Гражданский кодекс часть 1

БАБИЙЧУКА М.В,, родившегося в , состоящего в браке, несовершеннолетних детей и нетрудоспособных иждивенцев не имеющего, тяжёлыми заболеваниями не страдающего, не судимого, под стражей и домашним арестом не содержавшегося

в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Бабийчук М. В. скрывал денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере.

Преступление совершено им при следующих обстоятельствах.

Бабийчук М. В. в 2016 – 2018 годах состоял в должности генерального директора ОАО «Инвестиционно-строительная компания Ямало-Ненецкого автономного округа», преобразованного в этот период в ПАО «Инвестиционно-строительная компания Ямало-Ненецкого автономного округа» (далее АО «ИСК ЯНАО»).

Он осуществлял руководство текущей деятельностью предприятия, без доверенности действовал от имени общества, единолично принимал решения по ключевым организационным, кадровым, финансовым и производственным вопросам.

АО «ИСК ЯНАО» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, транспортного налога и страховых взносов, а также налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

В нарушение ст. ст. 3, 23, 45, 57 и 58 НК РФ предприятие не исполняло надлежащим образом обязанности по внесению в бюджетную систему Российской Федерации обязательных платежей. По состоянию на 01 января 2017 года недоимка составляла 8 855 412 рублей 21 копейка, а по состоянию на 31 декабря 2018 года - 17 184 765 рублей 16 копеек (без учёта остатка не взысканных страховых взносов по требованиям об их уплате, датированным до 10 августа 2017 года).

Налоговые органы принимали в отношении АО «ИСК ЯНАО» меры принудительного взыскания налогов и страховых взносов. В период с 18 ноября 2016 года по 07 декабря 2018 года направлены требования на общую сумму 21 041 725 рублей 95 копеек со сроками уплаты от 08 декабря 2016 года до 21 декабря 2018 года. В период со 02 февраля 2017 года по 24 декабря 2018 года вынесены решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств на общую сумму 22 753 528 рублей 95 копеек. В период со 02 февраля 2017 года по 24 декабря 2018 года в банки отправлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов на общую сумму 23 454 744 рубля 62 копейки. В период с 07 марта 2017 года по 07 декабря 2018 года выносились постановления о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 33 232 003 рублей 95 копеек.

Для обеспечения взыскания задолженности в период с 03 февраля 2017 года по 24 декабря 2018 года налоговыми органами в порядке ст. 76 НК РФ вынесено семьсот сорок одно решение о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств по расчетным счетам.

С 18 января 2017 года по 27 декабря 2018 года Бабийчук М. В., находясь в офисных помещениях по А в городе Салехарде и на производственной базе по , с прямым умыслом с целью сохранения и развития возглавляемого им предприятия лично и через подчинённых сотрудников реализовал две схемы сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

1) АО «ИСК ЯНАО» продолжало вести предпринимательскую деятельность, связанную со строительством многоквартирного жилого дома по улице Республики, 75А в городе Салехарде и административного здания по улице Объездная, 12 в городе Салехарде.

Расчёты с контрагентами по сделкам, касающимся приобретения товарно-материальных ценностей и оплату подрядных работ, подлежали осуществлению по правилам п. 2 ст. 855 ГК РФ в рамках пятой очереди.

Одновременно АО «ИСК ЯНАО» обладало дебиторской задолженностью перед ООО ЮБ «Альянс-Право» и ООО «Мавекс». Исполнение обязательств должно было производиться путём перечисления денежных средств на расчетные счета предприятия. При обычном развитии событий в дальнейшем они подлежали списанию в бесспорном порядке по инкассовым поручениям налоговых органов.

В период с 07 февраля 2017 года по 17 декабря 2018 года Бабийчук М. В. давал подчинённым ему сотрудникам указания составлять и направлять в адрес ООО ЮБ «Альянс-Право» и ООО «Мавекс» распорядительные письма о перечисления денежных средств непосредственно кредиторам общества, минуя расчетные счета самого общества. Работники предприятия поручения подсудимого исполняли в полном объёме.

Затем ООО ЮБ «Альянс право» и ООО «Мавекс» осуществляли денежные переводы непосредственно в пользу контрагентов, чем искусственно создавалась видимость отсутствия денежных средств на счетах АО «ИСК ЯНАО».

