не имела, никаких договорных отношений с ООО «Бастион» у нее не было. ООО «Бастион» находилось по <адрес>, офис не помнит. Когда она зарегистрировала общество, они временно расселялись в одном офисе с бухгалтером Кудашевой З.Г. – ФИО60 в апреле 2014 года, Кудашева З.Г. там бывала редко. Ей не известно, каким образом заключались договоры и кто их подписывал. Её супруг Свидетель №2 к ООО «Бастион» также не имеет никакого отношения, в период с 2011 по 2014 год он работал в Управлении федеральной службы судебных приставов, судебным приставом, уволен был ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время сейчас работает у нее в организации. Выполнял ли ФИО59 поручения своей матери Кудашевой З.Г., относящиеся к деятельности ООО «Бастион, ей не известно. Она лично не подписывала договоры от ООО «Бастион». С бухгалтером ФИО60 знакома с 2014 года, она вела бухгалтерский учет в ООО «Бастион», занималась выставлением счетов - фактур, банк клиент у нее располагался на компьютере, общалась с бухгалтерами, с налоговой инспекцией. Доверенность от ООО «Бастион» у нее была, подписывала ли она договоры сказать не может. ООО «Бастион» не является плательщиком НДС, об этом ей стало известно в 2014 году, когда ФИО60 пыталась выяснить на какой системе налогообложения находится предприятие, в котором она работает с 2012 года. В ООО «Строительная компания «Бастион» имеется бухгалтер Свидетель №17, которая помогала Кудашевой З.Г. осуществлять исправления и подготавливать документы к выездной налоговой проверке. На сегодняшний день ООО «Бастион» не осуществляет коммерческую деятельность, все счета заблокированы налоговым органом. Она слышала, как ФИО60 советовалась с Кудашевой З.Г. в каком контексте составить письмо в налоговый орган для уточнения на какой системе налогообложения находится предприятие, также советовалась с её бухгалтером Свидетель №17 как правильно составить это письмо. Считает, что она не знала, на какой системе налогообложения находится ее предприятие, а в июле 2015 года она сбежала, на телефон не отвечала, поэтому при проверке налоговым органом ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. помогала разобраться с бухгалтерскими документами её бухгалтер.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ свидетель Свидетель №2 отказался от дачи показаний, воспользовавшись ст. 51Конституции РФ.

Из показаний Свидетель №2, данных им на предварительном следствии (Т.9 л.д. 146-149) и оглашенных в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что он является заместителем директора ООО «Строительная компания «Бастион», с какого года, точно не помнит. Основной вид деятельности: осуществление строительства, осуществление грузоперевозок угля. Юридический адрес ООО «Строительная компания «Бастион» - <адрес>, то есть адрес прописки его супруги Свидетель №1 – директора организации. Фактический адрес: <адрес>, оф. <данные изъяты> По этому же адресу: <адрес>, ранее находилось ООО «Бастион», директором и учредителем которого являлась его мать Кудашева З.Г.. В 2012-2013г.г. он выполнял поручения своей матери Кудашевой З.Г., относящиеся к деятельности ООО «Бастион. На его имя от руководителя ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. по каждому отдельному поручению была выписана простая письменная доверенность на право представления интересов общества. Данные доверенности у него не сохранились. В основном он выполнял поручения своей матери, относящиеся к производственной деятельности ООО «Бастион»: ездил на объекты, общался с представителями заказчиков, привозил документы и т.д. К распоряжению финансами, к бухгалтерскому и налоговому учету, к составлению документов ООО «Бастион» он не имел никакого отношения. В период 2012-2013г.г. ООО «Бастион» имело взаимоотношения с такими контрагентами (заказчиками) как: <данные изъяты>», <данные изъяты>, других контрагентов не помнит. Заключением договоров и установлением условий договоров со стороны ООО «Бастион» занималась директор Кудашева З.Г.. Он мог лишь предоставить заказчику подписанные экземпляры договоров. По какой причине в договорах с <данные изъяты> и <данные изъяты> поселения выделен НДС, ему не известно. Никаких распоряжений (в устной или письменной форме) о необходимости выставления счетов-фактур тем или иным контрагентам с выделением суммы НДС, либо без выделения он бухгалтеру ООО «Бастион» Свидетель №3 никогда не давал. В июне 2015г. он ездил по просьбе своей матери Кудашевой З.Г. в <данные изъяты> на встречу с Главой, необходимо было подписать указанные документы у Свидетель №12, чтобы подать их в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением об оспаривании решения налогового органа в отношении ООО «Бастион». В суть этих документов он не вникал. О причине выставления в период 2012-2013г.г. ООО «Бастион» части счетов-фактур своим заказчикам с выделением НДС, а части – без выделения НДС ему ничего не известно. Не помнит отвозил ли он в 2015 году в <данные изъяты>» документы, аналогичные тем, что отвозил в <данные изъяты>, поскольку документов было много.

Из показаний свидетеля Свидетель №6 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (т.9 л.д.35-38, 39-41), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных ею в судебном заседании, установлено, что онаработала в должности главного бухгалтера в <данные изъяты>» (далее - <данные изъяты>») с 2013 года, с 2008 года работала бухгалтером. Директором <данные изъяты>» является Свидетель №22. Единственным акционером ОАО «<данные изъяты>» является <данные изъяты>». В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. При работе с контрагентами, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, ОАО <данные изъяты> использует право налогового вычета по данному налогу и принимает к вычету налог на добавленную стоимость, выставленный контрагентом. <данные изъяты>» зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически располагается по адресу: г. <адрес> Ленина, 35. Основным видом деятельности <данные изъяты>» является предоставление в аренду недвижимого имущества. <данные изъяты>» с момента регистрации находится на общей системе налогообложения, соответственно, является плательщиком налога на добавленную стоимость. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и ООО «Бастион» заключен договор на оказание транспортных услуг спецтехникой. Кроме того, помимо оказания услуг спецтехникой, ООО «Бастион» поставляло в адрес <данные изъяты>» бетон, щебень, смесь щебеночную, при этом договоры отдельно по поставку данного строительного материала с ООО «Бастион» не заключались, счета-фактуры за указанный строительный материал ООО «Бастион» выставляло в адрес <данные изъяты>» также с выделением налога на добавленную стоимость. После выполнения работ, оказания услуг ООО «Бастион» выставило в адрес ОАО «ККК» счета – фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость по ставке 18 %, акты выполненных работ, с указанием НДС. После выставления счетов-фактур, <данные изъяты>» оплатило выполненные ООО «Бастион» работы, согласно выставленным счетам-фактурам, то есть с учетом налога на добавленную стоимость. Данные счета–фактуры отражены в книге покупок, налог на добавленную стоимость, выставленный ООО «Бастион», принят <данные изъяты>» к вычету, что отражено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 квартал 2013 года. Налоговая декларация после проверки подписана директором Свидетель №22, сдана в налоговый орган. При проверке представленной <данные изъяты>» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года, налоговый вычет по ООО «Бастион» налоговым органом был принят. В 3 квартале 2013 года <данные изъяты>» не платило налог на добавленную стоимость, так как подавало документы на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость. При проверке декларации за ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № об отказе <данные изъяты>» в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению по контрагенту ООО «Бастион» в сумме <данные изъяты> рублей, так как ООО «Бастион» не заявлен в налоговом органе как плательщик налога на добавленную стоимость. Официально данное решение налоговым органом вынесено ДД.ММ.ГГГГ, однако, налоговый инспектор, проводивший проверку данной декларации, перед подачей декларации за 4 квартал 2013 года сообщила ей, что ООО «Бастион» не заявлен как плательщик налога на добавленную стоимость, в связи с чем, в налоговой декларации за 4 квартал 2013 года вычет по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Бастион» ФИО4 не включала. О том, что с ООО «Бастион» возникла такая ситуация по налогу на добавленную стоимость, она сообщила директору. Ни с директором, ни с бухгалтером ООО «Бастион» она не общалась. После того, как узнали от налогового органа о том, что ООО «Бастион» не является плательщиком НДС, в 2015 году она предоставила в налоговый орган уточненную декларацию по НДС, в которой были исключены из вычета суммы НДС по ООО «Бастион». В 3 квартале 2013 года <данные изъяты>» не смогло возместить из бюджета налог на добавленную стоимость по ООО «Бастион», в связи с отказом налогового органа. Однако, в книге покупок <данные изъяты>» счета-фактуры ООО «Бастион» были отражены. После отказа налогового органа в возмещении НДС она не отражала счета-фактуры по ООО «Бастион» в книге покупок за 4 квартал и при расчете НДС к уплате за 4 квартал 2013 г. Суммы НДС по контрагенту ООО «Бастион» к вычету не принимала. Однако, в <данные изъяты>» имелись все счета-фактуры ООО «Бастион» с выделенным НДС, в том числе и за 4 квартал 2013 года. Необходимо отметить, что налог на добавленную стоимость принимается к вычету при расчете НДС к уплате в бюджет по отгрузке, то есть при выставлении счет-фактуры на оплату, а не по факту оплаты. Право налогового вычета никак не связывается с оплатой по выставленной счет-фактуре. В 2015 году, дату не помнит, по указанию директора Свидетель №22 она внесла изменения по контрагенту ООО «Бастион» в бухгалтерский учет за 2013 год. Директор передал ей акт зачета взаимных требований между <данные изъяты>» и ООО «Бастион», согласно которому между указанными организациями был проведен зачет общей суммы НДС, выставленной ООО «Бастион» в адрес <данные изъяты>», и суммы задолженности, числящейся за <данные изъяты>» перед ООО «Бастион» по договорам. В соответствии с указанным документом она внесла изменения в бухгалтерский учет <данные изъяты>» за 2013г. - счет «68: расчеты с бюджетом», «19: налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», «60: расчеты с поставщиками», сторнировав всю сумму выделенного НДС по всем сделкам с ООО «Бастион» за 2013 год в целом. Так же Свидетель №22 передал ей откорректированные счета-фактуры ООО «Бастион» за 2013 год, в которых не был выделен НДС. Кто передал директору данные документы, не знает. Лично к ней никто из ООО «Бастион» не обращался, и она ни с кем из этой организации не общалась.