Данным способом произведены расчёты на общую сумму 32 729 535 рублей 08 копеек: на основании распорядительного письма № от 18 июля 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № от 19 июля 2017 года перечислило ИП ФИО8 337 600 рублей; на основании распорядительных писем № от 12 декабря 2017 года № от 16 марта 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 13 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО8 460 800 рублей; на основании распорядительных писем № от 03 августа 2017 года, № от 12 октября 2017 года, № от 20 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 17 августа 2017 года, № от 13 октября 2017 года перечислило ИП ФИО9 58 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 31 октября 2017 года перечислило ИП ФИО9 85 419 рублей 01 копейку; на основании распорядительных писем № от 14 сентября 2017 года, № от 01 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 13 сентября 2017 года, № от 23 октября 2017 года, № от 23 октября 2017 года, № от 25 октября 2017 года, № от 31 октября 2017 года перечислило ИП ФИО10 898 776 рублей 86 копеек; на основании распорядительного письма № от 03 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 08 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО11 750 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 09 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 05 октября 2017 года перечислило ИП ФИО12 100 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 12 февраля 2018 года, № от 18 апреля 2018 года, № от 22 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 февраля 2018 года перечислило ИП ФИО13 350 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 05 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 10 октября 2017 года перечислено ИП ФИО14 302 400 рублей; на основании распорядительных писем № от 27 октября 2017 года, № от 27 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 27 октября 2017 года, № от 27 октября 2017 года перечислило ИП ФИО15 1 751 748 рублей 58 копеек; на основании распорядительных писем № от 13 февраля 2018 года, № от 26 апреля 2018 года, № от 03 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 02 ноября 2017 года, № от 02 ноября 2017 года, № от 02 ноября 2017 года, № от 13 февраля 2018 года, № от 28 апреля 2018 года, № от 28 апреля 2018 года перечислило ИП ФИО16 158 141 рубль; на основании распорядительных писем № от 31 октября 2017 года, № от 25 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 08 ноября 2017 года, № от 26 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО17 700 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 25 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 08 ноября 2017 года, № от 26 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО71 450 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО18 150 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 13 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО19 349 998 рублей; на основании распорядительного письма № от 20 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № от 24 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО20 27 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 12 февраля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 февраля 2018 года перечислило ИП ФИО20 27 000 рублей; на основании распорядительного письма № 323 от 09 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1409 от 13 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО75 50 360 рублей; на основании распорядительных писем № 329 от 22 ноября 2017 года, № 35 от 28 февраля 2018 года, № от 04 апреля 2018 года, № от 26 апреля 2018 года, № от 31 октября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 21 ноября 2017 года, № от 23 ноября 2017 года, № от 02 марта 2018 года, № от 05 апреля 2018 года, № от 28 апреля 2018 года, № от 30 октября 2018 года перечислило ИП ФИО22 280 891 рублей; на основании распорядительных писем № от 13 ноября 2017 года, № от 13 февраля 2018 года, № от 22 февраля 2018 года, № от 28 февраля 2018 года, № от 12 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 21 ноября 2017 года, № от 13 февраля 2018 года, № от 22 февраля 2018 года, № от 02 марта 2018 года, № от 13 апреля 2018 года перечислило ИП ФИО23 738 191 рубль; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 04 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО24 151 969 рублей; на основании распорядительного письма № от 08 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 11 декабря 2017 года, № 1542 от 11 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО76. 19 780 рублей; на основании распорядительного письма № 74 от 22 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 210 от 07 сентября 2018 года, № от 18 октября 2018 года перечислило ИП ФИО25 64 990 рублей; на основании распорядительных писем № от 13 ноября 2017 года, № от 19 января 2018 года, № от 25 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 29 декабря 2017 года, № от 24 января 2018 года, № от 25 января 2018 года перечислило ИП ФИО34 2 200 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 30 января 2018 года, № от 05 июня 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 02 февраля 2018 года, № от 07 сентября 2018 года перечислило ИП Яковлеву Д. А. 45 500 рублей; на основании распорядительного письма № от 06 июля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 09 июля 2018 года перечислило ИП ФИО26 4 920 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 18 октября 2018 года перечислило ИП ФИО27 15 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 19 ноября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 19 ноября 2018 года перечислило ИП ФИО28 150 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 05 декабря 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 05 декабря 2018 года перечислило ИП ФИО29 40 467 рублей 92 копейки; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 05 декабря 2018 года, № от 17 декабря 2018 года перечислило ИП ФИО30 155 000 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 04 декабря 2017 года перечислило ФИО31 200 000 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 04 декабря 2017 года перечислило ФИО32 100 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 28 февраля 2017 года, № от 17 марта 2017 года, № от 01 августа 2017 года, № от 05 октября 2017 года, № от 14 марта 2018 года, № от 05 июля 2018 года, № от 28 августа 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 02 марта 2017 года, № от 20 марта 2017 года, № от 20 марта 2017 года, № от 07 августа 2017 года, № от 05 октября 2017 года, № от 16 марта 2018 года, № от 11 июля 2018 года, № от 10 сентября 2018 года перечислило АО «Салехардэнерго» 873 373 рублей 97 копеек; на основании распорядительных писем № от 30 сентября 2017 года, № от 30 марта 2017 года, № от 04 мая 2017 года, № от 05 мая 2017 года, № от 27 июня 2017 года, № от 04 июля 2017 года, № от 15 августа 2017 года, № от 16 августа 2017 года, № от 05 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 30 марта 2017 года, № от 12 мая 2017 года, № от 04 июля 2017 года, № от 04 июля 2017 года, № от 15 августа 2017 года, № от 07 декабря 2017 года перечислило АО «Салехардэнерго» 1 904 992 рубля 24 копейки; на основании распорядительных писем № от 07 февраля 2018 года, № от 12 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 13 февраля 2018 года, № от 13 апреля 2018 года перечислило АО «ГНС» 24 780 рублей; на основании распорядительных писем № от 13 сентября 2017 года, № от 13 сентября 2017 года, № от 20 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 13 сентября 2017 года, № от 13 ноября 2017 года перечислило АО «ГНС» 49 560 рублей; на основании распорядительных писем № от 01 ноября 2017 года, № от 24 апреля 2018 года, № от 18 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 23 ноября 2017 года, № от 25 апреля 2018 года, № от 25 мая 2018 года перечислило АО «Новый регистратор» 56 815 рублей; на основании распорядительного письма № от 27 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 30 ноября 2017 года, № от 30 ноября 2017 года перечислило АО «Новый регистратор» 22 502 рубля; на основании распорядительных писем № от 08 сентября 2017 года, № от 01 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 19 июля 2017 года, № от 12 сентября 2017 года, № от 12 декабря 2017 года перечислило АО «ПФ «СКБ Контур» 28 140 рублей; на основании распорядительного письма № от 14 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 19 декабря 2017 года перечислило АО «ПФ «СКБ Контур» 18 300 рублей; на основании распорядительного письма № от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 ноября 2017 года перечислило АО «Салехарддорстрой» 339 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 23 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 24 апреля 2018 года перечислило АО «Ямалтелеком» 22 985 рублей 07 копеек; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 11 апреля 2018 года, № от 24 апреля 2018 года перечислило ЗАО «ТКСМ» 930 886 рублей 18 копеек; на основании распорядительных писем № от 19 февраля 2018 года, № от 04 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 20 февраля 2018 года, № от 05 апреля 2018 года перечислило ООО «ИСК ЯНАО» 1 550 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 01 марта 2017 года, № от 31 октября 2017 года, № от 25 декабря 2017 года, № от 14 марта 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от , № от 08 ноября 2017 года, № от 26 декабря 2017 года, № от 16 марта 2018 года перечислило ООО «ОйлСтройПроект» 670 000 рублей; на основании распорядительных писем № от , № от , № от 25 декабря 2017 года, № от 30 января 2018 года, № от 26 февраля 2018 года, № от 21 марта 2018 года, № от 04 апреля 2018 года, № от , № от , № от , № от 04 октября 2018 года, № от 20 декабря 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 10 марта 2017 года, № от , № от , № от , № от 26 февраля 2018 года, № от 21 марта 2018 года, № от 05 апреля 2018 года, № от 24 апреля 2018 года, № от 13 августа 2018 года, № от , № от , № от перечислено ПАО «НК» Роснефть-Ямалнефтепродукт» 580 000 рублей; на основании распорядительных писем № 93 от 03 апреля 2017 года, № 103 от 03 апреля 2017 года, № 131 от 03 мая 2017 года, № 148 от 15 июня 2017 года, № 36 от 14 мая 2017 года, № 189 от 17 июля 2017 года, № 158 от 17 июля 2017 года, № 231 от 17 августа 2017 года, № 273 от 18 августа 2017 года, № 291 от 26 июня 2017 года, № 302 от 12 октября 2017 года, № 303 от 13 октября 2017 года, № 315 от 10 ноября 2017 года, № 323 от 09 ноября 2017 года, № 325 от 01 декабря 2017 года, № 328 от 11 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 246 от 03 апреля 2017 года, № 412 от 04 мая 2017 года, № 649 от 15 июня 2017 года, № 801 от 17 июля 2017 года, № 1001 от 17 августа 2017 года, № 1192 от 27 сентября 2017 года, № 1270 от 13 октября 2017 года, № 1407 от 14 ноября 2017 года, № 1533 от 12 декабря 2017 года перечислило ПАО «НК» Роснефть-Ямалнефтепродукт» 450 000 рублей; на основании распорядительных писем № 104 от 15 августа 2018 года, № 113 от 12 сентября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 211 от 07 сентября 2018 года, № 237 от 09 октября 2018 года перечислило САО «ВСК» 14 248 рублей 56 копеек; на основании распорядительных писем № 123 от 28 апреля 2017 года, № 339 от 27 декабря 2017 года, № 17 от 06 февраля 2018 года, № 49 от 09 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 67 от 04 мая 2017 года, № 140 от 29 декабря 2017 года, № 59 от 09 февраля 2018 года, № 65 от 13 февраля 2018 года, № 46 от 11 апреля 2018 года перечислено ООО «Инвест-Финанс» 310 000 рублей; на основании распорядительных писем от 27 мая 2017 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 77 от 29 мая 2017 года перечислило ООО «ЖелДорЭкспедиция» 24 497 рублей; на основании распорядительных писем № 33 от 08 июня 2017 года, № 264 от 01 августа 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 91 от 19 июня 2017 года, № 128 от 07 августа 2017 года перечислило ООО «Парус-Сервис» 29 720 рублей; на основании распорядительных писем № 154 от 22 июня 2017 года, № 325 от 17 ноября 2017 года, № 324 от 27 ноября 2017 года, № 325 от 01 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 687 от 22 июня 2017 года, № 1510 от 30 ноября 2017 года, № 1534 от 12 декабря 2017 года перечислило ООО «Парус-Сервис» 27 700 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 81 от 04 декабря 2017 года перечислило ООО «Ямалстройинком» 100 000 рублей; на основании распорядительных писем № 115 от 26 апреля 2017 года, № 122 от 27 апреля 2017 года, ООО «Мавекс» платежным поручением № 375 от 27 апреля 2017 года перечислило ООО «Ямалстройинком» 1 111 889 рублей 09 копеек; на основании распорядительного письма № 67 от 05 июля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 194 от 13 августа 2018 года перечислило ООО «РБК» 28 500 рублей; на основании распорядительного письма ООО «Мавекс» платежным поручением № 739 от 04 июля 2017 года перечислило ООО «РБК» 29 700 рублей; на основании распорядительного письма ООО «Мавекс» платежным поручением № 821 от 19 июля 2017 года перечислило ООО «ТЕХНОАЛЬЯНС» 10 000 рублей; на основании распорядительного письма № 265 от 01 августа 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 139 от 11 августа 2017 года перечислило ООО «ТЕХНОАЛЬЯНС» 21 000 рублей; на основании распорядительного письма № 278 от 08 сентября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1116 от 12 сентября 2017 года перечислило ООО «ИТ Дистрибуция» 22 422 рубля 15 копеек; на основании распорядительного письма № 278 от 08 сентября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1117 от 12 сентября 2017 года перечислило ООО «ЦКС «МАК» 11 880 рублей; на основании распорядительных писем № 284 от 15 сентября 2017 года, № 20 от 12 февраля 2018 года, № 42 от 15 марта 2018 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 155 от 22 сентября 2017 года, № 177 от 23 октября 2017 года, № 67 от 13 февраля 2018 года, № 126 от 16 марта 2018 года перечислило ООО «Церезит» 343 500 рублей; на основании распорядительных писем № 218 от 18 августа 2017 года, № 303 от 13 октября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 161 от 02 октября 2017 года, № 171 от 16 октября 2017 года перечислило ООО «Ирбискомплект» 153 396 рублей 96 копеек; на основании распорядительных писем № 268 от 20 октября 2017 года, № 340 от 29 декабря 2017 года, № 2 от 12 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 1 от 27 октября 2017 года, № 142 от 29 декабря 2017 года, № 6 от 16 января 2018 года перечислило ООО ПО «Пегас» 716 000 рублей; на основании распорядительных писем № 246 от 11 октября 2017 года, № 5 от 24 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 7 от 27 октября 2017 года, № 26 от 24 января 2018 года перечислило ООО «Импорт-Лифт» 1 783 132 рублей; на основании распорядительного письма № 318 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 37 от 08 ноября 2017 года перечислило ООО «ТЦ Апельсин» 200 000 рублей; на основании распорядительного письма № 310 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 42 от 09 ноября 2017 года перечислило ООО «ЯмалТрансЛидер» 200 000 рублей; на основании распорядительного письма № 304 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 52 от 13 ноября 2017 года перечислило ООО «Газпром межрегионгаз Север» 1 400 000 рублей; на основании распорядительного письма № 313 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 55 от 13 ноября 2017 года перечислило ООО «Ямал-Строй» 400 000 рублей; на основании распорядительного письма № 323 от 09 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 1408 от 13 ноября 2017 года перечислило ООО «Полар» 24 451 рубль; на основании распорядительного письма № 323 от 09 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1410 от 14 ноября 2017 года перечислило ООО «Роспромбезопасность» 39 500 рублей; на основании распорядительного письма № 324 от 27 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1512 от 30 ноября 2017 года перечислило ООО «Софт Трейд Консалтинг» 29 664 рублей; на основании распорядительного письма № 326 от 07 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 99 от 08 декабря 2017 года перечислило ООО «Торговый Дом «ФАКТУМ» 360 610 рублей 60 копеек; на основании распорядительного письма № 328 от 11 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 100 от 11 декабря 2017 года перечислило ООО «СанТехМир» 252 800 рублей; на основании распорядительного письма № 332 от 15 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 121 от 21 декабря 2017 года, № 122 от 21 декабря 2017 года перечислило ООО «ТК Р.Г. Групп-Норд» 67 800 рублей; на основании распорядительного письма № 341 от 29 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 143 от 29 декабря 2017 года перечислило ООО «Новое окно» 58 500 рублей; на основании распорядительного письма № 338 от 27 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 1 от 09 января 2018 года перечислило ООО «Фарфор» 237 994 рубля 80 копеек; на основании распорядительного письма № 1 от 12 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 3 от 12 января 2018 года перечислило ООО «Транспортные технологии» 36 400 рублей; на основании распорядительных писем № 3 от 16 января 2018 года, № 40 от 14 марта 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 22 от 18 января 2018 года, № 125 от 16 марта 2018 года перечислило ООО «Комплектстройсервис» 86 933 рубля 58 копеек; на основании распорядительных писем № 9 от 30 января 2018 года № 10 от 30 января 2018 года, № 11 от 30 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 39 от 01 февраля 2018 года, № 38 от 01 февраля 2018 года, № 37 от 01 февраля 2018 года перечислило ООО «Обская строительная компания» 494 000 рублей; на основании распорядительных писем № 15 от 02 февраля 2018 года, № 23 от 14 февраля 2018 года, № 57 от 18 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 49 от 07 февраля 2018 года, № 73 от 14 февраля 2018 года, № 72 от 19 апреля 2018 года перечислило ООО «ЯмалСтройТорг»; на основании распорядительного письма № 35 от 28 февраля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 97 от 02 марта 2018 года перечислило ООО «Си Групп Проект» 72 150 рублей; на основании распорядительного письма № 48 от 09 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 48 от 11 апреля 2018 года перечислило ООО «ЭкоПрофи» 6 000 рублей; на основании распорядительного письма № 63 от 30 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 113 от 14 мая 2018 года, № 199 от 21 августа 2018 года перечислило ООО «Урал» 750 000 рублей; на основании распорядительного письма № 87 от 27 июня 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 153 от 05 июля 2018 года перечислило ООО «ПрофиПлюс» 51 259 рублей; на основании распорядительного письма № 101 от 07 августа 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 212 от 07 сентября 2018 года перечислило ООО «ПрофиПлюс» 29 000 рублей; на основании распорядительных писем № 43 от 27 февраля 2017 года, № 61 от 16 марта 2017 года, № 305 от 31 октября 2017 года, № 12 от 31 января 2018 года, № 13 от 31 января 2018 года, № 36 от 28 февраля 2018 года, № 50 от 10 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 21 от 28 февраля 2017 года, № 41 от 27 марта 2017 года, № 40 от 08 ноября 2017 года, № 41 от 01 февраля 2018 года, № 40 от 01 февраля 2018 года, № 96 от 02 марта 2018 года, № 54 от 13 апреля 2018 года перечислило в Департамент финансов Администрации города Салехарда 3 552 970 рублей 61 копейка; на основании распорядительного письма № 81 от 05 июля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 168 от 11 июля 2018 года перечислило в Департамент имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа 122 893 рублей 05 копеек; на основании распорядительного письма № 324 от 27 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1511 от 30 ноября 2017 года перечислило в Торгово-Промышленную палату Ямало-Ненецкого автономного округа 30 000 рублей; на основании распорядительных писем № 37 от 13 марта 2018 года, № 111 от 06 сентября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 38 от 08 ноября 2017 года, № 129 от 16 марта 2018 года, № 213 от 07 сентября 2018 года перечислило в СРО Союз «Проектные организации Урала» 93 750 рублей; на основании распорядительного письма № 306 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 39 от 08 ноября 2017 года перечислило в СРО Союз «Строители ЯНАО» 105 000 рублей; на основании распорядительных писем № 16 от 02 февраля 2018 года, № 81 от 02 июня 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 101 от 04 мая 2018 года, № 209 от 07 сентября 2018 года перечислило в ФГКУ «УВО ВНГ России по Ямало-Ненецкому автономному округу» 8 893, 85 рублей; на основании распорядительного письма № 36 от 14 мая 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 650 от 15 июня 2017 года перечислило в ГБУЗ «ЯНАО ПНД» 1 092 рубля; на основании распорядительного письма № 36 от 14 мая 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 214 от 07 сентября 2018 года перечислило в ГБУЗ «ЯНАО ПНД» 20 000 рублей; на основании распорядительного письма № 330 от 13 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 123 от 21 декабря 2017 года перечислило в фонд «Содействие» 15 000 рублей.

2) АО «ИСК ЯНАО» имело в штате собственных сотрудников, часть персонала предприятию предоставляло ООО «ИСК ЯНАО» по договору аутстаффинга, часть строительных работ на объектах выполнял ФИО34 по гражданско-правовому договору.

Расчёты с подрядчиков, исполнителем, выдача денежных средств на подотчёт подлежали осуществлению по п. 2 ст. 855 ГК РФ в рамках пятой очереди.

В период с 18 января 2017 года по 28 декабря 2018 года Бабийчук М. В. давал подчинённым ему сотрудникам указания направлять в банки платёжные документы с распоряжениями о выдаче денежных средств на подотчёт, о расчётах по договорам аутстаффинга и строительного подряда под видом выплат в рамках трудовых отношений. Работники предприятия поручения подсудимого исполняли в полном объёме.

Затем банки осуществляли денежные переводы в пользу физических лиц, чем искусственно создавалась видимость правомерности платёжных операций.

Данным способом произведены расчёты на общую сумму 12 701 007 рублей 27 копеек, из них:

- на подотчёт сотрудникам: 18 января 2017 года ФИО35 20 000 рублей; 09 февраля 2017 года ФИО35 50 000 рублей; 21 февраля 2017 года ФИО36 20 000 рублей; 24 марта 2017 года ФИО36 10 000 рублей; 06 апреля 2017 года ФИО35 45 000 рублей; 09 августа 2018 года ФИО63 20 000 рублей; 09 августа 2018 года ФИО1 100 000 рублей; 27 декабря 2018 года ФИО37 61 933 рубля 04 копейки.

- по договору аутстаффинга в пользу ООО «ИСК ЯНАО»: 08 февраля 2017 года - 599 760 рублей; 09 февраля 2017 года - 300 960 рублей; 02 марта 2017 года - 1 406 917 рублей; 03 марта 2017 года - 13 112 рублей 94 копейки; 07 марта 2017 года - 28 232 рубля 42 копейки; 09 марта 2017 года - 20 000 рублей; 24 марта 2017 года - 30 000 рублей; 03 апреля 2017 года - 15 000 рублей; 06 апреля 2017 года - 835 590 рублей; 06 апреля 2017 года - 82 000 рублей; 05 мая 2017 года - 20 000 рублей; 19 мая 2017 года - 20 000 рублей; 07 июня 2017 года 1 479 185 рублей 30 копеек (в том числе 150 000 рублей в пользу индивидуального предпринимателя ФИО34 по договору строительного подряда); 13 ноября 2017 года - 925 656 рублей 40 копеек; 22 ноября 2017 года - 200 000 рублей; 07 декабря 2017 года - 478 205 рублей 98 копеек; 14 декабря 2017 года - 20 000 рублей; 26 декабря 2017 года - 700 242 рубля 42 копейки; 28 апреля 2018 года - 1 160 190 рублей; 15 мая 2018 года - 14 515 рублей; 15 июня 2018 года - 77 000 рублей; 29 июня 2018 года - 2 000 рублей; 06 июля 2018 года - 325 000 рублей; 08 августа 2018 года - 1 058 213 рублей 40 копеек; 12 сентября 2018 года - 80 000 рублей; 14 сентября 2018 года - 19 780 рублей; 27 декабря 2018 года - 20 955 рублей 42 копейки; 27 декабря 2018 года - 131 814 рублей 05 копеек; 27 декабря 2018 года - 14 640 рублей; 27 декабря 2018 года - 1 445 082 рубля 22 копейки; 28 декабря 2018 года - 11 917 рублей 35 копеек; 28 декабря 2018 года - 838 013 рублей 33 копейки.

Таким образом в результате противоправных умышленных действий Бабийчука М. В. были созданы препятствия для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам на сумму 17 184 765 рублей 16 копеек. Совокупно двумя способами оказалась нарушена установленная п. 2 ст. 855 ГК РФ очередность списания денежных средств с банковских счетов предприятия на общую сумму 45 430 542 рублей 35 копеек, то есть в особо крупном размере.

Сокрытые от взыскания недоимки денежные средства направлялись АО «ИСК ЯНАО» на приобретение строительных материалов, прочих товарно-материальных ценностей, энергетических ресурсов оплату строительных подрядных работ, услуг аутстаффинга, перевозки, охраны, интернета, страхования, аудита, обслуживания программных комплексов, аренды земельных участков и прочей недвижимости, членские взносы в некоммерческие организации, благотворительность и выдачу на подотчёт материально ответственным лицам.

В судебном заседании Бабийчук М. В. признал причастность к инкриминируемым противоправным деяниям.

Пояснил, что длительное время являлся единоличным руководителем АО «ИСК ЯНАО». С 2014 году финансовое положение предприятия начало ухудшаться, увеличивалась кредиторская задолженность, в том числе по налогам и страховым взносам, расчётные счета были арестованы. В целях исправления ситуации были проданы производственная база и офис. Покупатели ООО «Мавекс» и ООО ЮБ «Альянс право» по заранее достигнутой договорённости перечисляли плату за недвижимость не на счёт АО «ИСК ЯНАО», а напрямую контрагентам – кредиторам. Это было сделано для того, чтобы предприятие получило возможность направлять денежные средства на завершение строительство многоквартирного жилого дома. По такой схеме АО «ИСК ЯНАО» вело хозяйственную деятельность в 2016 – 2018 годах. Считал себя обязанным сохранить на предприятии трудовой коллектив. По этой причине выплаты по заработной плате всем сотрудникам осуществлялись в полном объёме и своевременно, в том числе тем, которые были заняты на производстве через ООО «ИСК ЯНАО». Трудовой коллектив со своей стороны приходил на помощь руководству. В 2017 году с согласия некоторых сотрудников со счетов предприятия выводились денежные средства как бы на заработную плату, но фактически на текущие производственные расходы. В декабре 2018 года, когда финансовое положение АО «ИСК ЯНАО» начало выравниваться, по его указанию на счёт предприятия были зачислены денежные средства, достаточные для погашения недоимки в полном объёме.

Защитники выразили мнение о том, что рассматриваемое событие утратило общественную опасность, поскольку недоимка АО «ИСК ЯНАО» по налогам, сборам и страховым взносам погашена в полном объёме. Главным мотивом поведения Бабийчука М. В. являлось стремление обеспечить устойчивое развитие возглавляемого им предприятия, сохранить рабочие места, своевременно выплачивать сотрудникам заработную плату и завершить начатое строительство многоквартирного жилого дома. Так как подсудимый действовал в условиях крайней необходимости и обоснованного предпринимательского риска, предложили применить положения ст. ст. 39 или 41 УК РФ. Кроме того обратили внимание на то, что все вменяемые Бабийчуку М. В. действия носят формально законный характер, а дебиторская задолженность АО «ИСК ЯНАО» не является имуществом, на которое может быть обращено взыскание по недоимке.

Признательные показания подсудимого в полной мере согласуются с иными материалами уголовного дела, что в силу ч. 2 ст. 77 УПК РФ позволяет положить их в основу обвинительного приговора.