Из показаний свидетеля Свидетель №12 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (Т.9 л.д. 76-80, 81-83), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании, установлено, что в должности ФИО5<данные изъяты> работал с октября 2010 года, в настоящее время является пенсионером. В его обязанности входило обеспечение жизнедеятельности <данные изъяты>. В 2012 году <данные изъяты> потребовалась организация, которая выполняет различные мелкие строительные, ремонтные работы, в том числе, работу с электросетями. Ранее они работали с юридическим лицом из <адрес>, но данная организация очень сильно повысила стоимость услуг, в связи с чем, было принято решение о поиске нового контрагента. Одна из строительных организаций порекомендовала ООО «Бастион». Он связался с директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г., встретились с ней, обсудили условия договора, стоимость услуг ООО «Бастион», он поинтересовался наличием ресурсов, необходимых для выполнения работ. После обсуждения условий оказания услуг им была проанализирована стоимость услуг, было установлено, что стоимость услуг ООО «Бастион» не превышает среднерыночную, при этом у ООО «Бастион» имеется возможность оказания комплекса услуг, необходимых <данные изъяты>, в связи с чем, им было принято решение о заключении договора с ООО «Бастион». ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> заключен договор №. Предметом договора являлась установка железных пролетов дл. 3м на места захоронения <адрес>, при этом в стоимость услуг по договору был включен налог на добавленную стоимость, проект договора был представлен ООО «Бастион». Стоимость работ составила, согласно договору, <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным налогом на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб., которую ДД.ММ.ГГГГ они оплатили. Так как качество работ и стоимость его полностью устраивали, он принял решение о продолжении работы с ООО «Бастион». ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и ФИО10 сельского поселения заключен договор №. Предметом договора являлась установка столбов на месте захоронений <адрес>, при этом в стоимость услуг по договору был включен налог на добавленную стоимость, проект договора был представлен ООО «Бастион». Стоимость работ составила, согласно договора, <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным налогом на добавленную стоимость, в общей сумме <данные изъяты> руб., которую ДД.ММ.ГГГГ они оплатили. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> заключен договор №. Предметом договора являлась установка столбов на месте захоронений <адрес>, при этом в стоимость услуг по договору был включен налог на добавленную стоимость, проект договора был представлен ООО «Бастион». Стоимость работ, согласно договору, составила <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным налогом на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб., которую ДД.ММ.ГГГГ они оплатили. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> заключен договор №. Предметом договора являлась расчистка снега <адрес>, при этом, в стоимость услуг по договору был включен налог на добавленную стоимость, проект договора был представлен ООО «Бастион». Стоимость работ, согласно договору, составила <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило в наш адрес счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным налогом на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб., которую ДД.ММ.ГГГГ они оплатили. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> заключен договор №. Предметом договора являлись работы по сносу ограждений на кладбище <адрес>, при этом в стоимость услуг по договору был включен налог на добавленную стоимость, проект договора был представлен ООО «Бастион». Стоимость работ, согласно договору, составила <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость. После выполнения работ, ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным налогом на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб., которую ДД.ММ.ГГГГ они оплатили. ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> заключен договор №. Предметом договора являлись услуги по техническому обслуживанию элементов линий электроосвещения <данные изъяты>, при этом в стоимость услуг по договору был включен налог на добавленную стоимость, проект договора был представлен ООО «Бастион». Стоимость работ, согласно договору, составила <данные изъяты> руб., в том числе налог на добавленную стоимость. После выполнения работ ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным налогом на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб., которую ДД.ММ.ГГГГ они оплатили. Также заключены договоры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 79/12 от ДД.ММ.ГГГГ (в договоре ошибочно указан 2011 год, фактически договор заключен в 2012 году), № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 101/12 от ДД.ММ.ГГГГ, 99/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 112/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 174/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, 205/12 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Бастион». Во всех указанных договорах была предусмотрена оплата услуг с налогом на добавленную стоимость, счета-фактуры, акты выполненных работ и прочие первичные документы были выставлены ООО «Бастион» с учетом налога на добавленную стоимость. Данные договоры они оплатили с выставленным налогом на добавленную стоимость. Уставом <данные изъяты> не предусмотрено осуществление какой-либо коммерческой деятельности, в том числе, по реализации товаров и услуг. В связи с изложенным, Администрация <данные изъяты> не является плательщиком налога на прибыль, налога на добавленную стоимость. Таким образом, уплаченный <данные изъяты> налог на добавленную стоимость, выставленный по вышеуказанным договорам ООО «Бастион», отнесен к расходам, не может быть возмещен из бюджета. В период 2012-2013г.г. все договоры с ООО «Бастион» были подготовлены со стороны ООО «Бастион», и именно ООО «Бастион», в лице директора Кудашевой З.Г., отразило в условиях договоров налог на добавленную стоимость. Лично он при заключении договоров не уточнял у Кудашевой З.Г., является ли ООО «Бастион» плательщиком НДС, или нет. Если ООО «Бастион» отразили НДС в договорах, значит, для них это было нужно. В последующем по факту выполнения работ все счета фактуры в адрес <данные изъяты> выставлялись ООО «Бастион» с выделением НДС. Соответственно, оплата по счетам-фактурам проходила через федеральное казначейство так же с выделением НДС. Практически все вопросы по производству работ ООО «Бастион» он решал с сыном Кудашевой З.Г. – Свидетель №2. При знакомстве с ним Свидетель №2 представился представителем ООО «Бастион». Счета-фактуры от ООО «Бастион» привозил либо Свидетель №2, либо работники. В период 2012-2013г.г. между ним и Свидетель №2, либо Кудашевой З.Г. не заходил разговор о том, что НДС в счетах-фактурах выделен ошибочно, или не правильно. В июне 2015г. к нему в ФИО14 приехал Свидетель №2 и говорил о том, что в 2012-2013г.г. ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты> счета-фактуры с выделенным НДС ошибочно. В действительности, со слов Свидетель №2, ООО «Бастион» освобождено от уплаты НДС. В настоящее время у них возникли проблемы с налоговым органом из-за бухгалтерской ошибки, просил его подписать дополнительное соглашение и ходатайство о подтверждении данной ошибки. Он знал Свидетель №2 уже несколько лет, верил на слово и хотел помочь бескорыстно, тем более, что всему виной, как тот утверждал, бухгалтерская ошибка. Он подписал документы, которые привез с собой Свидетель №2: соглашение о внесении изменений и дополнений в договоры оказания услуг ООО «Бастион» и <данные изъяты>, заключенные в 2012 и 2013 годах. В данном соглашении были перечислены все заключенные в 2012-2013г.г. договоры между ООО «Бастион» и <данные изъяты> и принималось решение об исключении из стоимости договоров сумм НДС, счета-фактуры и акты выполненных работ оформлять без выделения сумм НДС. Так же в соглашении решено внести изменения в бухгалтерский учет за 2012 и 2013г.г. В тот момент он не подумал о последствиях для <данные изъяты>, поверил Свидетель №2 так же он поставил свою визу на ходатайстве ООО «Бастион» с просьбой дать подтверждение в том, что при оплате за выполненные работы за 2012, 2013 г.г. в платежных документах ошибочно был выделен НДС из суммы оплаты, так как в расчетных документах (счетах-фактурах, актах выполненных работ) НДС отсутствует. Главный бухгалтер Свидетель №13 ознакомилась с данным ходатайством и написала своей рукой подтверждение об ошибке. На самом деле все работы ООО «Бастион» были оплачены с НДС, что отражено в платежных поручениях и проведено через казначейство. Подписанные документы он отдал Свидетель №2. Тот забрал документы, экземпляры ему не оставил. С Кудашевой З.Г. по данному поводу он не созванивался, так как полностью в данном вопросе доверял ФИО26 бухгалтерском учете <данные изъяты> они не внесли исправления за 2012-2013г.г., так как стали возникать вопросы по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в налоговых и следственных органах. Он дал распоряжение в бухгалтерию провести мониторинг всей документации по взаимоотношениям с ООО «Бастион» для установления счетов-фактур и договоров, в которых выделен НДС. В результате проверки установлено, что во всех договорах за 2012-2013г.г. и счетах-фактурах ООО «Бастион» выделен НДС. Результаты мониторинга он представил для следствия. Аналогичный результат мониторинга с сопроводительным письмом направлен в ООО «Бастион».

Из показаний свидетеля Свидетель №14, данных им на предварительном следствии (Т.9. л.д.90-92), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что<данные изъяты>» ИНН № учреждено им в 2012 году, где он также является директором по развитию, должность директора занимает ФИО27 Основной вид деятельности <данные изъяты>»: розничная торговля. В его обязанности входит финансовое руководство <данные изъяты>». Поиском контрагентов по поставке строительных материалов занимается отдел снабжения. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения и, соответственно, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Как плательщик налога на добавленную стоимость <данные изъяты> пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость. <данные изъяты>» работает с поставщиками, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, поскольку это выгодно с финансовой стороны, об этом уведомляются все контрагенты при заключении договоров. Относительно договорных отношений с ООО «Бастион» пояснил, что в декабре 2013 года имело место разовое приобретение у данной организации строительного материала – щебня, приобретали для осуществления строительства <данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес><адрес>». После поставки щебня ООО «Бастион» выставило первичные документы: счет –фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость, товарную накладную, которые они оплатили, в том числе налог на добавленную стоимость. Заключали ли письменный договор с ООО «Бастион», не помнит. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в книге покупок. С ООО «Бастион» <данные изъяты> работало 1 раз. <данные изъяты>» не было известно о том, что ООО «Бастион» не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, в случае если бы <данные изъяты>», было известно о том, что ООО «Бастион» не является плательщиком НДС, то <данные изъяты>» не стало бы приобретать у ООО «Бастион» строительные материалы, так как были поставщики, которые являются плательщиками НДС.

Согласно показаниям свидетеляФИО28, данным в ходе предварительного следствия (т.9 л.д. 53-56), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>» учреждено им единолично ДД.ММ.ГГГГ, в настоящее время он занимает должность управляющего, внесены соответствующие изменения в уставные документы. До 2015 года он являлся генеральным директором. В его обязанности входит руководство <данные изъяты>», осуществление финансово-хозяйственной деятельности. Услуги главного бухгалтера оказывает Свидетель №4 по договору аутсорсинга, заключенному между <данные изъяты> и <данные изъяты>». <данные изъяты>» ИНН №, находится по адресу: <адрес>, основной вид деятельности: оптово-розничная торговля строительными материалами (керамогранит). <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения и соответственно является плательщиком налога на добавленную стоимость. Как плательщик налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость. В 2012-2013 году <данные изъяты>» работало с поставщиками, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, поскольку это выгодно с финансовой стороны, об этом уведомлялись все контрагенты при заключении договоров. С <данные изъяты>» также этот вопрос обсуждался, они были уведомлены о том, что <данные изъяты>» работает с плательщиками налога на добавленную стоимость, что было в последующем отражено в договорах между ООО «Бастион» и <данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен агентский договор купли-продажи товара, то есть ООО «Бастион» оказывало посреднические услуги по поиску покупателя и продаже товара, принадлежащего <данные изъяты>». Данным договором предусмотрено, что сумма агентского вознаграждения ООО «Бастион» за оказанные услуги составляет <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» предоставило отчет агента об исполнении агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ, а именно о реализации товара, принадлежащего <данные изъяты>» <данные изъяты> на сумму <данные изъяты> рублей. В отчете агента указано, что размер агентского вознаграждения за реализованный товар составляет <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 %. Данный отчет подписан директором ООО «Бастион» ФИО29 и им. После чего, ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей, акт № от ДД.ММ.ГГГГ об оказанных услугах на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что главным бухгалтером отражено в налоговой декларации и книге покупок. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен агентский договор купли-продажи товара, то есть ООО «Бастион» оказывало посреднические услуги по поиску покупателя и продаже товара, принадлежащего <данные изъяты>». Данным договором, установлено, что вознаграждение агента определяется сторонами на основании отчета агента и акта выполненных работ. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» предоставило отчет агента об исполнении агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ, а именно о реализации товара, принадлежащего <данные изъяты>», <данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей. В отчете агента указано, что размер агентского вознаграждения за реализованный товар составляет <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 %. Данный отчет подписан директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. и им. После чего, ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей, акт № от ДД.ММ.ГГГГ об оказанных услугах на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей. ООО «Шатурастрой» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость. Уплаченный налог на добавленную стоимость ООО «Шатурастрой» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. С ООО «Бастион» <данные изъяты>» работало 2 раза, согласно указанных договоров, по сути это были разовые сделки, более <данные изъяты>» с ООО «Бастион» не сотрудничало.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №15 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (т.9 л.д. 93-95), оглашенным на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденным им в судебном заседании, <данные изъяты>» он работает с 2012 года в должности инженера по снабжению. В его обязанности входит поиск поставщиков строительных материалов. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. В связи с чем, <данные изъяты>» работает с поставщиками, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. В декабре 2013 года <данные изъяты>» осуществляло строительство <данные изъяты>» по адресу: <адрес><данные изъяты> для выполнения работ по строительству срочно требовался щебень. В справочнике «Дубль Гис» он нашел организацию – ООО «Бастион», которая занимается поставкой щебня. Он созвонился по указанному телефону, ответила женщина, которая представилась директором ООО «Бастион», обговорили стоимость щебня, объем, сроки поставки. Также он спросил у женщины, является ли ООО «Бастион» плательщиком НДС и выставит ли ООО «Бастион» в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру с НДС, так как они работают только с плательщиками НДС. Женщина уверила, что ООО «Бастион» плательщик НДС и выставит счет-фактуру с НДС. После поставки щебня ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты>» товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ и счет – фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные документы были переданы с водителями КАМАЗов, которые осуществляли доставку щебня. Указанную счет – фактуру <данные изъяты>» оплатило, в том числе НДС, выставленный НДС <данные изъяты>» приняло к вычету. Договор между <данные изъяты> и ООО «Бастион» не заключался, поставка щебня была разовая. Более <данные изъяты>» с ООО «Бастион» не сотрудничало, так как не устроили сроки и объемы поставки. <данные изъяты>» не было известно о том, что ООО «Бастион» не является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, если бы было известно, то ООО <данные изъяты>» не стало бы приобретать у ООО «Бастион» строительные материалы, так как были поставщики, которые являются плательщиками НДС.