Представитель потерпевшего Соколова Е. Ю. в судебном заседании пояснила, что в 2016 – 2018 года у АО «ИСК ЯНАО» имелась серьёзная задолженность по уплате налогов и страховых взносов. Осенью 2018 года путём сопоставления документов они установили, что предприятие продало недвижимость, но денежные средства на расчётные счета не поступили. По этой причине началась проверка на предмет сокрытия АО «ИСК ЯНАО» имущества от принудительного взыскания недоимки.

АО «ИСК ЯНАО» создано и постоянно функционирует с 05 ноября 1998 года, 20 января 2017 года оно преобразовано из открытого акционерного общества в публичное акционерное общество. Основным видом деятельности предприятия является строительство жилых и нежилых зданий, дополнительными – производство изделий из бетона для использования в строительстве, производство товарного бетона, производство электромонтажных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ, деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами, транспортная обработка прочих грузов, деятельность гостиниц и прочих мест временного проживания, деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием кафетериев и ресторанов быстрого питания и обслуживания, дилерская деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, инженерные изыскания в строительстве, прочие услуги (т. 1 л.д. 140 – 146, т. 7 л.д. 54 – 97, т. 15 л.д. 72 – 91, т. 30 л.д. 81 – 92, 156 - 159, т. 47 л.д. 183 – 192, 216 - 222, т. 52 л.д. 1 – 5, т. 60 л.д. 6 – 15, т. 68 л.д. 50 - 51).

Офисные помещения АО «ИСК ЯНАО» размещались по А в городе Салехарде, производственная база располагалась по (т. 23 л.д. 199 – 205, т. 51 л.д. 68 – 82, 108 – 113).

Бабийчук М. В. занимал должность генерального директора АО «ИСК ЯНАО» с 23 марта 2016 года и до конца 2018 года (т. 23 л.д. 226 – 230, т. 30 л.д. 213 – 215, 228 – 230, т. 60 л.д. 1 - 5).

В соответствии с п.п. 12, 12.4, 12.6 Устава подсудимый являлся единоличным исполнительным органом общества, был вправе без доверенности представлять его интересы, заключать сделки, утверждать штаты, издавать обязательные для исполнения всеми сотрудниками приказы и указания, распоряжаться имуществом, определять организационную структуру, принимать на работу и увольнять с работы сотрудников, открывать счета в банках, организовывать бухгалтерский учёт и отчётность (т. 1 л.д. 163 – 183, т. 52 л.д. 6 – 16, т. 60 л.д. 16 – 35, т. 7 л.д. 61 – 81).

Также Бабийчук М. В. являлся одним из участников АО «ИСК ЯНАО», а именно владел 10 процентами акций (т. 50 л.д. 106 – 112).

Сертификаты ключей электронно-цифровой подписи, обеспечивающей взаимодействие АО «ИСК ЯНАО» с налоговыми органами, оформлялись исключительно на имя подсудимого (т. 9 л.д. 4).

К началу 2017 года у предприятия возникли серьёзные финансовые проблемы, что подтверждается аудиторскими заключениями (т. 26 л.д. 20 – 32), бухгалтерской отчётностью, определениями арбитражного суда по вопросам банкротства (т. 16 л.д. 119 – 137, т. 26 л.д. 33 – 242), перепиской с органами местного самоуправления (т. 30 л.д. 153 – 154). Как следствие, у ОАО «ИСК ЯНАО» образовалась недоимка по налогам и страховым взносам.

Налоговые органы принимали меры, направленные на принудительное взыскание задолженности. С 18 ноября 2016 года по 07 декабря 2018 года в адрес предприятия направлены следующие требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 21 041 725 рублей 95 копеек: № 111438 от 18 ноября 2016 года на уплату НДФЛ до 08 декабря 2016 года; № 111678 от 25 ноября 2016 года на уплату налога на имущество организаций, НДФЛ до 15 декабря 2016 года; № 112265 от 09 января 2017 года на уплату НДС в размере 1 547 755 до 27 января 2017 года; № 112429 от 24 января 2017 года на уплату НДС в размере 1 547 755 рублей до 13 февраля 2017 года; № 112546 от 06 февраля 2017 года на уплату НДФЛ на сумму 307 351 рублей до 28 февраля 2017 года; № 122691 от 13 марта 2017 года на уплату НДС, транспортного налога с организаций в размере 1 087 305 рублей до 31 марта 2017 года; № 131209 от 12 апреля 2017 года на уплату транспортного налога с организаций в размере 41 618 рублей до 03 мая 2017 года; № 131526 от 12 апреля 2017 на уплату НДС в размере 953 289 рублей до 03 мая 2017 года; № 131527 от 12 апреля 2017 года на уплату НДС в размере 953 291 рублей до 03 мая 2017 года; № 131528 от 12 апреля 2017 года на уплату налога на имущество организаций в размере 147 417 рублей до 03 мая 2017 года; № 131844 от 20 апреля 2017 года на уплату НДФЛ в размере 456 156 рублей до 15 мая 2017 года; № 133042 от 12 мая 2017 на уплату НДС в размере 131 946 рублей до 01 июня 2017 года; № 135706 от 06 июня 2017 года на уплату налога на имущество организаций в размере 116 051 рублей до 27 июня 2017 года; № 136205 от 26 июня 2017 года на уплату НДС, транспортного налога в размере 140 696 рублей до 17 июля 2017 года; № 137779 от 25 июля 2017 года на уплату налога НДС в размере 131 947 рублей до 14 августа 2017 года; № 137780 от 25 июля 2017 на уплату НДФЛ в размере 361 653 рублей до 14 августа 2017 года; № 139749 от 21 сентября 2017 года на уплату НДС, налог на имущество организаций в размере 657 322 рублей до 05 октября 2017 года; № 142152 от 20 ноября 2017 года на уплату страховых взносов в размере 725 068,64 рублей до 04 декабря 2017 года; № 143122 от 15 января 2018 года на уплату НДС в размере 78 900 рублей до 29 января 2018 года; № 143312 от 22 января 2018 года на уплату НДС в размере 78 898 рублей до 12 февраля 2018 года; № 143313 от 22 января 2018 года на уплату налога на имущество организаций в размере 113 530 рублей до 12 февраля 2018 года; № 143314 от 22 января 2018 года на уплату страховых взносов в размере 174 955,56 рублей до 12 февраля 2018 года; № 143315 от 22 января 2018 года на уплату НДС в размере 78 898 рублей до 12 февраля 2018 года; № 144499 от 08 февраля 2018 года на уплату страховых взносов в размере 844 689 рублей 35 копеек до 22 февраля 2018 года; № 144777 от 09 февраля 2018 года на уплату НДС в размере 1 583 490 рублей до 26 февраля 2018 года; № 145375 от 15 февраля 2018 года на уплату транспортного налога с организаций в размере 177 944 рублей до 01 марта 2018 года; № 147299 от 22 февраля 2018 года на уплату НДС на сумму 119 338 рублей до 12 марта 2018 года; № 148515 от 12 марта 2018 года на уплату НДС на сумму 1 583 490 рублей до 26 марта 2018 года; № 148611 от 16 марта 2018 года на уплату транспортного налога с организаций на сумму 133 470 рублей до 30 марта 2018 года; № 148716 от 05 апреля 2018 года от уплате НДФЛ на сумму 193 330 рублей 05 копеек до 19 апреля 2018 года; № 149005 от 13 апреля 2018 года на уплату НДС, налога на имущество организаций на сумму 1 676 673 рублей к 27 апреля 2018 года; № 149957 от 14 мая 2018 года на уплату НДФЛ, страховых взносов на сумму 1 288 303 рубля 08 копеек до 28 мая 2018 года; № 150242 от 21 мая 2018 года на уплату НДС на сумму 155 894 рублей до 04 июня 2018 года; № 150566 от 23 мая 2018 года на уплату налога на имущество организаций на сумму 67 648 рублей до 06 июня 2018 года; № 150996 от 07 июня 2018 года на уплату НДС на сумму 155 894 рублей до 21 июня 2018 года; № 151370 от 28 июня 2018 года об уплате НДС на сумму 155 894 рублей до 12 июля 2018 года; № 153183 от 30 июля 2018 на уплату НДФЛ, страховых взносов на сумму 1 357 101 рубль 08 копеек до 13 августа 2018 года; № 153236 от 30 июля 2018 года на уплату НДС на сумму 91 085 рублей до 13 августа 2018 года; № 153692 от 07 августа 2018 года на уплату налога на имущество организаций на сумму 66 722 рублей до 21 августа 2018 года; № 154476 от 03 сентября 2018 года на уплату НДС на сумму 91 085 рублей до 17 сентября 2018 года; № 154680 от 27 сентября 2018 года на уплату НДС на сумму 91 087 рублей до 11 октября 2018 года; № 155398 от 30 октября 2018 года на уплату НДФЛ и страховых взносов на сумму 990 461 рубль 19 копеек до 13 ноября 2018 года; № 155703 от 31 октября 2018 гола на уплату НДС, налога на имущество на сумму 202 879 рублей до 14 ноября 2018 года; № 156480 от 07 декабря 2018 года на уплату НДС на сумму 138 802 рубля к 21 декабря 2018 года (т. 9 л.д. 110 – 111, 113 – 114, 163 – 230, т. 10 л.д. 1 – 35, т. 17 л.д. 23 – 26, т. 19 л.д. 204 – 244, т. 20 л.д. 1 - 89).