Свидетель Свидетель №5 в судебном заседании показал, что он работал <данные изъяты>» юристом, данное предприятие с момента регистрации находится на общей системе налогообложения, соответственно является плательщиком налога на добавленную стоимость. Поскольку там проходили строительные работы с ООО «Бастион», директором которого является Кудашева З.Г., были заключены договоры на поставку строительных материалов, предоставление спец. техники и т.д. ООО «Бастион» со своей стороны все условия исполнил, единственное что оказалось, они не являются плательщиками НДС, о чем он при составлении договора не знал. Он и не присутствовал в тот момент, когда генеральный директор <данные изъяты>» Свидетель №22 договаривался с директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. по условиям заключения договоров. При подписании договоров он не присутствовал. В дальнейшем при обращении в налоговый орган за вычетом, они узнали, что ООО «Бастион» не являются плательщиками НДС, в связи с чем, в предоставлении вычета им было отказано. В настоящее время у <данные изъяты>» к ООО «Бастион» нет никаких финансовых претензий, поскольку данный вопрос был между ними решен. В его обязанности входило составление договоров и проведение их юридической экспертизы. Не помнит составлял ли он в отношении ООО «Бастион» договор. Сам он счет-фактуры не видел, его задачей было заключение договора. Подсудимую видел в офисе <данные изъяты>» на <адрес>, по данному адресу у них проводились строительные работы. Подбором контрагентов занимался и сам ФИО30, и еще один работник, фамилию которого не помнит. Является ли контрагент плательщиком НДС или нет ему говорит директор, после чего, эти данные он указывает в договоре. В данном случае, не помнит чей бланк договора был первоначальным. Принципиальным условием не было, является ли контрагент плательщиком НДС. Сумма НДС, которую они не получили, то есть не смогли возместить, была зачтена за какие-либо работы и услуги. То есть был подписан акт взаимозачета оказанных услуг. Если он не ошибается, с ООО «Бастион» счет-фактуры переделывали в рамках налогового законодательства, то есть подавались уточнения, ООО «Бастион» предоставлял со своей стороны новые счета-фактуры, а их бухгалтерия подавала соответствующие уточнения в налоговую инспекцию. То есть были внесены исправления в бухгалтерские документы. Это было лето-осень 2015 года.

Из показаний свидетеля Свидетель №5, данных им на предварительном следствии (Т.9 л.д. 31-33), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании в части дат, сумм, условий заключенных договоров и предоставленных услуг ООО «Бастион» установлено, что в2013 году по адресу: <адрес> в <данные изъяты> производились строительно-монтажные работы, в связи с чем, <данные изъяты>» и ООО «Бастион» ДД.ММ.ГГГГ заключили договор на оказание транспортных услуг спецтехникой. Кроме того, помимо оказания услуг спецтехникой, ООО «Бастион» поставляло в адрес <данные изъяты> бетон, щебень, смесь щебеночную, при этом договоры отдельно по поставку данного строительного материала с ООО «Бастион» не заключались. Счета-фактуры за указанный строительный материал и выполненные работы ООО «Бастион» выставляло в адрес <данные изъяты>» с выделением налога на добавленную стоимость. При заключении договора с ООО «Бастион», с директором Кудашевой З.Г. обсуждались условия заключения договора, объем работ, условия оплаты, стоимость работ. В том числе, при заключении договора с Кудашевой З.Г. обсуждался вопрос о том, что они отдают предпочтение тем организациям, которые являются плательщикам налога на добавленную стоимость, поскольку только в этом случае будут выставлены счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, который они смогут принять к вычету. Директор ООО «Бастион» Кудашева З.Г. пояснила, что ООО «Бастион» выставит счета-фактуры в адрес <данные изъяты>» с выделенным налогом на добавленную стоимость, и подаст соответствующую декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган, и <данные изъяты>» сможет принять к вычету налог на добавленную стоимость по ООО «Бастион». После выполнения работ, согласно договору, ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты> счета – фактуры, с выделенным налогом на добавленную стоимость по ставке 18 %, акты выполненных работ, с указанием НДС. После выставления счетов-фактур, <данные изъяты>» оплатило выполненные ООО «Бастион» работы согласно выставленным счетам-фактурам, то есть с учетом налога на добавленную стоимость. Данные счета–фактуры были отражены в книге покупок, налог на добавленную стоимость выставленный ООО «Бастион» был принят <данные изъяты>» к вычету, что отражено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Однако при проведении проверки налоговым органом, в принятии налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Бастион» было отказано, в связи с тем, что ООО «Бастион» находится на упрощенной системе налогообложения, и не является плательщиком налога на добавленную стоимость. В общем ООО «Бастион» оказало услуг по договору и поставило товароматериальных ценностей на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей. О том, что ООО «Бастион» не является плательщиком налога на добавленную стоимость, <данные изъяты>» стало известно от налогового органа.

Из показаний свидетеля Свидетель №3 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (т.9 л.д. 7-10), оглашенным на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденным ею в судебном заседании, установлено, что в период с января 2012 года по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности главного бухгалтера в ООО «Бастион», с октября 2012 года находилась в декретном отпуске, при этом, продолжала работать на дому. Опыт работы по специальности бухгалтер - с 2009 года. Директором и учредителем ООО «Бастион» является Кудашева З.Г.. ООО «Бастион» находилось по адресу: <адрес>. Основными видами деятельности ООО «Бастион» является строительство зданий, сооружений, грузоперевозки. ООО «Бастион» находится на упрощенной системе налогообложения, в связи с чем, не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Однако, ей известно, в случае, если ООО «Бастион» выставляет контрагентам счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, у ООО «Бастион» возникает обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому связи с применением упрощенной системы налогообложения сдается 1 раз в год, срок предоставления до конца первого квартала следующего за налоговым периодом. Декларация по налогу на добавленную стоимость сдается ежеквартально. В штате ООО «Бастион» были устроены трое сотрудников, она, Кудашева З.Г., и еще один сотрудник - мужчина. Для выполнения работ ООО «Бастион» использовало привлеченных работников. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Бастион». Бухгалтерский учет велся в программе 1С, установленном на единственном компьютере, в вышеуказанном офисе. Доступ к компьютеру имели она и Кудашева З.Г., система клиент-банк установлена не была. При необходимости осуществления платежей, Кудашева З.Г. давала ей соответствующие указания, она набирала платежные поручения в программе 1С, отдавала на подпись Кудашевой З.Г., после подписания, отдавала в банк на оплату. Налоговая отчетность формировалась на основании первичных документов, подписанных Кудашевой З.Г. Никакого отношения к договорным документам и взаимоотношениям с контрагентами она не имела. Поиском контрагентов, заключением договоров и прочей организацией финансово-хозяйственной занималась Кудашева З.Г. В связи с малым документооборотом, она являлась «приходящим» бухгалтером, при этом информацию о расходах и доходах для составления бухгалтерской и налоговой отчетности ей предоставляла Кудашева З.Г. По указанию Кудашевой З.Г. она составляла счета-фактуры по контрагентами, при этом сумму и наименование оказанной услуги, реализованного товара, ей сообщала Кудашева З.Г., также ей Кудашева З.Г. говорила о необходимости выставления счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость по ряду контрагентов. Подготовкой налоговой деклараций занималась она, налоговые декларации она заполняла на основании сведений о доходах, которые получала из выписки по расчетным счетам, сумму, которую необходимо включить в расходы, ей сообщала Кудашева З.Г.. После составления ею налоговой декларации, Кудашева З.Г. их проверяла и подписывала. Относительно счетов-фактур, выставленных с выделением налога на добавленную стоимость в адрес контрагентов <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», ФИО10 сельского поселения пояснила следующее. С начала 2012 года, то есть с момента ее трудоустройства от Кудашевой З.Г. поступали указания о выставлении счетов –фактур ряду контрагентов, а именно: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты> с выделением налога на добавленную стоимость. Все указанные контрагенты имели договорные отношения с ООО «Бастион», при этом все указанные контрагенты являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, в связи с чем, их условием заключения договоров с ООО «Бастион» являлось выставление счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость. При этом, она разъясняла директору Кудашевой З.Г., что в случае если ООО «Бастион» выставляет счета-фактуры контрагентам с выделением налога на добавленную стоимость, ООО «Бастион» обязано подать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и уплатить данный налог, так как это предусмотрено законодательством, даже в случае применения организацией упрощенной системы налогообложения. Кроме того, если ООО «Бастион» не исчислит и не уплатит налог на добавленную стоимость, контрагенты, которым ООО «Бастион» выставило счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, не смогут отнести суммы НДС к вычетам, уменьшающим налогооблагаемую базу. На ее пояснения Кудашева З.Г. сказала, что будет платить налог на добавленную стоимость, только когда затребует налоговая инспекция. После чего в течение 2012 -2013 года по указанию Кудашевой З.Г. она оформляла счета-фактуры по данным контрагентам с выделением налога на добавленную стоимость, а также акты об оказании услуг, либо товарные накладные. После оформления, счета-фактуры подписывались ею, и проверялись и подписывались Кудашевой З.Г., после чего Кудашева З.Г. передавала экземпляр счета –фактуры контрагентам, акты о выполненных услугах подписывала Кудашева З.Г. и контрагент. После подписания указанные документы ей передавала Кудашева З.Г. для формирования бухгалтерской отчетности. Она понимала, что в случае выставления счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость, необходимо исчислить и уплатить указанный налог, если ООО «Бастион» этого не делает, то не может выставлять сета-фактуры с выделением налога на добавленную стоимость, о чем она говорила Кудашевой З.Г. Однако, так как она боялась лишиться работы, кроме того в начале 2012 года она забеременела, а затем ушла в декретный отпуск, и ей необходимы были деньги, она продолжала выполнять указания Кудашевой З.Г., выставляя счета – фактуры с выделением налога на добавленную стоимость. При этом другим контрагентам счета-фактуры выставлялись без выделения налога на добавленную стоимость. В настоящее время в ООО «Бастион» она не работает, с Кудашевой З.Г. отношения не поддерживает.

Из показаний свидетеля Свидетель №10 как в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, так и на предварительном следствии (т.9 л.д. 68-71), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании, установлено, что в феврале 2010 года он учредил <данные изъяты>», основной вид деятельности: оказание услуг по текущему ремонту, оказание автотранспортных услуг, услуг по перевозке спецтехникой, чистка дорог. <данные изъяты>» в основном работает с <данные изъяты> и <данные изъяты>», редко с другими контрагентами. Договоры с указанными организациями заключаются на тендерной основе. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, в связи с чем, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для оптимизации расходов <данные изъяты>» пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость, в связи с чем, <данные изъяты>» работает исключительно с контрагентами, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. Он, как генеральный директор, единолично осуществляет руководство <данные изъяты>». Контрагентов находит, как правило, сам, оформлением документов, согласованием вопросов выставления счет-фактур, оплатой занимается главный бухгалтер Свидетель №9. Зимой 2012 года ООО «Бастион» работало на объекте в д. Барановке, там же работало <данные изъяты>», он видел, что они устанавливают забор, поэтому обратился к ним с предложением выполнить работы по установлению забора, так как <данные изъяты> выиграло тендер ФИО10 сельского поселения на выполнение работ по текущему ремонту ограждения «<данные изъяты>» по <адрес>, пер. <адрес> в <адрес> и соответственно выступило генеральным подрядчиком. Однако <данные изъяты>» не удобно было выполнять данные работы, так необходимо было ездить из <адрес>, в связи с чем, было принято решение о привлечении субподрядчика. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и ООО «Бастион» заключен договор субподряда №СП на выполнение работ по текущему ремонту ограждения «Зеленая околица» по <адрес>, пер. ФИО13 Тризко в <адрес>, при этом, само <данные изъяты>» выступало генподрядчиком по договору заключенному с <данные изъяты>. Стоимость работ по данному договору составляла <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., также выставлен акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором также отражен налог на добавленную стоимость. Данные документы подписаны со стороны ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г., счет-фактура помимо директора, подписана главным бухгалтером. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость, что отражено в платежных поручениях. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен договор поставки №, согласно которого ООО «Бастион» обязуется поставить в адрес <данные изъяты>» строительный материал (кирпич). ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» выставило в адрес ООО «Формат» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе НДС <данные изъяты> руб., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб. Данные документы подписаны со стороны ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г., счет-фактура помимо директора, подписана главным бухгалтером. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость, что отражено в платежных поручениях. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. Если бы <данные изъяты>» было известно, о том, что ООО «Бастион» не является плательщиками налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» нашло бы другого контрагента для выполнения данных работ, так как <данные изъяты>» работает исключительно с плательщиками налога на добавленную стоимость, всем контрагентам <данные изъяты>» это известно, этот вопрос выясняется до заключения договора.

В судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ свидетель Свидетель №21 показал, что работает директором <данные изъяты>», в 2012 году <данные изъяты>» был заказчиком объекта, они строили торговый центр на <адрес> в связи с чем, сотрудничали с ООО «Бастион», все вопросы по строительству решал их сотрудник Филеев, поэтому, он как руководитель напрямую не контактировал с ООО «Бастион». Он как руководитель читал договоры, подписывал их. <данные изъяты>», которое находится на упрощенной системе налогообложения и им не нужно оплачивать НДС. ООО «Бастион» были их генеральными подрядчиками по стройке, у них с ними были заключены договоры в период с 2012 по 2014 год, готовые проекты договоров предоставляло ООО «Бастион», а он их подписывал, при этом, с директором ООО «Бастион» не встречался. По документам оборота денежных средств было порядка <данные изъяты>. рублей. В договорах сумма НДС не была указана. При подписании договора он также знал, что ООО «Бастион» находятся на упрощенной системе налогообложения, и, что НДС не нужно оплачивать. На их предприятии юрист проверяет договоры, если есть ошибка в представленных документах контрагентом, то они должны были рассмотреть эту ошибку и исправить ее.