В связи с невыполнением требований налоговые органы в период со 02 февраля 2017 года по 24 декабря 2018 года вынесли следующие решения о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денег за счет денежных средств размещенных на расчетных счетах налогоплательщика АО «ИСК ЯНАО» в банках на общую сумму 22 753 528 рублей 95 копеек без учёта штрафов и пеней: № 21674 от 02 февраля 2017 года на сумму 239 264 рублей; № 21675 от 02 февраля 2017 года на сумму 302 898 рублей; № 24482 от 02 марта 2017 года на сумму 1 547 755 рублей; № 24483 от 02 марта 2017 на сумму 1 547 755 рублей; № 24933 от 04 апреля 2017 года на сумму 1 547 755 рублей; № 24934 от 04 апреля 2017 года на сумму 307 351 рублей; № 24935 от 04 апреля 2017 года на сумму 1 087 305 рублей; № 27015 от 15 мая 2017 года на сумму 41 618 рублей; № 27016 от 15 мая 2017 года на сумму 953 289 рублей; № 27017 от 15 мая 2017 года на сумму 953 291 рублей; № 27018 от 15 мая 2017 года на сумму 147 417 рублей; № 28224 от 31 мая 2017 года на сумму 456 156 рублей; № 29153 от 13 июля 2017 года на сумму 131 946 рублей; № 29154 от 13 июля 2017 года на сумму 116 051 рублей; № 30356 от 07 августа 2017 года на сумму 140 696 рублей; № 31290 от 07 октября 2017 года на сумму 131 947 рублей; № 31291 от 07 октября 2017 на сумму 361 653 рублей; № 32327 от 23 октября 2017 года на сумму 657 322 рублей; № 34243 от 27 декабря 2017 года на сумму 725 068 рублей 64 копейки; № 35584 от 06 февраля 2018 года на сумму 78 900 рублей; № 35968 от 19 февраля 2018 на сумму 78 898 рублей; № 35970 от 19 февраля 2018 года на сумму 113 530 рублей; № 35971 от 19 февраля 2018 года на сумму 174 955 рублей 56 копеек; № 35972 от 19 февраля 2018 года на сумму 78 898 рублей; № 36605 от 02 марта 2018 на сумму 844 689 рублей 35 копеек; № 36709 от 06 марта 2018 года на сумму 1 583 490 рублей; № 37214 от 12 марта 2018 года на сумму 44 474 рублей; № 38648 от 06 апреля 2018 года на сумму 119 338 рублей; № 40077 от 17 апреля 2018 года на сумму 1 583 490 рублей; № 40078 от 17 апреля 2018 года на сумму 133 470 рублей; № 40327 от 26 апреля 2018 года на сумму 193 330 рублей 05 копеек; № 40496 от 07 мая 2018 года на сумму 1 676 673 рублей; № 41454 от 04 июня 2018 на сумму 1 288 303,08 рублей; № 41630 от 08 июня 2018 года на сумму 155 894 рублей; № 41733 от 14 июня 2018 года на сумму 67 648 рублей; № 42342 от 28 июня 2018 на сумму 115 894 рублей; № 42816 от 19 июля 2018 на сумму 115 894 рублей; № 44314 от 21 августа 2018 на сумму 1 237 101 рубль 08 копеек; № 44316 от 21 августа 2018 года на сумму 91 085 рублей; № 44555 от 28 августа 2018 года на сумму 66 722 рублей; № 45072 от 20 сентября 2018 гола на сумму 91 085 рублей; № 45304 от 17 октября 2018 на сумму 91 087 рублей; № 46344 от 21 ноября 2018 года на сумму 202 879 рублей; № 46501 от 22 ноября 2018 гола на сумму 990 461 рубль 19 копеек; № 47140 от 24 декабря 2018 гола на сумму 138 802 рублей (т. 9 л.д. 110 – 111, 115 – 116, т. 10 л.д. 48 – 141, т. 17 л.д. 23 – 24, 27 – 28, 48 – 50, т. 20 л.д. 93 - 113).

Для взыскания задолженности по указанным выше решениям налоговые органы с 02 февраля 2017 года по 24 декабря 2018 года направили в банки следующие инкассовые поручения на общую сумму 23 454 744 рубля 62 копейки без учёта штрафов и пеней: № 31611 от 02 февраля 2017 года на сумму 239 264 рублей 67 копеек; № 31613 от 02 февраля 2017 года на сумму 302 898 рублей; № 36430 от 02 марта 2017 года на сумму 1 547 755 рублей; № 36432 от 02 марта 2017 года на сумму 1 547 755 рублей; № 37081 от 04 апреля 2017 года на сумму 1 547 755 рублей; № 37084 от 04 апреля 2017 года на сумму 307 351 рублей; № 37086 от 04 апреля 2017 года на сумму 953 289 рублей; № 37088 от 04 апреля 2017 года на сумму 134 016 рублей; № 40447 от 15 мая 2017 года на сумму 41 618 рублей; № 40449 от 15 мая 2017 года на сумму 953 289 рублей; № 40450 от 15 мая 2017 года на сумму 953 291 рублей; № 40452 от 15 мая 2017 года на сумму 147 417 рублей; № 44571 от 01 июня 2017 года на сумму 456 156 рублей; № 44582 от 06 июня 2017 года на сумму 456 156 рублей; № 44944 от 13 июля 2017 года на сумму 116 051 рублей; № 46313 от 13 июля 2017 года на сумму 131 946 рублей; № 47995 от 07 августа 2017 года на сумму 131 946 рублей; № 47997 от 07 августа 2017 года на сумму 8 750 рублей; № 49116 от 23 августа 2017 года на сумму 131 946 рублей; № 49118 от 23 августа 2017 года на сумму 8 750 рублей; № 50112 от 09 октября 2017 года на сумму 131 947 рублей; № 50114 от 09 октября 2017 года на сумму 361 653 рублей; № 50757 от 23 октября 2017 года на сумму 542 548 рублей; № 50759 от 23 октября 2017 года на сумму 114 774 рублей; № 55740 от 27 декабря 2017 года на сумму 523 066 рублей 29 копеек; № 55742 от 27 декабря 2017 года на сумму 43 110 рублей 48 копеек; № 55744 от 27 декабря 2017 гола на сумму 3 634 рубля 75 копеек; № 55746 от 27 декабря 2017 на сумму 155 257 рублей 12 копеек; № 58166 от 06 февраля 2018 года на сумму 78 900 рублей; № 59133 от 19 февраля 2018 года на сумму 78 898 рублей; № 59136 от 19 февраля 2018 года на сумму 113 530 рублей; № 59138 от 19 февраля 2018 года на сумму 52 073 рубля 54 копейки; № 59140 от 19 февраля 2018 года на сумму 122 882 рубля 02 копейки; № 59142 от 19 февраля 2018 года на сумму 78 898 рублей; № 60457 от 02 марта 2018 года на сумму 614 069 рублей 51 копейка; № 60459 от 02 марта 2018 года на сумму 39 224 рублей 21 копейка; № 60461 от 02 марта 2018 года на сумму 191 395 рублей 63 копейки; № 60689 от 06 марта 2018 года на сумму 1 583 490 рублей; № 61585 от 12 марта 2018 года на сумму 44 474 рублей; № 64813 от 06 апреля 2018 года на сумму 119 338 рублей; № 67044 от 17 апреля 2018 года на сумму 1 583 490 рублей; № 67047 от 17 апреля 2018 года на сумму 133 470 рублей; № 67800 от 07 мая 2018 года на сумму 1 583 490 рублей; № 67802 от 07 мая 2018 года на сумму 93 183 рублей; № 67486 от 26 апреля 2018 года на сумму 193 330,05 рублей; № 69830 от 04 июня 2018 года на сумму 63 013 рубля 68 копеек; № 69832 от 04 июня 2018 года на сумму 192 406 рублей 11 копеек; № 69826 от 04 июня 2018 года на сумму 202 896 рублей; № 69828 от 04 июня 2018 года на сумму 829 987 рублей 29 копеек; № 70209 от 08 июня 2018 года на сумму 155 894 рублей; № 70497 от 14 июня 2018 года на сумму 67 648 рублей; № 71686 от 28 июня 2018 года на сумму 155 894 рублей; № 72873 от 19 июля 2018 года на сумму 155 894 рублей; № 76051 от 21 августа 2018 года на сумму 123 280 рублей; № 76053 от 21 августа 2018 на сумму 838 182 рубля 51 копейка; № 76055 от 21 августа 2018 года на сумму 63 850 рублей 12 копеек; № 76057 от 21 августа 2018 года на сумму 211 788 рублей 45 копеек; № 76059 от 21 августа 2018 года на сумму 91 085 рублей; № 76059 от 21 августа 2018 года на сумму 91 085 рублей; № 77675 от 20 сентября 2018 года на сумму 91 085 рублей; № 78122 от 17 октября 2018 года на сумму 91 087 рублей; № 80153 от 21 ноября 2018 года на сумму 138 396 рублей; № 80155 от 21 ноября 2018 года на сумму 64 483 рублей; № 80573 от 22 ноября 2018 года на сумму 208 977 рублей; № 80575 от 22 ноября 2018 года на сумму 609 439 рублей 56 копеек; № от 22 ноября 2018 года на сумму 172 044 рубля 63 копейки; № от 24 декабря 2018 года на сумму 138 802 рублей (т. 9 л.д. 110 – 111, 117 – 120, т. 10 л.д. 142 – 216, т. 11 л.д. 1 – 146, т. 17 л.д. 23 – 29, т. 19 л.д. 150 – 199).

В 2017 – 2018 года АО «ИСК ЯНАО» использовало следующие расчётные счета: № (открыт 27 июля 2005 года в ОАО Коммерческий банк «Юникор»), № (открыт 19 сентября 2006 года в ОАО Коммерческий банк «Юникор»); № (открыт 05 июня 2007 года в Салехардском ОСБ № ПАО «Сбербанк России»); № (открыт 03 июля 2007 года в ПАО «Запсибкомбанк»); № (открыт 31 марта 2012 года в ПАО «Запсибкомбанк»); № (открыт 19 ноября 2012 года в ООО «Сибирский банк реконструкции и развития»); № (открыт 25 июня 2014 года в ПАО «Запсибкомбанк»); № (открыт 24 декабря 2014 года в ПАО «Запсибкомбанк»); № (открыт 25 ноября 2015 года в ПАО «Запсибкомбанк»).

С целью обеспечения взыскания недоимки налоговыми органами в период с 03 февраля 2017 года по 24 декабря 2018 года принято семьсот сорок одно решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств (т. 11 л.д. 147 – 246, т. 12 л.д. 1 – 246, т. 13 л.д. 1 – 246, т. 14 л.д. 1 – 210, т. 17 л.д. 48, 51 – 246, т. 18 л.д. 1 – 247, т. 19 л.д. 1 – 148).