Свидетель Свидетель №20 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ показала, что работает главным бухгалтером <данные изъяты>», фирма ООО «Бастион» была у них генеральным подрядчиком и оказывали услуги по строительству торгового комплекса. Представителем ООО «Бастион» являлся Свидетель №2, который привозил все документы и акты, решал вопросы по оплате. Предполагает, что договор на выполнение работ составляло и предоставляло им ООО «Бастион», поскольку их предприятие составлением договоров не занимается. С ООО «Бастион» первоначально заключались мелкие договоры, были договоры на автоуслуги, на поставку щебня, а потом заключили один договор подряда, по которому и работали. Все договоры были заключены на сумму порядка <данные изъяты> рублей. В договорах не была указана сумма договора, но было прописано, что согласно спецификаторам и приложениям, которые идут после исполнения договора. Оплату производили на основании выставленных актов, если это были работы, транспортных накладных и счетов - фактур. Все документы были без НДС. Первоначально, когда они начинали работу с ООО «Бастион» этот вопрос оговаривали, она всегда выясняет является ли организация плательщиком НДС, и, если она не ошибается, возможно Свидетель №2 ей говорил, что ООО «Бастион» находится на упрощенной системе налогообложения. <данные изъяты>» находится на упрощенной системе налогообложения и поскольку они не являются плательщиками НДС, пристального внимания к своим заказчикам, подрядчикам не обращали, если им выставляют документы с НДС. Если бы она увидела ошибку в представленных счетах - фактурах, актах выполненных работ, то обязательно обратилась бы к контрагенту с данным вопросом, либо возвратила бы документы на доработку. Если в документе стоит выделенный НДС у нее всегда возникнет вопрос.

Из показаний свидетеля Свидетель №22, данных им на предварительном следствии (т.9 л.д. 150-153), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, где он допрашивался с использованием системы видеоконференц-связи, установлено, что в период с 2008 по май 2016 г. он работал в должности генерального директора <данные изъяты>». <данные изъяты>» зарегистрировано по адресу: <адрес>, фактически располагается по адресу: г. <адрес><адрес> Основным видом деятельности <данные изъяты>» является предоставление в аренду недвижимого имущества. <данные изъяты>» с момента регистрации находится на общей системе налогообложения, соответственно является плательщиком налога на добавленную стоимость. При выборе контрагента и заключении договора для <данные изъяты> желательным условием является, чтобы контрагент являлся плательщиком налога на добавленную стоимость. В 2013 году по адресу: <адрес> в торгово-развлекательном центре «<данные изъяты>» производились строительно-монтажные работы, в связи с чем, <данные изъяты>» и ООО «Бастион» ДД.ММ.ГГГГ заключили договор на оказание транспортных услуг спецтехникой. Кроме того, помимо оказания услуг спецтехникой, ООО «Бастион» поставляло в адрес <данные изъяты>» бетон, щебень, смесь щебеночную, при этом договоры отдельно по поставку данного строительного материала с ООО «Бастион» не заключались. Переговоры по первичным условиям заключения договора он вел с представителем ООО «Бастион» Свидетель №2 Возможно, Свидетель №2 предоставлял ему доверенность на право представлять интересы ООО «Бастион», в настоящее время не помнит. С Свидетель №2 встречались пару раз. В момент ведения переговоров Свидетель №2 заверил его, что ООО «Бастион» является плательщиком НДС, в связи с чем, у него не возникало никаких сомнений в том, что ООО «Бастион» является плательщиком НДС. Встречался он с Свидетель №2 перед заключением договора, в дальнейшим встреч не было. На тот момент у него были подчиненные, которые занимались непосредственно работой с поставщиками материалов, в том числе с ООО «Бастион». Счета-фактуры за указанный строительный материал и выполненные работы ООО «Бастион» выставляло в адрес <данные изъяты>» с выделением налога на добавленную стоимость. После выставления счетов-фактур, <данные изъяты>» оплатило выполненные ООО «Бастион» работы согласно выставленным счетам-фактурам, то есть с учетом налога на добавленную стоимость. Данные счета–фактуры были отражены в книге покупок за 2 и 3 кварталы 2013, налог на добавленную стоимость выставленный ООО «Бастион» был принят <данные изъяты>» к вычету, что отражено в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Однако при проведении проверки налоговым органом, в принятии налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по контрагенту ООО «Бастион» было отказано, в связи с тем, что ООО «Бастион» находится на упрощенной системе налогообложения, и не является плательщиком налога на добавленную стоимость. В общем ООО «Бастион» оказало услуг по договору и поставило товароматериальных ценностей на сумму более <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей. О том, что ООО «Бастион» не является плательщиком налога на добавленную стоимость, <данные изъяты>» стало известно от налогового органа. В августе 2015 года к ним обратились представители ООО «Бастион» с предложением внести корректировки в бухгалтерский учет обоих предприятий, то есть откорректировать суммы к оплате и убрать из учета суммы выставленного ООО «Бастион» НДС. Поскольку <данные изъяты>» имело задолженность перед ООО «Бастион» по оплате за выполненные работ и поставленные ТМЦ, а ООО «Бастион» выставило к оплате <данные изъяты> НДС на сумму более 4<данные изъяты> рублей, было принято совместное решение, которое устроило обе стороны, о проведении взаимозачета, при котором были зачтены задолженность <данные изъяты> и выставленная сумма НДС ООО «Бастион» в размере <данные изъяты> рублей.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №4, данным ею в ходе предварительного следствия (т.9 л.д. 25-28, 29-30), оглашенным на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденным ею в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что по договору аутсорсинга она оказывала услуги главного бухгалтера <данные изъяты>» с января 2012 года. <данные изъяты> находится по адресу: <адрес>, основной вид деятельности: оптово-розничная торговля строительными материалами (керамогранит). Учредителем и директором <данные изъяты>» является Свидетель №7, он осуществляет фактическое руководство <данные изъяты>». В ее обязанности, как главного бухгалтера, входило ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, сдача налоговой отчетности в налоговый орган. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения и, соответственно, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Как плательщик налога на добавленную стоимость ООО «Шатурастрой» пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость. В 2012 -2013 году <данные изъяты>» работало только с поставщиками, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, поскольку это выгодно с финансовой стороны, об этом уведомлялись все контрагенты при заключении договоров. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен агентский договор на предоставление юридических услуг, направленных на продажу товара <данные изъяты>», то есть ООО «Бастион» оказывало посреднические услуги при поиске покупателя. Данным договором предусмотрено, что сумма агентского вознаграждения ООО «Бастион», за оказанные ООО «Бастион» услуги составляет <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» предоставило отчет агента об исполнении агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ, а именно о реализации товара, принадлежащего <данные изъяты>», ООО «Ресурс» на сумму <данные изъяты> рублей. В отчете агента указано, что размер агентского вознаграждения за реализованный товар составляет <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 %. Данный отчет подписан директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. и директором ООО <данные изъяты>» Свидетель №7. После чего, ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей, акт № от ДД.ММ.ГГГГ об оказанных услугах на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен агентский договор на предоставление юридических услуг, направленных на продажу товара <данные изъяты>», то есть ООО «Бастион» оказывало посреднические услуги при поиске покупателя. Данным договором, установлено, что вознаграждение агента определяется сторонами на основании отчета агента и акта выполненных работ. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» предоставило отчет агента об исполнении агентского договора от ДД.ММ.ГГГГ, а именно о реализации товара, принадлежащего <данные изъяты>», ООО «Ресурс» на сумму <данные изъяты> рублей. В отчете агента указано, что размер агентского вознаграждения за реализованный товар составляет <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 18 %. Данный отчет подписан директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. и директором <данные изъяты>» Свидетель №7. После чего, ООО «Бастион» выставило счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей, акт № от ДД.ММ.ГГГГ об оказанных услугах на сумму <данные изъяты> рублей, с выделенным налогом на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рублей. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. Налоговым законодательством предусмотрено, что если налогоплательщик находится на упрощенной системе налогообложения, при этом, выставляет счета-фактуры контрагентам с выделенным налогом на добавленную стоимость, у него возникают обязательства, по уплате счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, должно было подать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Из показаний свидетеля Свидетель №18, данных им на предварительном следствии (т.9 л.д. 105-107), оглашенных на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных им в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, где он был допрошен с использованием системы видеоконференц-связи установлено, что в занимаемой должности директора <данные изъяты>» работал с 2000 года, <данные изъяты>» занимается оказанием услуг по сбору и очистке воды в <адрес> (оказание услуг населению). В его обязанности входило руководство <данные изъяты>», осуществление финансово-хозяйственной деятельности. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, и, соответственно, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Как плательщик налога на добавленную стоимость, <данные изъяты>» пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость. <данные изъяты>» отдает предпочтение организациям, которые платят налог на добавленную стоимость, поскольку это выгодно с финансовой стороны, об этом уведомляются все контрагенты при заключении договоров. С ООО «Бастион» также этот вопрос обсуждался, они были уведомлены о том, что <данные изъяты>» работает с плательщиками налога на добавленную стоимость, что было в последующем отражено в дополнительном соглашении в договорах между ООО «Бастион» и <данные изъяты>». ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации. Данным договором предусмотрено, что ООО «Бастион» предоставляет в аренду <данные изъяты>» автомобиль марки ВМ 2735 государственный регистрационный знак <данные изъяты> года выпуска сроком до ДД.ММ.ГГГГ, сумма ежемесячных платежей составляла <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Бастион» передало <данные изъяты> указанный автомобиль в аренду по акту приему-передачи, после чего ООО «Бастион» ежемесячно направляло счет-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость и акты выполненных работ, также с выделенным налогом на добавленную стоимость. <данные изъяты>» оплачивало услуги, согласно выставленных счетов-фактур, в том числе налог на добавленную стоимость. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что главным бухгалтером отражено в налоговой декларации и книге покупок. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен договор поставки на приобретение <данные изъяты>» у ООО «Бастион» трансформатора масляного ТМГ –СЭЩ250/6/04Д стоимостью <данные изъяты> рублей, в том числе налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей. ООО «Бастион» поставило в адрес <данные изъяты>» трансформатор масляный согласно договора, при этом выставило счет-фактуру с выделенным налогом на добавленную стоимость. <данные изъяты>» оплатило товар, согласно выставленной счет-фактуре, в том числе, налог на добавленную стоимость. Оплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что главным бухгалтером отражено в налоговой декларации и книге покупок.

Свидетель Свидетель №19 допрошенная в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ путем использования системы видеоконференц-связи показала, что с апреля 2010 и по ноябрь 2015 ФИО4 работала в должности заместителя главного бухгалтера <данные изъяты>», в ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, сдача налоговой отчетности в налоговый орган. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения и соответственно является плательщиком налога на добавленную стоимость, в связи с чем, пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость. В начале июня 2010 г. между <данные изъяты> и ООО «Бастион» был заключен договор на аренду автотранспортного средства сроком до мая 2014 года, конкретную сумму договора не помнит, и не знает какая сумма в нем была указана, но в счетах-фактурах, которые предоставляло ООО «Бастион» на оплату была указана сумма <данные изъяты> рублей в месяц, в том числе был выделен НДС. При заключении договоров <данные изъяты>» отдавало предпочтение организациям, которые являются плательщиками НДС, поскольку это выгодно с финансовой стороны. Являлось ли ООО «Бастион» плательщиком НДС при заключении договоров ей не известно, поскольку выяснением данного вопроса занимался главный бухгалтер предприятия. Кроме того, примерно в конце 2013 г. между <данные изъяты> и ООО «Бастион» был заключен договор поставки на приобретение у ООО «Бастион» масляного трансформатора, стоимостью около <данные изъяты> рублей, в том числе НДС. <данные изъяты>» оплатило товар, согласно выставленной счет-фактуре, в том числе налог на добавленную стоимость. После того, как были оплачены услуги по данным договорам, уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок, отказа налогового органа в адрес МУП «Водоканал» не поступало. В отношении ООО «Бастион» уточненные декларации не составлялись. О том, что ООО «Бастион» не являлись плательщиками НДС и находились на упрощенной системе налогообложения ей стало известно только в настоящем судебном заседании. Счета-фактуры приходили по почте, почту принимала секретарь, счета подписывались и поступали в бухгалтерию для оплаты.