После неисполнения инкассовых поручений с 07 марта 2018 года по 07 декабря 2018 года вынесены следующие постановления о взыскании налогов, страховых взносов, пени, штрафов счет имущества налогоплательщика на общую сумму 33 232 003 рубля 95 копеек (без учета штрафов и пени): № от 07 марта 2017 гола на сумму 1 514 263 рубля 21 копейка; № от 24 апреля 2017 года на сумму 7 943 150 рублей 18 копеек; № от 05 июля 2017 на сумму 9 852 795 рублей 50 копеек; № от 15 февраля 2018 года на сумму 1 544 558 рублей 22 копейки; № от 31 мая 2018 года на сумму 1 236 466 рублей 53 копейки; № от 06 июля 2018 года на сумму 8 214 456 рублей 04 копейки; № от 30 июля 2018 года на сумму 155 894 рублей; № от 04 сентября 2018 года на сумму 1 394 908 рублей 08 копеек; № от 15 октября 2018 года на сумму 91 085 рублей; № от 26 октября 2018 года на сумму 91 087 рублей; № от 07 декабря 2018 на сумму 1 193 340 рублей 19 копеек (т. 9 л.д. 110 – 111, 136, т. 14 л.д. 218 – 247, т. 15 л.д. 1 – 17).

За период с 07 марта 2017 года по 07 декабря 2018 гола службой судебных приставов в отношении АО «ИСК ЯНАО» возбуждены исполнительные производства, мерами принудительного взыскания обеспечено получение недоимки в бюджет в размере 5 454 875 рублей 08 копеек (т. 29 л.д. 5 – 236).

Таким образом по состоянию на 31 декабря 2018 года задолженность АО «ИСК ЯНАО» по уплате налогов и страховых взносов (обязанность по уплате которых возникла с 10 августа 2017 года) перед бюджетом без учёта пеней и штрафов составляла 17 184 765 рублей 16 копеек.

Данные обстоятельства, в том числе правильность выполненных расчётов, подтверждаются копиями первичных документов, заключением эксперта от 14 августа 2019 года (т. 48 л.д. 151 – 252).

Что касается протокола заседания межведомственной комиссии по координации мероприятий, направленных на повышение роли налогов в бюджете муниципального образования город Салехард от 27 ноября 2017 года №, в котором МИФНС России № 1 по ЯНАО предложено проверить корректность исчисления задолженности по страховым взносам АО «ИСК ЯНАО», то названный документ юридического значения не имеет, так как составлен вне рамок законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (т.30 л.д. 174 – 177).

Законность решений налоговых органов, связанных с начислением налогов и страховых взносов, действий налоговых органов и судебных приставов по принудительному взысканию образовавшейся недоимки стороной защиты не оспаривается, сомнений у суда не вызывает.

Как отмечалось выше с 03 февраля 2017 года и до конца 2018 года операции по всем расчётным счетам АО «ИСК ЯНАО» были приостановлены. В случае поступления в пользу предприятия денежных средств они бы подлежали блокировке для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, пеням и штрафам.

Несмотря на сложившуюся ситуацию в 2017 – 2018 года АО «ИСК ЯНАО» продолжало осуществлять предпринимательскую деятельность. В частности, предприятию удавалось изыскивать финансовые ресурсы для строительства расположенного по улице Республики, 75А в городе Салехарде девятиэтажного жилого дома, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию выдано 01 октября 2019 года (т. 16 л.д. 1 – 14, т. 37 л.д. 36 – 40, т. 44 л.д. 2 – 251, т. 45 л.д. 1 – 230, т. 46 л.д. 1 - 126), а также расположенного по улице Объездная, 12 в городе Салехарде административного здания ГУ ЯНАО «Ямалспас» (т. 50 л.д. 69 – 104, т. 62 л.д. 168 – 171).

ФИО39, чьи показания оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, пояснял, что в 2016 – 2018 годах работал в АО «ИСК ЯНАО» в должностях начальника участка и главного инженера. Строительство указанных выше объектов осуществлялось медленными темпами из-за сложного финансового положения предприятия. Имелись задолженности перед поставщиками, рядовые сотрудники часто увольнялись из-за нестабильности заработной платы (т. 33 л.д. 52 – 57).

Возможность ведения предприятием предпринимательской деятельности была обусловлена применением двух схем сокрытия денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам.

1. ООО «Мавекс» являлось должником АО «ИСК ЯНАО» по следующим сделкам: договор аренды имущества с правом выкупа от 01 октября 2016 года №-Д в отношении промышленной базы по , договор аренды от 06 февраля 2017 года №-А в отношении строительных вагончиков и контейнеров, договор оказания услуг про проживанию рабочих от 12 февраля 2017 года, договор купли-продажи арматуры от 12 июля 2017 года №-КП, договор возмещения затрат на коммунальные платежи, договор аренды с правом выкупа от 01 сентября 2017 года №-Д в отношении котельной, склада горюче-смазочных материалов, сетей тепловодоснабжения и газоснабжения по , договор оказания услуг по использованию причальной стенки для выгрузки груза от 19 июня 2017 года №-ПС, договор аренды здания с правом выкупа от 04 июня 2016 года № в отношении помещений по А в городе Салехарде.

ООО ЮБ «Альянс право» являлось должником АО «ИСК ЯНАО» по следующим сделкам: договор купли-продажи от 30 ноября 2016 года № КП-2-11/2016 в отношении помещений по А в городе Салехарде, договор купли-продажи от 27 декабря 2017 года № КП-3-12/2017.

Согласно заключению эксперта от 25 декабря 2019 года и заключению эксперта от 19 декабря 2019 года № в рассматриваемый период АО «ИСК ЯНАО» обладало дебиторской задолженностью в отношении ООО «Мавекс» и ООО ЮБ «Альянс право» (т. 49 л.д. 123 – 149, 174 – 240, т. 50 л.д. 1 - 67).

Из условий названных выше соглашений и актов сверок следует, что денежные средства по текущим обязательством ООО «Мавекс» и ООО ЮБ «Альянс право» должны были перечислять непосредственно на расчётные счета АО «ИСК ЯНАО» (т. 7 л.д. 100 – 230, т. 8 л.д. 1 – 65).

Фактически в 2017 – 2018 годах должники предприятия перечисляли денежные средства кредиторам предприятия, минуя расчётные счета самого АО «ИСК ЯНАО»: на основании распорядительного письма № от 18 июля 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № от 19 июля 2017 года перечислило ИП ФИО8 337 600 рублей; на основании распорядительных писем № от 12 декабря 2017 года № от 16 марта 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 13 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО8 460 800 рублей; на основании распорядительных писем № от 03 августа 2017 года, № от 12 октября 2017 года, № от 20 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 17 августа 2017 года, № от 13 октября 2017 года перечислило ИП ФИО9 58 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 31 октября 2017 года перечислило ИП ФИО9 85 419 рублей 01 копейку; на основании распорядительных писем № от 14 сентября 2017 года, № от 01 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 13 сентября 2017 года, № от 23 октября 2017 года, № от 23 октября 2017 года, № от 25 октября 2017 года, № от 31 октября 2017 года перечислило ИП ФИО10 898 776 рублей 86 копеек; на основании распорядительного письма № от 03 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 08 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО11 750 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 09 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 05 октября 2017 года перечислило ИП ФИО12 100 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 12 февраля 2018 года, № от 18 апреля 2018 года, № от 22 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 февраля 2018 года перечислило ИП ФИО13 350 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 05 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 10 октября 2017 года перечислено ИП ФИО14 302 400 рублей; на основании распорядительных писем № от 27 октября 2017 года, № от 27 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 27 октября 2017 года, № от 27 октября 2017 года перечислило ИП ФИО15 1 751 748 рублей 58 копеек; на основании распорядительных писем № от 13 февраля 2018 года, № от 26 апреля 2018 года, № от 03 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 02 ноября 2017 года, № от 02 ноября 2017 года, № от 02 ноября 2017 года, № от 13 февраля 2018 года, № от 28 апреля 2018 года, № от 28 апреля 2018 года перечислено ИП ФИО16 158 141 рубль; на основании распорядительных писем № от 31 октября 2017 года, № от 25 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 08 ноября 2017 года, № от 26 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО17 700 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 25 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 08 ноября 2017 года, № от 26 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО71 450 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО18 150 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 13 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО19 349 998 рублей; на основании распорядительного письма № от 20 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № от 24 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО20 27 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 12 февраля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № от 13 февраля 2018 года перечислило ИП ФИО20 27 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 09 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № от 13 ноября 2017 года перечислило ИП ФИО21 50 360 рублей; на основании распорядительных писем № от 22 ноября 2017 года, № от 28 февраля 2018 года, № от 04 апреля 2018 года, № от 26 апреля 2018 года, № от 31 октября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 21 ноября 2017 года, № от 23 ноября 2017 года, № от 02 марта 2018 года, № от 05 апреля 2018 года, № от 28 апреля 2018 года, № от 30 октября 2018 года перечислило ИП ФИО22 280 891 рублей; на основании распорядительных писем № от 13 ноября 2017 года, № от 13 февраля 2018 года, № от 22 февраля 2018 года, № от 28 февраля 2018 года, № от 12 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 21 ноября 2017 года, № от 13 февраля 2018 года, № от 22 февраля 2018 года, № от 02 марта 2018 года, № от 13 апреля 2018 года перечислило ИП ФИО23 738 191 рубль; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 04 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО24 151 969 рублей; на основании распорядительного письма № от 08 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № от 11 декабря 2017 года, № от 11 декабря 2017 года перечислило ИП ФИО25 19 780 рублей; на основании распорядительного письма № от 22 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № от 07 сентября 2018 года, № от 18 октября 2018 года перечислило ИП ФИО25 64 990 рублей; на основании распорядительных писем № от 13 ноября 2017 года, № от 19 января 2018 года, № от 25 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 29 декабря 2017 года, № от 24 января 2018 года, № от 25 января 2018 года перечислило ИП ФИО34 2 200 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 30 января 2018 года, № от 05 июня 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 02 февраля 2018 года, № от 07 сентября 2018 года перечислило ИП Яковлеву Д. А. 45 500 рублей; на основании распорядительного письма № от 06 июля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 09 июля 2018 года перечислило ИП ФИО26 4 920 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 18 октября 2018 года перечислило ИП ФИО27 15 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 19 ноября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 19 ноября 2018 года перечислило ИП ФИО28 150 000 рублей; на основании распорядительного письма № от 05 декабря 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 05 декабря 2018 года перечислило ИП ФИО29 40 467 рублей 92 копейки; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № от 05 декабря 2018 года, № от 17 декабря 2018 года перечислило ИП ФИО30 155 000 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 04 декабря 2017 года перечислило ФИО31 200 000 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № от 04 декабря 2017 года перечислило ФИО32 100 000 рублей; на основании распорядительных писем № от 28 февраля 2017 года, № от 17 марта 2017 года, № 264 от 01 августа 2017 года, № 296 от 05 октября 2017 года, № 38 от 14 марта 2018 года, № 75 от 05 июля 2018 года, № 116 от 28 августа 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 25 от 02 марта 2017 года, № 35 от 20 марта 2017 года, № 36 от 20 марта 2017 года, № 127 от 07 августа 2017 года, № 164 от 05 октября 2017 года, № 128 от 16 марта 2018 года, № 166 от 11 июля 2018 года, № 217 от 10 сентября 2018 года перечислило АО «Салехардэнерго» 873 373 рублей 97 копеек; на основании распорядительных писем № 86 от 30 сентября 2017 года, № 94 от 30 марта 2017 года, № 140 от 04 мая 2017 года, № 135 от 05 мая 2017 года, № 175 от 27 июня 2017 года, № 281 от 04 июля 2017 года, № 222 от 15 августа 2017 года, № 271 от 16 августа 2017 года, № 321 от 05 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 221 от 30 марта 2017 года, № 438 от 12 мая 2017 года, № 740 от 04 июля 2017 года, № 741 от 04 июля 2017 года, № 962 от 15 августа 2017 года, № 1521 от 07 декабря 2017 года перечислило АО «Салехардэнерго» 1 904 992 рубля 24 копейки; на основании распорядительных писем № 18 от 07 февраля 2018 года, № 52 от 12 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 66 от 13 февраля 2018 года, № 52 от 13 апреля 2018 года перечислило АО «ГНС» 24 780 рублей; на основании распорядительных писем № 281 от 13 сентября 2019 года, № 241 от 13 сентября 2017 года, № 328 от 20 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 1120 от 13 сентября 2017 года, № 1406 от 13 ноября 2017 года перечислило АО «ГНС» 49 560 рублей; на основании распорядительных писем № 323 от 01 ноября 2017 года, № 59 от 24 апреля 2018 года, № 72 от 18 мая 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 71 от 23 ноября 2017 года, № 82 от 25 апреля 2018 года, № 131 от 25 мая 2018 года перечислило АО «Новый регистратор» 56 815 рублей; на основании распорядительного письма № 324 от 27 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 1513 от 30 ноября 2017 года, № 1514 от 30 ноября 2017 года перечислило АО «Новый регистратор» 22 502 рубля; на основании распорядительных писем № 278 от 08 сентября 2017 года, № 325 от 01 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 820 от 19 июля 2017 года, № 1115 от 12 сентября 2017 года, № 1532 от 12 декабря 2017 года перечислило АО «ПФ «СКБ Контур» 28 140 рублей; на основании распорядительного письма № 331 от 14 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 115 от 19 декабря 2017 года перечислило АО «ПФ «СКБ Контур» 18 300 рублей; на основании распорядительного письма № 311 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 54 от 13 ноября 2017 года перечислило АО «Салехарддорстрой» 339 000 рублей; на основании распорядительного письма № 58 от 23 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 81 от 24 апреля 2018 года перечислило АО «Ямалтелеком» 22 985 рублей 07 копеек; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 47 от 11 апреля 2018 года, № 77 от 24 апреля 2018 года перечислило ЗАО «ТКСМ» 930 886 рублей 18 копеек; на основании распорядительных писем № 26 от 19 февраля 2018 года, № 47 от 04 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 79 от 20 февраля 2018 года, № 36 от 05 апреля 2018 года перечислило ООО «ИСК ЯНАО» 1 550 000 рублей; на основании распорядительных писем № 47 от 01 марта 2017 года, № 312 от 31 октября 2017 года, № 336 от 25 декабря 2017 года, № 41 от 14 марта 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 32 от 10 марта 2017 года, № 36 от 08 ноября 2017 года, № 136 от 26 декабря 2017 года, № 127 от 16 марта 2018 года перечислило ООО «ОйлСтройПроект» 670 000 рублей; на основании распорядительных писем № 47 от 01 марта 2017 года, № 275 от 01 сентября 2017 года, № 333 от 25 декабря 2017 года, № 7 от 30 января 2018 года, № 31 от 26 февраля 2018 года, № 44 от 21 марта 2018 года, № 45 от 04 апреля 2018 года, № 59 от 24 апреля 2018 года, № 95 от 26 июля 2018 года, № 110 от 28 августа 2018 года, № 121 от 04 октября 2018 года, № 138 от 20 декабря 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 31 от 10 марта 2017 года, № 148 от 04 сентября 2017 года, № 144 от 29 декабря 2017 года, № 34 от 31 января 2018 года, № 90 от 26 февраля 2018 года, № 138 от 21 марта 2018 года, № 35 от 05 апреля 2018 года, № 80 от 24 апреля 2018 года, № 192 от 13 августа 2018 года, № 205 от 04 сентября 2018 года, № 227 от 05 октября 2018 года, № 275 от 05 декабря 2018 года перечислено ПАО «НК» Роснефть-Ямалнефтепродукт» 580 000 рублей; на основании распорядительных писем № 93 от 03 апреля 2017 года, № 103 от 03 апреля 2017 года, № 131 от 03 мая 2017 года, № 148 от 15 июня 2017 года, № 36 от 14 мая 2017 года, № 189 от 17 июля 2017 года, № 158 от 17 июля 2017 года, № 231 от 17 августа 2017 года, № 273 от 18 августа 2017 года, № 291 от 26 июня 2017 года, № 302 от 12 октября 2017 года, № 303 от 13 октября 2017 года, № 315 от 10 ноября 2017 года, № 323 от 09 ноября 2017 года, № 325 от 01 декабря 2017 года, № 328 от 11 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 246 от 03 апреля 2017 года, № 412 от 04 мая 2017 года, № 649 от 15 июня 2017 года, № 801 от 17 июля 2017 года, № 1001 от 17 августа 2017 года, № 1192 от 27 сентября 2017 года, № 1270 от 13 октября 2017 года, № 1407 от 14 ноября 2017 года, № 1533 от 12 декабря 2017 года перечислило ПАО «НК» Роснефть-Ямалнефтепродукт» 450 000 рублей; на основании распорядительных писем № 104 от 15 августа 2018 года, № 113 от 12 сентября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 211 от 07 сентября 2018 года, № 237 от 09 октября 2018 года перечислило САО «ВСК» 14 248 рублей 56 копеек; на основании распорядительных писем № 123 от 28 апреля 2017 года, № 339 от 27 декабря 2017 года, № 17 от 06 февраля 2018 года, № 49 от 09 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 67 от 04 мая 2017 года, № 140 от 29 декабря 2017 года, № 59 от 09 февраля 2018 года, № 65 от 13 февраля 2018 года, № 46 от 11 апреля 2018 года перечислено ООО «Инвест-Финанс» 310 000 рублей; на основании распорядительных писем от 27 мая 2017 