Из показаний свидетеля Свидетель №9, данных ею на предварительном следствии (т.9 л.д. 61-64,65-67), оглашенных на основании п. 2 ч.2 ст. 281 УПК РФ в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ, установлено, что с марта 2012 года она работает в ООО «Формат» в должности главного бухгалтера. ООО «Формат», основной вид деятельности: оказание услуг по текущему ремонту, оказание автотранспортных услуг, услуг по перевозке спецтехникой, уборка, чистка дорог. Работают в основном с <данные изъяты> и <данные изъяты>». Договоры с указанными организациями заключаются на тендерной основе. <данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, в связи с чем, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Для оптимизации расходов <данные изъяты>» пользуется правом, предусмотренным Налоговым Кодексом РФ, на налоговый вычет, уменьшающий налогооблагаемую базу налога на добавленную стоимость, в связи с чем, <данные изъяты>» работает исключительно с контрагентами, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. Учредителем и директором <данные изъяты>» является Свидетель №10, он осуществляет фактическое руководство <данные изъяты>». В ее обязанности, как главного бухгалтера, входит: ведение бухгалтерского учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, сдача налоговой отчетности в налоговый орган. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен договор субподряда №СП на выполнение работ по текущему ремонту ограждения «<данные изъяты>» по <адрес>, пер. <адрес><адрес>, при этом, само <данные изъяты>» выступало генподрядчиком, по договору, заключенному с <данные изъяты>. Стоимость работ по данному договору составляла <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб. При заключении договора, <данные изъяты>» уведомляло ООО «Бастион», о том, что <данные изъяты>» работает только с плательщиками налога на добавленную стоимость, это отражено в самом договоре, то есть, указана стоимость работ с выделением налога на добавленную стоимость. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты>, <данные изъяты> руб., также выставлен акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором также отражен налог на добавленную стоимость. Данные документы подписаны со стороны ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г., счет-фактура, помимо директора, подписана главным бухгалтером. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость, что отражено в платежных поручениях. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты>» приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» заключен договор поставки №, согласно которого ООО «Бастион» обязуется поставить в адрес <данные изъяты>» строительный материал (кирпича). Так как <данные изъяты>» уже имело договорные отношения с ООО «Бастион», то ООО «Бастион» было известно, что ООО ДД.ММ.ГГГГ» работает только с плательщиками налога на добавленную стоимость. ООО «Бастион» исполнило свои обязательства по данному договору, после чего, ООО «Бастион» выставило в адрес <данные изъяты>» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб. Данные документы подписаны со стороны ООО «Бастион» директором Кудашевой З.Г., счет-фактура, помимо директора, подписана главным бухгалтером. <данные изъяты>» оплатило оказанные ООО «Бастион» услуги, согласно выставленной счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе налог на добавленную стоимость, что отражено в платежных поручениях. Уплаченный налог на добавленную стоимость <данные изъяты> приняло к вычету, что отражено в налоговой декларации и книге покупок. Налоговым законодательством предусмотрено, что если налогоплательщик находится на упрощенной системе налогообложения, при этом выставляет счета-фактуры контрагентам с выделенным налогом на добавленную стоимость, у него возникают обязательства, по уплате налога на добавленную стоимость. Таким образом, ООО «Бастион» находясь на упрощенной системе налогообложения, выставив <данные изъяты>» счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, должно было подать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Если бы <данные изъяты>» было известно, о том, что ООО «Бастион» не являются плательщиками налога на добавленную стоимость <данные изъяты>» нашло бы другого контрагента для выполнения работ.

Допрошенная в судебном заседании эксперт ФИО31 показала, что она закончила Кузбасский технический университет, экономический факультет, по специальности финансы и кредит. Она проводила экономическую экспертизу в отношении ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой, было установлено, что ООО «Бастион» находилось на упрощенной системе налогообложения, при этом, ими выставлялись счета-фактуры контрагентам с выделенными суммами НДС. При производстве данной экспертизы система налогообложения ООО «Бастион» при определении налога на добавленную стоимость учитывалась, в п. 5 ст. 173 НК РФ определено как должны платить налог на добавленную стоимость именно лица, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. При исчислении суммы налога на добавленную стоимость, не учитывались суммы, которые были фактически получены по выставленным счетам-фактурам и, которые не были получены ООО «Бастион», поскольку они для исчисления налога на добавленную стоимость не имеют никакого значения, по тем основаниям, что НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет определяется, как сумма налога указанная в соответствующих счетах – фактурах, при этом, данное положение не меняет упрощенную систему налогообложения налогоплательщика ООО «Бастион». Согласно п.5 ст. 173 НК РФ лица, которые применяют упрощенную систему налогообложения и не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны исчислить данный налог в случае выставления ими покупателю счет - фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, и они должны оплатить именно ту сумму в бюджет, которая у них указана в счете-фактуре, поэтому по другому невозможно исчислить налог. Также показала, что кассовый метод применяется при исчислении налога, который уплачивается при упрощенной системе налогообложения (либо 6% либо доходы минус расходы, либо 15%), при исчислении же налога на добавленную стоимость кассовый метод не применяется, налог на добавленную стоимость рассчитывается только методом отгрузки и методом исчислений, и оплата к этому налогу не имеет никакого отношения, ни у покупателя, ни у продавца. При определении размера не исчисленного ООО «Бастион» и не уплаченного налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО4 сложила суммы, которые были выставлены в счетах – фактурах, при этом, в её распоряжение были представлены счета - фактуры, акты выполненных работ, договоры, которые находились в 6 томах уголовного дела. Кассовый метод. В случае выделения в счет-фактуре суммы НДС продавец уплачивает в бюджет данный НДС, а покупатель имея данную счет - фактуру имеет право принять к зачету данный НДС. В заключении эксперта и приложении к нему указаны номера всех исследованных счет - фактур, даты и сумма, наименование покупателя, наименование товара или услуг, стоимость продаж без НДС, сумма НДС и стоимость продаж с НДС. Все представленные на экспертизу документы были оформлены и заверены надлежащим образом. Документы были приложены к уголовному делу, как доказательства, поэтому она не могла их не принимать. При производстве экспертизы она все должным образом исследовала, обращала внимание, чтобы к счет-фактуре был приложен акт выполненных работ либо товарная накладная, хотя это не обязательно, но в данном случае присутствовали все документы. Некоторые документы были представлены дважды, как с налогового органа, так и от контрагента, все они учитывались только 1 раз. Сумма дважды учтена быть не могла, она проверяла их по датам и номерам.

Вина Кудашевой З.Г. в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным также подтверждается имеющимися в материалах дела письменными доказательствами:

- протоколом очной ставки между подозреваемой Кудашевой З.Г. и свидетелем Свидетель №3 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ходе очной ставки Кудашева З.Г. подтвердила показания Свидетель №3, в которых она сообщила, что выделяла НДС в актах, актах выполненных работ, счетах-фактурах, товарных накладных в адрес контрагентов ООО «Бастион»: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты> не по своему личному усмотрению, не по ошибке, или безграмотности, а с ведома и распоряжения директора ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. (т.11 л.д. 119-122);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в третьем отделе по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области по адресу: <адрес>, у представителя <данные изъяты>» были изъяты документы, подтверждающих договорные отношения между <данные изъяты>» и ООО «Бастион», а именно: агентский договор между ООО «Бастион» и <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; книга покупок <данные изъяты>» по контрагенту ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; отчет агента об исполнении агентского договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; агентский договор между ООО «Бастион» и <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; книга покупок <данные изъяты>» по контрагенту ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; отчет агента об исполнении агентского договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщик <данные изъяты>» получатель платежа ООО «Бастион»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ плательщик <данные изъяты> получатель платежа ООО «Бастион». После проведенной выемки все документы упакованы в прозрачную мультифору, которая снабжена сопроводительной запиской за подписью следователя, участвующих лиц, опечатана печатью 3-го отдела по ОВД СУ СК РФ по КО (т.4 л.д. 3-6);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в третьем отделе по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области по адресу: <адрес>, у представителя <данные изъяты>» изъяты документы, подтверждающие договорные отношения между <данные изъяты>» и ООО «Бастион», а именно: договор субподряда №СП от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>» на 10 листах; локальная смета № на текущий ремонт ограждения «<данные изъяты>» по <адрес>, пер. <адрес> в <адрес><данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>» исполнитель ООО «Бастион» на 2 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель ООО «Формат» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; акт о приемке выполненных работ заказчик (генподрядчик) <данные изъяты>» подрядчик (субподрядчик) ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. плательщик <данные изъяты>» получатель ООО «Бастион» на 1 листе; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. плательщик <данные изъяты>» получатель ООО «Бастион» на 1 листе; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. плательщик <данные изъяты>» получатель ООО «Бастион» на 1 листе; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>» на 2 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Бастион» грузополучатель <данные изъяты>» на 1 листе; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. плательщик <данные изъяты>» получатель ООО «Бастион» на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты> за 1 квартал 2013 года на 2 листах, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 4 квартал 2012 года на 3 листах, книга покупок <данные изъяты>» за 1 квартал 2013 года на 5 листах, книга покупок <данные изъяты>» за 4 квартал 2012 года на 5 листах. После проведенной выемки все документы упакованы в прозрачную мультифору, которая снабжена сопроводительной запиской за подписью следователя, участвующих лиц, опечатана печатью 3-го отдела по ОВД СУ СК РФ по КО (т.4 л.д. 25-28);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в третьем отделе по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> по адресу: <адрес>, у представителя <данные изъяты>» изъяты документы, а именно: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>» на 1 листе, товаро-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион», покупатель <данные изъяты>». После проведенной выемки все документы упакованы в прозрачную мультифору, которая снабжена сопроводительной запиской за подписью следователя, участвующих лиц, опечатана печатью 3-го отдела по ОВД СУ СК РФ по КО (т.4 л.д. 71-73);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в третьем отделе по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> по адресу: <адрес>, у представителя <данные изъяты>» изъяты следующие документы: Договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты> на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1)покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт б/н от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик МУП «Водоканал» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от 31.07.2013(директором указана Свидетель №1) продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1)покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1)покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1)покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1)покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1)покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Свидетель №1) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт б/н от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель ДД.ММ.ГГГГ» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от 31.07.2013(директором указана Кудашева З.Г.) продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты><данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе. Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты>» и ООО «Бастион» на 3 листах; - счет № от ДД.ММ.ГГГГ плательщик <данные изъяты>» получатель ООО «Бастион»» счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>» на 1 листе; уведомление ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты>» о замене счет-фактур и актов выполненных работ на 2 листах. После проведенной выемки все документы упакованы в прозрачный пакет, которая снабжена сопроводительной запиской за подписью следователя, участвующих лиц, опечатана печатью 3-го отдела по ОВД СУ СК РФ по КО (т.4 л.д. 110-116);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому вышеуказанные документы, изъятые у представителей <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г. осмотрены и подшиты в материалы уголовного дела и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д. 261-268);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому вышеуказанные документы, изъятые у представителя <данные изъяты> по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г. осмотрены и подшиты в материалы уголовного дела (т.5 л.д. 257-259);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в третьем отделе по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области по адресу: <адрес>, у представителя <данные изъяты> изъяты документы, подтверждающие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Бастион», а именно: Книга покупок <данные изъяты> выборка по ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка № о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты><данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель Администрация <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Бастион», грузополучатель <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; локальная смета № на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; локальная смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; локальный сметный расчет, составленный между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты><данные изъяты>; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>; локальный ресурсный сметный расчет № составленный между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион». После проведенной выемки все документы упакованы в прозрачный пакет, который снабжен сопроводительной запиской за подписью следователя, участвующих лиц, опечатана печатью 3-го отдела по ОВД СУ СК РФ по КО (т.6 л.д. 3-10);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанных документов, изъятых у представителя <данные изъяты> по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г. согласно которому вышеуказанные документы осмотрены и подшиты в материалы уголовного дела (т.6 л.д. 277-288);

локальная смета ООО «Бастион» по реконструкции кондитерской фабрики под торгово- развлекательный комплекс. Подготовка основания под бетон 1 этажа; справка о стоимости выполненных работ и затрат заказчик <данные изъяты> подрядчик ООО «Бастион»; акт о приемки выполненных работ заказчик <данные изъяты> подрядчик ООО «Бастион»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; локальная смета ООО «Бастион» по реконструкции кондитерской фабрики под торгово- развлекательный комплекс. 2 очередь; справка о стоимости выполненных работ и затрат заказчик <данные изъяты>» подрядчик ООО «Бастион»; акт о приемки выполненных работ заказчик <данные изъяты>» подрядчик ООО «Бастион»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ;

счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; копия решения № об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ; копия налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года; копия налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 3 квартал 2013 года; копия налоговой декларация по налогу на добавленную стоимость <данные изъяты>» за 2 квартал 2013 года; книга покупок <данные изъяты>» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ОАО <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. После проведенной выемки все документы упакованы в прозрачный пакет, который снабжена сопроводительной запиской за подписью следователя, участвующих лиц, опечатана печатью 3-го отдела по ОВД СУ СК РФ по КО (т.7 л.д. 3-10); протоколом осмотра вышеуказанных документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых у представителя <данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г. согласно которому вышеуказанные документы осмотрены документы и подшиты в материалы уголовного дела, ДД.ММ.ГГГГ признаны вещественными доказательствами по делу и приобщены к материалам дела (т.7 л.д. 190-196, л.д. 197-216); протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, предоставленные УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ в отношении директора ООО «Бастион» Кудашевой З.Г., а именно: Объектом осмотра являются материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении Кудашевой З.Г. представленные ГУ МВД РФ по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ исх.№ в трех томах. Сопроводительное письмо в следственное управление Следственного комитета России по <адрес>, адресованное УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> за № от ДД.ММ.ГГГГ на 7л., о направлении материалов ОРД в отношении директора ООО «Бастион» ИНН № Кудашевой З.Г. Выполнено печатным способом на гербовом бланке формата А-4. Постановление № о представлении результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд в отношении директора ООО «Бастион» ИНН № Кудашевой З.Г. от ДД.ММ.ГГГГ на 8л. Выполнено печатным способом, содержит подпись заместителя начальника полиции по оперативной работе ГУ МВД России по <адрес>. Том материалов ОРД №, содержащий следующие документы: Запрос в МРИ ФНС России № по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, на 1листе; Ответ МРИ ФНС № по <адрес> в отношении ООО «Бастион» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; сведения об имуществе ООО «Бастион» на 1 листе; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Бастион» на 1 листе; налоговые декларации по УСН ООО «Бастион» на 11 листах; решение № учредителя ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Решения ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заявление директору ООО «Бастион» от Кудашевой З.Г. на 1 листе; решение учредителя ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. на 1 листе; Заявление директору ООО «Бастион» о выходе из состава учредителей ФИО32 на 1 листе; сведения о начисленных и уплаченных налогах ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; запрос в филиал <данные изъяты>» в <адрес> на 1 листе; ответ ОАО «Уралсиб» на 1 листе, с приложением - оптический диск с выписками по расчетным счетам ООО «Бастион»; запрос в <данные изъяты>» <данные изъяты>» на 1 листе; ответ ПЦП ЦСКО «<данные изъяты> на 1 листе с приложением - оптический диск с выписками по расчетным счетам ООО «Бастион»; выписка из ЕГРЮЛ по ООО «Бастион» на 7 листах; письмо в ОДИ УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес> на проведение документального исследования на 2 листах; Сопроводительное ОДИ УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес> на 2 листах; справка № по исследованию материалов в отношении ООО «Бастион» на 15 листах; объяснение главного бухгалтера <данные изъяты>» ФИО33 на 2 листах; объяснение главного бухгалтера ООО «Шатурастрой» Свидетель №4 на 2 листах; объяснение главного бухгалтера <данные изъяты>» Свидетель №6 на 2 листах; объяснение главы <данные изъяты> поселения Свидетель №12 на 3 листах; справка о проведенных ОРМ в отношении бухгалтера ООО «Бастион» Свидетель №3 на 1 листе; объяснение представителя <данные изъяты>» Свидетель №5 на 2 листах; доверенность <данные изъяты>» на Свидетель №5 на 1 листе; объяснение директора ООО «Бастион» Кудашевой З.Г. на 1 листе; Письмо МРИ ФНС № о предварительной сумме доначисления по налогам ООО «Бастион» на 1 листе; решение учредителя ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении Кудашевой З.Г. директором ООО «Бастион» на 1 листе; сведенияоб открытых (закрытых) счетах ООО «Бастион» в кредитных организациях на 1 листе; объяснение государственного налогового инспектора МРИФНС России № по <адрес>ФИО34 на 2 листах; объяснение бухгалтера ООО «Бастион» Свидетель №3 на 2 листах.

- Том № материалов ОРД содержит следующие документы в копиях: поручение № от ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС № по <адрес> на 2 листах; Письмо ИФНС России но <адрес> о выполнении поручения об истребовании документов на 1 листе; сопроводительное письмо <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ в копии на 2 листах; Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ в копии на 2 листах; - Счет-фактуры, акты выполненных работ, выставленные ООО «Бастион» в адрес <данные изъяты> с НДС на 4 листах; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС, на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в т.ч. НДС, на 1 листе; Книга покупок <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 4 листах; Книга покупок <данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на 5 листах; Главная книга <данные изъяты>» за сентябрь 2013 г., за декабрь 2013 г. на 21 листе; Поручение № МРИ ФНС № по <адрес> на 2 листах; Письмо ИФНС России по <адрес> о выполнении поручения об истребовании документов на 1 листе; Сопроводительное письмо <данные изъяты>» на 1 листе; Книга покупок <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 12 листах; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарнаянакладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарнаянакладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; - Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; - Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от 31111.2012 на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платёжное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; Требование о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ№ на 2 листах; Поручение № МРИ ФНС № по <адрес> на 2 листах; Сопроводительное письмо <данные изъяты> на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе; Договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Книга покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Поручение № МРИ ФНС № по <адрес> на 2 листах; Письмо ИФНС России по <адрес> о выполнении поручения об истребовании документов на 1 листе; Сопроводительное письмо <данные изъяты> на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура на сумму <данные изъяты> на 1 листе; Анализ счета 60 за 2013 г. на 1 листе; Требование № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов на 2 листах; Сопроводительное письмо ИФНС России по <адрес> о выполнении поручения об истребовании документов на 1 листе; Сопроводительное письмо <данные изъяты>» о выполнении поручения об истребовании документов на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Справка о стоимости выполненных работ и затрат № на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ № на 2 листах; Локальная смета на реконструкцию кондитерской фабрики под торг. развлекательный комплекс 2ая очередь подготовка основания под бетон, на 2 листах; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт от приемке выполненных работ № на 3 листах; Справка о стоимости выполненных работ № на 4 листах; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Справка о стоимости выполненных работ № на 1 листе; Акт о приемке выполненных работ № на 3 листах; Локальная смета на реконструкцию кондитерской фабрики под торг.развлекательный комплекс 2ая очередь на 2 листах; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Книга покупок <данные изъяты>» на 6 листах; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ г. на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Akt № от ДД.ММ.ГГГГ г. на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г. на 1 листе; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г. на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Служебная записка № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Поручение МРИ ФНС России № об истребовании документов на 2 листах; Сопроводительное письмо ИФНС России по <адрес> о выполнении поручения об истребовании документов на 1 листе; Сопроводительное письмо к требованию № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Агентский договор продажи товара от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт 000001 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Отчет агента об исполнении агентского договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Книга покупок <данные изъяты>» на 1 листе; Агентский договор продажи товара от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт 00000078 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Отчет агента об исполнении агентского договора б/н от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; счет-фактура№ от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Книга покупок <данные изъяты>» на 1 листе; Том № содержит следующие документы в копиях: Книга покупок ФИО10 сельское поселение на 1 листе; Реестр представленных документов ООО «Бастион» на 3 листах; Сопроводительное письмо <данные изъяты> МРИ ФНС № по <адрес> на 1 листе; Приложение к сопроводительному письму <данные изъяты> МРИ ФНС № по <адрес> на 263 листах: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион»;. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. и Свидетель №3, печать <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. и Свидетель №3, печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, к договору прилагается смета, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. и Свидетель №3, печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион», выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик ФИО10 сельского поселения, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. и Свидетель №3, печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион», выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. и Свидетель №3, печать <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. и Свидетель №3, печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, к договору прилагается смета, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, содержит подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; справка № о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион», выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 4 листах, реестр к договору №, составлен и подписан между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнен на 1 листе. Договор и реестр содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель ФИО10 сельского поселения, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщик ООО «Бастион», грузополучатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> изготовлен печатным способом на 2 листах; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», смета на выполнение работ – поставку столбов, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подписи Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион», выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листах, содержит подписи и печати сторон; справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион», выполнена печатным способом на 1 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 4 листах, реестр объектов, подписан между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнен на 1 листе. Договор и реестр содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>; содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>; выполнен печатным способом на 1 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 4 листах, реестр объектов, подписан между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнен на 1 листе. Договор и реестр содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты> выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты> изготовлен печатным способом на 2 листах, локальная смета № на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты> выполнен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, локальная смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и Администрацией <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион». счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 3 листах, локальный сметный расчет, составленный между ООО «Бастион» и <данные изъяты> выполнен на 2 листах. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38400,00 руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, смета на выполнение, составленная между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, выполнена на 1 листе. Договор и смета содержат подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98000,00 руб., в том числе НДС 18%, где плательщик Администрация <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты> содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС 18%, где плательщик <данные изъяты>, получатель – ООО «Бастион», счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты> акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты>, выполнен печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и ФИО10 сельского поселения, изготовлен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>, содержит подпись Кудашевой З.Г. печать <данные изъяты>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ подрядчик ООО «Бастион», заказчик <данные изъяты> выполнен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик <данные изъяты>, подрядчик ООО «Бастион» выполнена печатным способом на 1 листе, содержит подписи и печати сторон; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон; локальный ресурсный сметный расчет № составленный между ООО «Бастион» и <данные изъяты>, изготовлен печатным способом на 2 листах, содержит подписи и печати сторон. Вышеуказанные материалы оперативно-розыскной деятельности ГУ МВД РФ по <адрес> в отношении директора ООО «Бастион» ИНН № Кудашевой З.Г. постановлением от ДД.ММ.ГГГГ признаны вещественными доказательствами по делу и приобщены к материалам уголовного дела (т.1 л.д. 139-155, т. 3 л.д. 251-267).

- заключением эксперта судебной экономической экспертизы без номера от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что на основании представленных документов установлено, что ООО «Бастион» за налоговые периоды 1,2,3,4 кварталов 2012 года, 1,2,3,4 кварталов 2013 года, при условии выставления счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость по ставке 18% в адрес контрагентов <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей;

Процентное соотношение суммы не уплаченного ООО «Бастион» налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2012 года, 1,2,3,4 кварталы 2013 года к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 94.03%. (т.10 л.д. 12-34)

- заключением эксперта Экспертно-криминалистического центра МВД РФ ГУ МВД России по <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что подписи от имени Кудашевой З.Г. в следующих документах: уведомлении ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты> о замене счет-фактур и актов выполненных работ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте б/н от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты> счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты> счет-фактуре № от 31.07.2013(директором указана Кудашева З.Г.) продавец ООО «Бастион» покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты> счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты> счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ продавец ООО «Бастион» (директором указана Кудашева З.Г.) покупатель <данные изъяты>»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ исполнитель ООО «Бастион» заказчик <данные изъяты>», выполнены Кудашевой ФИО68 (т.10 л.д. 71-170);

Иными документами:

- ответом МРИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий: копии заявления ООО «Бастион» ИНН № о переходе на упрощенную систему налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ и уведомления налогового органа о возможности применения упрощенной системы налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие, что с момента постановки на учет в налоговом органе и в период 2012-2013г.г. ООО «Бастион» применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (т.10 л.д. 174-176);

- ответом МРИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заверенные копии акта выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Бастион» ИНН № и решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №-в от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие проведение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Бастион» ИНН № за период 2012-2013г.г. и доначислении по результатам проверки НДС в сумме <данные изъяты> рублей (т.10 л.д. 178-277);

- копией ФИО7ООО «Бастион» от 2011 года, с копией решения учредителя ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г., справка об уплаченных налогах по решению о привлечении к ответсвенности за совершение налогового правонарушения №-в от ДД.ММ.ГГГГ (т.9 л.д. 261-280);

- ответом <данные изъяты>», содержащий копии документов, подтверждающих взаимоотношения с ООО «Бастионг» в период 2012-2013г.г., в рамках которых НДС не выставлялся, то есть, директор ООО «Бастион» Кудашева З.Г., осознавая, что <данные изъяты>» не является плавтельщиком НДС, в договорах и первичных бухгалтерских документах (счетахфактурах) НДС отдельной строкой к оплате не выделяет. Что подтверждает ее умысел выставление НДС отдельным контрагентам, которые заключали договора с контрагентами при условии выставления НДС в расчетных документах (т.9, л.д.157-259);

- ответом <данные изъяты>, содержащий мониторинг оплаты договоров по ООО «Бастион», согласно которому, все счета-фактуры по заключенным договорам содержали выделенную сумму НДС (т.9, л.д.283-284)

- копией требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, за ООО «Бастион» числится задолжненность по НДС в сумме <данные изъяты> рубля по решению №-в от ДД.ММ.ГГГГ(т.1, л.д.88);

Приведенные выше доказательства суд считает относимыми, допустимыми, достоверными, полученными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, и в своей совокупности достаточными для подтверждения вины подсудимой Кудашевой З.Г. в совершении инкриминируемого ей деяния.

Заключения экспертов, исследованные в судебном заседании, суд считает научно обоснованными и мотивированными, составленными и полученными в соответствии с требованиями закона, выполненными компетентными и квалифицированными специалистами, обладающими специальными познаниями и имеющими значительный стаж работы в соответствующих областях экспертных исследований, которые были предупреждены перед проведением экспертиз об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения. В распоряжение экспертов при проведении настоящих экспертизбыли предоставлены все документы, необходимые для дачи ответов на поставленные перед ними вопросы, в связи с чем, вышеуказанные экспертные заключения не вызывают у суда сомнений, необходимости в назначении и проведении дополнительной, повторной судебно-экономической экспертизы, на назначении которой настаивала сторона защиты, не имеется.

Доводы подсудимой в судебном заседании о том, что заключение судебной экономической экспертизы от ДД.ММ.ГГГГ необоснованно, поскольку экспертом не учтен спец. режим налогообложения (УСН), кассовый метод исчисления налогов, а также исчисленные суммы налога по НДС (поданные налоговые декларации по НДС) и уплаченные суммы налога по НДС, суд также считает несостоятельными, поскольку из заключения эксперта и показаний эксперта ФИО31 в судебном заседании установлено, что спец. режим налогообложения (УСН) учтен при производстве экспертизы, применение кассового метода при исчислении НДС налоговым законодательством не предусмотрено, что также подтверждается и показаниями свидетеля ФИО24 в судебном заседании, а уплаченные суммы НДС и поданные налоговые декларации ООО «Бастион» как в ходе налоговой проверки, так и после её окончания, не имеют значения при определении не исчисленного и не уплаченного ООО «Бастион» налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, размер которого за указанный период определялся на дату установленного ч.5 ст. 174 НК РФ срока его уплаты.

Оценивая показания свидетелей ФИО24, Свидетель №20, Свидетель №21, Свидетель №19 в судебном заседании, а также свидетелей Свидетель №3, Свидетель №8, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №10, Свидетель №11, Свидетель №12, Свидетель №13,, Свидетель №22, Свидетель №15, Свидетель №16 как в судебном заседании, так и на предварительном следствии, суд считает их достоверными, поскольку они согласуются с иными исследованными в ходе рассмотрения дела доказательствами, и в своей совокупности подтверждают виновность Кудашевой З.Г. в совершении инкриминируемого ей деяния, в связи с чем, положены судом в основу обвинительного приговора.

Проанализировав показания свидетелей Свидетель №4, ФИО28, Свидетель №14, Свидетель №18 как в судебном заседании, так и на предварительном следствии, суд считает необходимым принять в качестве доказательств, подтверждающих виновность Кудашевой З.Г. в совершении инкриминируемого деяния, показания указанных свидетелей, данных ими в ходе предварительного следствия, поскольку они более подробные, последовательные, согласуются с иными исследованными в ходе судебного заседания доказательствами, подтверждены вышеуказанными лицами в судебном заседании.

Показания свидетеля Свидетель №9 и ФИО35 на предварительном следствии также не вызывают у суда сомнений, поскольку они последовательны, не противоречивы, согласуются с другими доказательствами по делу, исследованными в ходе судебного разбирательства.

Объективных данных, свидетельствующих о том, вышеуказанные свидетели оговаривают подсудимую, судом не установлено и доказательств данного факта стороной защиты, суду не представлено.

Показания свидетелей Свидетель №1, Свидетель №17 в судебном заседании о том, что в ООО «Бастион» должным образом не велась бухгалтерская отчетность по вине бухгалтера Свидетель №3 не опровергают выводы суда о виновности Кудашевой З.Г. в совершении инкриминируемого ей деяния, доводы указанных свидетелей о том, что ФИО36 не знала на какой системе налогообложения находится ООО «Бастион» в связи с чем, допустила ошибки в счетах-фактурах, выставляя НДС опровергаются показаниями свидетеля ФИО36 как в судебном заседании, так и на предварительном следствии.

Оценивая показания подсудимой Кудашевой З.Г. как в судебном заседании, так и на предварительном следствии в качестве подозреваемой, полностью отрицавшей свою вину в совершении инкриминируемого ей деяния, которая пояснила, что умысла на неуплату НДС и обращение его в собственное распоряжение у нее не было, поскольку ФИО4 не имеет финансово-экономического образования и ранее не занималась предпринимательской деятельностью, поэтому полностью рассчитывала на бухгалтера Свидетель №3 и не знала, что в случае выставления НДС в счетах-фактурах контрагентам, его необходимо перечислять в бюджет РФ, суд считает несостоятельными, поскольку опровергаются вышеуказанными доказательствами, в том числе показаниями свидетеля Свидетель №3 как в судебном заседании, так и на предварительном следствии, которая пояснила, что она разъясняла директору Кудашевой З.Г., что в случае если ООО «Бастион» выставляет счета-фактуры контрагентам с выделением налога на добавленную стоимость, ООО «Бастион» обязано подать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и уплатить данный налог, так как это предусмотрено законодательством, даже в случае применения организацией упрощенной системы налогообложения. Кроме того, если ООО «Бастион» не исчислит и не уплатит налог на добавленную стоимость, контрагенты, которым ООО «Бастион» выставило счета-фактуры с выделенным налогом на добавленную стоимость, не смогут отнести суммы НДС к вычетам, уменьшающим налогооблагаемую базу. На ее пояснения Кудашева З.Г. сказала, что будет платить налог на добавленную стоимость, только когда затребует налоговая инспекция.

Кроме того, показания подсудимой в данной части опровергаются и показаниями свидетелей Свидетель №14, Свидетель №15, Свидетель №5, Свидетель №10, Свидетель №4, Свидетель №18 как в судебном заседании, так и на предварительном следствии, а также показаниями свидетеля Свидетель №9 на предварительном следствии, которые пояснили, что уведомляли директора ООО «Бастион» Кудашеву З.Г. на стадии заключения договоров о том, что для их предприятий при заключении договоров с контрагентами имело принципиальное значение, чтобы контрагент являлся плательщиком НДС, о чем ООО «Бастион» также было поставлено в известность, в противном случае они бы не заключали с ООО «Бастион» договоров, на что Кудашева З.Г. свидетелям Свидетель №5, Свидетель №15, Свидетель №9 поясняла, что ООО «Бастион» является плательщиком НДС, в связи с чем, ФИО4 выставит счет-фактуры с выделенным НДС, а также подаст по нему налоговую декларацию, следовательно, Кудашева З.Г. владела информацией о том, что в случае выставления НДС в счетах – фактурах, ООО «Бастион» обязано исчислить налог на добавленную стоимость и уплатить его в бюджет, а также представить налоговую декларацию в налоговый орган. Иным предприятиям ФИО4 предоставляла договоры и счета-фактуры с выделенной суммой НДС, не ставя их в известность, о том, что ООО «Бастион» находится на упрощенной системе налогообложения, о данном факте контрагентам стало известно от налогового органа в ходе налоговой проверки ООО «Бастион», что также следует из показаний свидетелей Свидетель №11, Свидетель №8, ФИО61, Свидетель №6, Свидетель №12, Свидетель №22.

Доводы подсудимой о том, что НДС в договорах и счетах-фактурах выделялось ошибочно, суд также не может принять во внимание, поскольку они опровергаются протоколом очной ставки между ней и свидетелем Свидетель №3, в ходе которой Кудашева З.Г. подтвердила показания Свидетель №3, которая показала, что выделяла НДС в актах, актах выполненных работ, счетах-фактурах, товарных накладных в адрес контрагентов ООО «Бастион»: <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты><адрес>, ФИО14<данные изъяты> не по своему личному усмотрению, не по ошибке, или безграмотности, а с ведома и распоряжения директора ООО «Бастион» Кудашевой З.Г.

Кроме того, вышеуказанные доводы подсудимой также опровергаются и показаниями свидетелей Свидетель №21 и Свидетель №20, которые показали в судебном заседании, что ООО «Бастион» выставляло их предприятию ООО «Ресурс», также находящемуся на упрощенной системе налогообложения и не являющемуся плательщиком НДС, счета-фактуры за оказанные работы и услуги без выделения НДС, следовательно, НДС в счетах-фактурах выделялось по усмотрению Кудашевой З.Г., одним контрагентам счета-фактуры выставлялись с НДС, другим без такового, что не может свидетельствовать об ошибочном его выделении в счетах-фактурах.

Таким образом, к вышеуказанным показаниям подсудимой суд относится критически и расценивает их как к способ защиты и желание избежать уголовной ответственности.

Доводы подсудимой и защитника о том, что в 2012 и 2013 г.г. предоставление налоговой декларации лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ не было предусмотрено налоговым законодательством, такая обязанность возникла у данных лиц только с ДД.ММ.ГГГГ согласно внесенным изменениям в п. 5 ст. 174 НК РФ Федеральным законом № 134-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, суд считает несостоятельными, поскольку п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ, предусматривал, что налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, к которым относится ООО «Бастион», обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок, не позднее 20- числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом в случае, выставления ими покупателям счетов-фактур с выделенным НДС, в связи с чем, оснований для оправдания подсудимой Кудашевой З.Г. не имеется.

В соответствии с п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» При рассмотрении уголовных дел о налоговых преступлениях судам необходимо учитывать вступившие в законную силу решения арбитражных судов, судов общей юрисдикции, а также другие решения, постановленные в порядке гражданского судопроизводства, имеющие значение по делу. Такие решения подлежат оценке в совокупности с иными собранными доказательствами по правилам статьи 88 УПК РФ.

При рассмотрении настоящего уголовного дела суд учитывает, что сумма доначисленного ООО «Бастион» решением ИФНС России № от ДД.ММ.ГГГГ№ налога на добавленную стоимость по выставленным налогоплательщикам счетам-фактурам <данные изъяты>», <данные изъяты> с выделенной суммой указанного налога в общем размере <данные изъяты> рублей при применении упрощенной системы налогообложения за 2012-2013 была оспорена ООО «Бастион», однако, решением Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А 27-1599/2016 от 04.05.2016 оставлено без изменения (т. 13 л.д. 98-102); постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда г. Томска по делу № А27-4777/2015 от ДД.ММ.ГГГГ решение вышеуказанного суда в данной части также оставлено без изменения (т. 13 л.д. 103-113); постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа г. Тюмень по делу № А27-1599/2016 от ДД.ММ.ГГГГ, вышеуказанные судебные акты в части доначисления налога на добавленную стоимость также оставлены без изменения (т. 13 л.д. 133-143), которые были исследованы в ходе судебного следствия.

Суд не может принять во внимание доводы подсудимой о том, что она внесла изменения в соответствующие счет-фактуры и договоры, и направила в налоговый орган уточняющие декларации, поскольку данный факт не имеет правового значения для квалификации действий подсудимой, так как все вышеуказанные действия были произведены ООО «Бастион» в лице Кудашевой З.Г. уже в 2015 году после того, как в отношении ООО «Бастион» началась выездная налоговая проверка.

Кроме того, решениями вышеуказанных судов было установлено, что корректировочные счета-фактуры, выставленные в адрес ОАО «Кемеровский кондитерский комбинат» не основаны на нормах бухгалтерского и налогового учета, поскольку согласно правил заполнения счетов-фактур такие исправления подлежат хронологическому учету, с отражением исправления по книге продаж и журналу выставленных счетов-фактур, чего ООО «Бастион» сделано не было, в связи с чем, данные доводы ООО «Бастион» вышеуказанными судами не были приняты во внимание.

Представленными подсудимой копиями налоговых деклараций за 1-4 квартал 2012 и 1-4 квартал 2013 (т. 13 л.д. 150-201), также подтверждается факт того, что декларация за 4 квартал 2012 была представлена Кудашевой З.Г. в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, то есть в ходе налоговой проверки, а за 1-3 квартал 2012 и 1-4 квартал 2013 ДД.ММ.ГГГГ, то есть по окончании налоговой проверки, то есть с существенным нарушением срока их представления, что также подтверждается исследованными в ходе судебного следствия вышеперечисленными доказательствами.

Вместе с тем, имеющиеся в материалах дела сведения об исчислении и уплате ООО «Бастион» ДД.ММ.ГГГГ налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г. в размере <данные изъяты> рублей, а также представленный в ходе судебного следствия подсудимой ответ налогового органа (т.13 л.д. 202-203), подтверждающий частичную уплату ООО «Бастион» налога на добавленную стоимость, в том числе путем зачета денежных средств, уже после окончания налоговой проверки подлежат в соответствии с абзацем 2 п. 12 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 48 от 15.11.2016 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской деятельности и иной экономической деятельности» подлежат признанию судом обстоятельством, смягчающим наказание.

Анализируя собранные по делу доказательства, суд считает вину Кудашевой З.Г. в содеянном доказанной, оснований для ее оправдания не имеется.

Действия подсудимой следует квалифицировать по ч.1 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании государственный обвинитель в соответствии со ст. 252 УПК РФ уточнила обвинение в части суммы НДС по счет - фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, указав, что верной является сумма НДС в размере <данные изъяты> рублей, поскольку в обвинительном заключении допущена описка, данная сумма ошибочно указана в размере <данные изъяты> руб.

Суд согласен с позицией государственного обвинителя в данной части, и уточняет обвинение, поскольку при исследовании вышеуказанной счет-фактуры в ходе судебного следствия (т. 7 л.д. 39) достоверно установлено, что в обвинительном заключении допущена описка в указании суммы НДС, правильной является сумма НДС в размере <данные изъяты> рублей, при этом суд учитывает, что на квалификацию содеянного Кудашевой З.Г. данное уточнение не влияет и не ухудшает её положение.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации или ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

Кудашева З.Г. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть моментом окончания преступления, согласно предъявленного обвинения, является ДД.ММ.ГГГГ.

Однако суд считает необходимым в соответствии с ч.2 ст. 252 УПК РФ уточнить обвинение в части периода совершения Кудашевой З.Г. вменяемого ей деяния, в том числе сроков уплаты налога на добавленную стоимость, поскольку ссылка в обвинении на п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ при указании срока уплаты вышеуказанного налога не подлежит в данном случае применению по тем основаниям, что является общей нормой по сроку уплаты налога для налогоплательщиков, тогда как, в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ ООО «Бастион», применяя упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса, не признается плательщиком налога на добавленную стоимость, однако, в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС, в частности, лицами, не являющимися налогоплательщиками, обязаны исчислить данный налог и уплатить его в бюджет. При этом, срок уплаты данного налога для вышеуказанных лиц установлен п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ (в редакции действовавшей на момент совершения Кудашевой З.Г. преступления), согласно которого уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом, налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ).

При таких обстоятельствах, уплата налога на добавленную стоимость подлежала уплате ООО «Бастион» в лице Кудашевой З.Г. согласно п. 4 ст. 174 Налогового кодекса РФ в следующий срок: за первый квартал 2012 года до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал 2012 года до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал 2012 года до ДД.ММ.ГГГГ, за четвертый квартал 2012 года до ДД.ММ.ГГГГ, за 1 квартал 2013 года до ДД.ММ.ГГГГ, за второй квартал 2013 года до ДД.ММ.ГГГГ, за третий квартал 2013 года до ДД.ММ.ГГГГ, за четвертый квартал 2013 года до ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, период, в течение которого Кудашева З.Г. уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость, является с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть преступление считает оконченным ДД.ММ.ГГГГ. Ссылка в обвинении Уточнение обвинения в данной части не влияет на квалификацию содеянного Кудашевой З.Г. и не ухудшает её положение.

Согласно позиции Верховного суда РФ изложенной в вышеуказанном Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 под уклонением от уплаты налогов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Судом установлено, что Кудашева З.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным руководителем организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч.1 ст.23, ч.2 ст. 44 Налогового кодекса РФ, ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129 – ФЗ от 21.11.1996, государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, в нарушение требований ст.ст. 23, 173, 174 Налогового Кодекса Российской Федерации, ст. 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», умышленно уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «Бастион», путем непредставления налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2012 года и 1-4 кварталы 2013 года, представление которых в соответствии сзаконодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере, что повлекло не поступление денежных средств в бюджет Российской Федерации в общей сумме <данные изъяты> рубля, что достоверно подтверждается заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ООО «Бастион» за налоговые периоды 1,2,3,4 кварталов 2012 года, 1,2,3,4 кварталов 2013 года, при условии выставления счетов-фактур с выделением налога на добавленную стоимость по ставке 18% в адрес контрагентов <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты>, не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, доля которого к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 94, 03%.

Размер не поступивших денежных средств в бюджет Российской Федерации в общей сумме <данные изъяты> рубля, доля которого к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате ООО «Бастион» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 94,03%, является крупным размером как согласно примечанию к ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2009 № 383-ФЗ, действующему на момент совершения подсудимой преступления, из которого следует, что крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, так и согласно примечанию к ст.199 УК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ согласно которого крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей.

В судебном заседании также достоверно установлено из исследованных в ходе судебного следствия документов, а также из показаний свидетеля Бариновской, представителя гражданского истца ФИО37, что в период налоговой проверки ООО «Бастион» контрагентами <данные изъяты>» и <данные изъяты>» не все счета- фактуры с выделенной суммой НДС были представлены налоговому органу и были выявлены только в ходе расследования настоящего уголовного дела, путем изъятия их у вышеуказанных контрагентов, в связи с чем, образовалась разница между доначисленной суммой налога на добавленную стоимость, установленной актом налоговой проверки и заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ, а именно в ходе проверки не были представлены следующие счета - фактуры: по ОАО <данные изъяты>» счет-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> р., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе <данные изъяты> руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе <данные изъяты> руб., по МУП «Водоканал» счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты> руб., а всего с учетом округления на сумму <данные изъяты> рублей, в связи с чем, установленная налоговым органом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма не исчисленного и не уплаченного ООО «Бастион» налога на добавленную стоимость в установленный п. 4 ст. 174 НК РФ срок, а именно: не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составила <данные изъяты> руб., которая с учетом не предоставленных на проверку вышеуказанных счетов-фактур в сумме <данные изъяты> рублей составляет размер не исчисленного и не уплаченного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме <данные изъяты> рубля, который и был установлен заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, сумма уплаченного ООО «Бастион» налога за 4 квартал 2012 г. в ходе проверки в размере <данные изъяты> рублей, которую налоговый орган учел ООО «Бастион» при определении суммы доначисленого налога на добавленную стоимость, выставив окончательную сумму в размере <данные изъяты> рублей, не подлежит учету судом, поскольку размер не исчисленного и не уплаченного ООО «Бастион» налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подлежит определению на момент совершения подсудимой преступления, то есть на ДД.ММ.ГГГГ, который составляет <данные изъяты> рубля, в связи с чем, доводы подсудимой о том, что размер вышеуказанного налога составляет менее <данные изъяты> рублей, является несостоятельным.

Доводы подсудимой, а также свидетеля Свидетель №17 в судебном заседании о том, что вышеуказанные счета-фактуры были представлены налоговому органу при проведении проверки опровергаются имеющимися в материалах дела доказательствами, доказательств обратного ими не представлено.

При назначении наказания подсудимой, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимой, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи.

Подсудимая Кудашева З.Г. <данные изъяты>

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой, суд считает совершение преступления впервые небольшой тяжести, её возраст, состояние здоровья, положительную характеристику по месту жительства, частичное возмещение ущерба от преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности инкриминируемого подсудимой преступного деяния, личность подсудимой, а также учитывая, что в соответствии с требованиями ч.1 ст. 56 УК РФ подсудимой, совершившей впервые преступление небольшой тяжести, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, не может быть назначено наказание в виде лишения свободы, суд считает, что в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений, с учетом имущественного положения подсудимой, необходимо назначить Кудашевой З.Г. наказание в виде штрафа.

Оснований для применения ч.6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает.

Суд не находит оснований для признания смягчающих обстоятельств как в целом, так и в отдельности, исключительными обстоятельствами, в связи с чем, оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Вместе с тем, согласно ч.1 ст. 78 УК РФ 1. Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: а) два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В судебном заседании установлено, что преступление Кудашевой З.Г. совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть преступление окончено ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, срок давности уголовного преследования в отношении Кудашевой З.Г. истек ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, осужденная Кудашева З.Г. подлежит освобождению от назначенного ей наказания в виде штрафа в соответствии с ч.1 ст. 78 УК РФ.

Разрешая заявленный по настоящему уголовному делу МРИ ФНС России № по <адрес> гражданский иск о взыскании с подсудимой суммы ущерба РФ в виде неуплаченных налогов в размере <данные изъяты> согласно уточненного искового заявления (т. 13 л.д. 96-97), суд считает необходимым в соответствии с ч.2 ст. 309 УПК РФ в оставить его без рассмотрения, признав за МРИ ФНС России № по <адрес> право на удовлетворение иска в порядке гражданского судопроизводства, по тем основаниям, что в ходе судебного следствия представителями гражданского истца ФИО38 и ФИО37 уточнялись исковые требования как в связи с уменьшения исковых требований, так и в связи с его увеличением, однако, документов, подтверждающих сумму уплаченного Кудашевой З.Г. налога на добавленную стоимость на дату вынесения приговора истцом не представлено, в связи с чем, проверить размер заявленной ко взысканию истцом суммы не представляется возможным.

Вопросы о вещественных доказательствах по уголовному делу подлежат разрешению в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Кудашеву ФИО69 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить ей по данному Закону наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

На основании ч.1 ст. 78 УК РФ от назначенного наказания в виде штрафа Кудашеву ФИО70 освободить.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Кудашевой З.Г. оставить без изменения, по вступлению приговора в законную силу отменить.

В соответствии с ч.2 ст. 309 УПК РФ гражданский иск МРИ ФНС России № по <адрес> о взыскании с Кудашевой З.Г. суммы ущерба РФ в виде неуплаченных налогов в размере <данные изъяты> оставить без рассмотрения, признав за истцом право на удовлетворение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: документы, изъятые у представителя <данные изъяты> и предоставленные по запросу по взаимоотношениям с ООО «Бастион» за период 2012-2013г.г., документы, изъятые у представителя <данные изъяты>» Кемеровского <данные изъяты> по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г., документы, изъятые у представителя <данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г., документы, изъятые у представителей <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>», <данные изъяты>» по взаимоотношениям с ООО «Бастион» в период 2012-2013г.г., материалы оперативно-розыскной деятельности ГУ МВД РФ по <адрес> в отношении директора ООО «Бастион» ИНН № Кудашевой З.Г., а также иные документы: ответ МР ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий: копии заявления ООО «Бастион» ИНН № о переходе на упрощенную систему налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ и уведомления налогового органа о возможности применения упрощенной системы налогообложения от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие, что с момента постановки на учет в налоговом органе и в период 2012-2013г.г. ООО «Бастион» применяло упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы»; ответ МР ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий заверенные копии акта выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Бастион» № и решения о привлечении к ответсвенности за совершение налогового правонарушения №-в от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающие проведение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Бастион» ИНН № за период 2012-2013г.г. и доначислении по результатам проверки НДС в сумме <данные изъяты> рублей; копию ФИО7ООО «Бастион» от 2011 года, с копией решения учредителя ООО «Бастион» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении директором ООО «Бастион» Кудашевой З.Г., справка об уплаченных налогах по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №-в от 28.09.2015; ответ ООО «Ресурс», содержащий копии документов, подтверждающих взаимоотношения с ООО «Бастионг» в период 2012-2013г.г., в рамках которых НДС не выставлялся, то есть, директор ООО «Бастион» Кудашева З.Г., осознавая, что ООО «Ресурс» не является плательщиком НДС, в договорах и первичных бухгалтерских документах (счетах-фактурах) НДС отдельной строкой к оплате не выделяет. Что подтверждает ее умысел выставление НДС отдельным контрагентам, которые заключали договора с контрагентами при условии выставления НДС в расчетных документах; ответ ФИО10 сельского поселения, содержащий мониторинг оплаты договоров по ООО «Бастион», согласно которому, все счета-фактуры по заключенным договорам содержали выделенную сумму НДС; копию требования № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, за ООО «Бастион» числится задолженность по НДС в сумме <данные изъяты> рубля по решению №-в от 28.09.2015, находящиеся в материалах уголовного дела в подшитом и пронумерованном виде – оставить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован или опротестован в Кемеровский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, апелляционного представления, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, заявив об этом в течение 10 дней со дня подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающих их интересы, а также вправе знакомиться с материалами уголовного дела.

Председательствующий: С.В. Параева