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 77 от 29 мая 2017 года перечислило ООО «ЖелДорЭкспедиция» 24 497 рублей; на основании распорядительных писем № 33 от 08 июня 2017 года, № 264 от 01 августа 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 91 от 19 июня 2017 года, № 128 от 07 августа 2017 года перечислило ООО «Парус-Сервис» 29 720 рублей; на основании распорядительных писем № 154 от 22 июня 2017 года, № 325 от 17 ноября 2017 года, № 324 от 27 ноября 2017 года, № 325 от 01 декабря 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 687 от 22 июня 2017 года, № 1510 от 30 ноября 2017 года, № 1534 от 12 декабря 2017 года перечислило ООО «Парус-Сервис» 27 700 рублей; на основании распорядительного письма ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 81 от 04 декабря 2017 года перечислило ООО «Ямалстройинком» 100 000 рублей; на основании распорядительных писем № 115 от 26 апреля 2017 года, № 122 от 27 апреля 2017 года, ООО «Мавекс» платежным поручением № 375 от 27 апреля 2017 года перечислило ООО «Ямалстройинком» 1 111 889 рублей 09 копеек; на основании распорядительного письма № 67 от 05 июля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 194 от 13 августа 2018 года перечислило ООО «РБК» 28 500 рублей; на основании распорядительного письма ООО «Мавекс» платежным поручением № 739 от 04 июля 2017 года перечислило ООО «РБК» 29 700 рублей; на основании распорядительного письма ООО «Мавекс» платежным поручением № 821 от 19 июля 2017 года перечислило ООО «ТЕХНОАЛЬЯНС» 10 000 рублей; на основании распорядительного письма № 265 от 01 августа 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 139 от 11 августа 2017 года перечислило ООО «ТЕХНОАЛЬЯНС» 21 000 рублей; на основании распорядительного письма № 278 от 08 сентября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1116 от 12 сентября 2017 года перечислило ООО «ИТ Дистрибуция» 22 422 рубля 15 копеек; на основании распорядительного письма № 278 от 08 сентября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1117 от 12 сентября 2017 года перечислило ООО «ЦКС «МАК» 11 880 рублей; на основании распорядительных писем № 284 от 15 сентября 2017 года, № 20 от 12 февраля 2018 года, № 42 от 15 марта 2018 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 155 от 22 сентября 2017 года, № 177 от 23 октября 2017 года, № 67 от 13 февраля 2018 года, № 126 от 16 марта 2018 года перечислило ООО «Церезит» 343 500 рублей; на основании распорядительных писем № 218 от 18 августа 2017 года, № 303 от 13 октября 2017 года ООО «Мавекс» платежными поручениями № 161 от 02 октября 2017 года, № 171 от 16 октября 2017 года перечислило ООО «Ирбискомплект» 153 396 рублей 96 копеек; на основании распорядительных писем № 268 от 20 октября 2017 года, № 340 от 29 декабря 2017 года, № 2 от 12 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 1 от 27 октября 2017 года, № 142 от 29 декабря 2017 года, № 6 от 16 января 2018 года перечислило ООО ПО «Пегас» 716 000 рублей; на основании распорядительных писем № 246 от 11 октября 2017 года, № 5 от 24 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 7 от 27 октября 2017 года, № 26 от 24 января 2018 года перечислило ООО «Импорт-Лифт» 1 783 132 рублей; на основании распорядительного письма № 318 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 37 от 08 ноября 2017 года перечислило ООО «ТЦ Апельсин» 200 000 рублей; на основании распорядительного письма № 310 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 42 от 09 ноября 2017 года перечислило ООО «ЯмалТрансЛидер» 200 000 рублей; на основании распорядительного письма № 304 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 52 от 13 ноября 2017 года перечислило ООО «Газпром межрегионгаз Север» 1 400 000 рублей; на основании распорядительного письма № 313 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 55 от 13 ноября 2017 года перечислило ООО «Ямал-Строй» 400 000 рублей; на основании распорядительного письма № 323 от 09 ноября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 1408 от 13 ноября 2017 года перечислило ООО «Полар» 24 451 рубль; на основании распорядительного письма № 323 от 09 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1410 от 14 ноября 2017 года перечислило ООО «Роспромбезопасность» 39 500 рублей; на основании распорядительного письма № 324 от 27 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1512 от 30 ноября 2017 года перечислило ООО «Софт Трейд Консалтинг» 29 664 рублей; на основании распорядительного письма № 326 от 07 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 99 от 08 декабря 2017 года перечислило ООО «Торговый Дом «ФАКТУМ» 360 610 рублей 60 копеек; на основании распорядительного письма № 328 от 11 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 100 от 11 декабря 2017 года перечислило ООО «СанТехМир» 252 800 рублей; на основании распорядительного письма № 332 от 15 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 121 от 21 декабря 2017 года, № 122 от 21 декабря 2017 года перечислило ООО «ТК Р.Г. Групп-Норд» 67 800 рублей; на основании распорядительного письма № 341 от 29 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 143 от 29 декабря 2017 года перечислило ООО «Новое окно» 58 500 рублей; на основании распорядительного письма № 338 от 27 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 1 от 09 января 2018 года перечислило ООО «Фарфор» 237 994 рубля 80 копеек; на основании распорядительного письма № 1 от 12 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 3 от 12 января 2018 года перечислило ООО «Транспортные технологии» 36 400 рублей; на основании распорядительных писем № 3 от 16 января 2018 года, № 40 от 14 марта 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 22 от 18 января 2018 года, № 125 от 16 марта 2018 года перечислило ООО «Комплектстройсервис» 86 933 рубля 58 копеек; на основании распорядительных писем № 9 от 30 января 2018 года № 10 от 30 января 2018 года, № 11 от 30 января 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 39 от 01 февраля 2018 года, № 38 от 01 февраля 2018 года, № 37 от 01 февраля 2018 года перечислило ООО «Обская строительная компания» 494 000 рублей; на основании распорядительных писем № 15 от 02 февраля 2018 года, № 23 от 14 февраля 2018 года, № 57 от 18 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 49 от 07 февраля 2018 года, № 73 от 14 февраля 2018 года, № 72 от 19 апреля 2018 года перечислило ООО «ЯмалСтройТорг»; на основании распорядительного письма № 35 от 28 февраля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 97 от 02 марта 2018 года перечислило ООО «Си Групп Проект» 72 150 рублей; на основании распорядительного письма № 48 от 09 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 48 от 11 апреля 2018 года перечислило ООО «ЭкоПрофи» 6 000 рублей; на основании распорядительного письма № 63 от 30 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 113 от 14 мая 2018 года, № 199 от 21 августа 2018 года перечислило ООО «Урал» 750 000 рублей; на основании распорядительного письма № 87 от 27 июня 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 153 от 05 июля 2018 года перечислило ООО «ПрофиПлюс» 51 259 рублей; на основании распорядительного письма № 101 от 07 августа 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 212 от 07 сентября 2018 года перечислило ООО «ПрофиПлюс» 29 000 рублей; на основании распорядительных писем № 43 от 27 февраля 2017 года, № 61 от 16 марта 2017 года, № 305 от 31 октября 2017 года, № 12 от 31 января 2018 года, № 13 от 31 января 2018 года, № 36 от 28 февраля 2018 года, № 50 от 10 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 21 от 28 февраля 2017 года, № 41 от 27 марта 2017 года, № 40 от 08 ноября 2017 года, № 41 от 01 февраля 2018 года, № 40 от 01 февраля 2018 года, № 96 от 02 марта 2018 года, № 54 от 13 апреля 2018 года перечислило в Департамент финансов Администрации города Салехарда 3 552 970 рублей 61 копейка; на основании распорядительного письма № 81 от 05 июля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежным поручением № 168 от 11 июля 2018 года перечислило в Департамент имущественных отношений Ямало-Ненецкого автономного округа 122 893 рублей 05 копеек; на основании распорядительного письма № 324 от 27 ноября 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 1511 от 30 ноября 2017 года перечислило в Торгово-Промышленную палату Ямало-Ненецкого автономного округа 30 000 рублей; на основании распорядительных писем № 37 от 13 марта 2018 года, № 111 от 06 сентября 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 38 от 08 ноября 2017 года, № 129 от 16 марта 2018 года, № 213 от 07 сентября 2018 года перечислило в СРО Союз «Проектные организации Урала» 93 750 рублей; на основании распорядительного письма № 306 от 31 октября 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 39 от 08 ноября 2017 года перечислило в СРО Союз «Строители ЯНАО» 105 000 рублей; на основании распорядительных писем № 16 от 02 февраля 2018 года, № 81 от 02 июня 2018 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежными поручениями № 101 от 04 мая 2018 года, № 209 от 07 сентября 2018 года перечислило в ФГКУ «УВО ВНГ России по Ямало-Ненецкому автономному округу» 8 893, 85 рублей; на основании распорядительного письма № 36 от 14 мая 2017 года ООО «Мавекс» платежным поручением № 650 от 15 июня 2017 года перечислило в ГБУЗ «ЯНАО ПНД» 1 092 рубля; на основании распорядительного письма № 36 от 14 мая 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 214 от 07 сентября 2018 года перечислило в ГБУЗ «ЯНАО ПНД» 20 000 рублей; на основании распорядительного письма № 330 от 13 декабря 2017 года ООО ЮБ «Альянс-Право» платежным поручением № 123 от 21 декабря 2017 года перечислило в фонд «Содействие» 15 000 рублей; на основании распорядительных писем № 134 от 05 мая 2017 года, № 295 от 09 октября 2017 года, № 266 от 19 октября 2017 года, № б/н от 06 декабря 2017 года, № 30 от 22 февраля 2018 года, № 51 от 10 апреля 2018 года ООО ЮБ «Альянс-право» платежными поручениями № 83, 84, 85 от 01 июня 2017 года, № 160 от 28 сентября 2017 года, № 27 от 03 ноября 2017 года, № 91 от 06 декабря 2017 года, № 92 от 06 декабря 2017 года, № 89 от 22 февраля 2018 года, № 56 от 13 апреля 2018 года перечислено в МИФНС России №1 по ЯНАО 2 795 595 рублей 16 копеек; на основании распорядительного письма ООО «Мавекс» платежным поручением № 548 от 01 июня 2017 года перечислено в МИФНС России №1 по ЯНАО 1 010 000 рублей (т. 33 л.д. 71 – 83, 124 – 147, 159 – 180, т. 34 л.д. 5 – 238, т. 35 л.д. 4 – 119, 123 – 224, т. 36 л.д. 3 – 15, 21 – 33, 50 – 108, 122 – 127, 148 – 159, 178, 196 – 207, т. 37 л.д. 6 – 8, 15 – 40, 68 – 116, т. 38 л.д. 9 – 13, 17 – 95, 99 – 150, 162 - 189, 195 – 198, 202 – 219, т. 39 л.д. 45 – 75, 78 – 98, 105 – 116, 125 – 190, 199 – 210, 213 – 220, т. 40 л.д. 10 – 11, 17 – 23, 30 – 35, 47 – 67, 76 – 107, 153 – 156, 163 – 177, 187 – 233, т. 43 л.д. 8 – 19, т. 52 л.д. 42 – 260, т. 53 л.д. 5 – 15, 19 – 33, 38 – 52, 59 – 67, 80 – 83, 87 – 102, 106 – 107, 110 – 115, 121 – 140, 144 – 149, 154 – 158, 162 – 164, 172 – 174, 178 – 184, 190 – 193, 197 – 219, 224 – 240, т. 54 л.д. 4 – 5, 10 – 21, 25 – 32, 35 – 42, 46 – 49, 54 – 55, 61 – 63, 67 – 70, 74 – 84, 91 – 227 т. 55 л.д. 18 – 30, 42 – 46, 64 – 66, 72 – 88, 94 – 100, 107 – 121, 126 – 185, 225 – 232, т. 56 л.д. 10 – 24, 40 – 42, 49 – 62, 85 – 111, 117 – 122, 130 – 134, 142 – 145, 151 – 154, 159 – 169, 174 – 206, 214 – 220, 226 – 228, 235 – 237, т. 57 л.д. 14 – 25, 32 – 34, 46 – 49, 56 – 59, 64 – 66, 73 – 77, 84 – 87, 94 – 98, 108 – 111, 120 – 122, 130 – 132, 137 – 147, 154 – 161, 172 – 181, 186 – 188, 192 – 194, 201 – 215, 224 – 226, 232 – 236, т. 58 л.д. 9 – 33, 54 – 65, 77 – 78, 88 – 97, 108 – 110, 122 – 129, 145 – 150, 155 – 158, 165 - 205).

Всего описанным выше способом в интересах АО «ИСК ЯНАО» произведены расчёты на сумму 36 535 130 рублей 24 копейки, из них через ООО ЮБ «Альянс право» на сумму 31 238 897 рублей 76 копеек, через ООО «Мавекс» на сумму 5 296 232 рубля 48 копеек.

Денежные средства направлялись предприятием на приобретение строительных материалов, прочих товарно-материальных ценностей, нефтепродуктов, коммунальных ресурсов, оплату строительных и прочих подрядных работ, услуг перевозки, охраны, страхования, интернета, аудита, обслуживания различных программных комплексов, аренды земельных участков и прочей недвижимости, членские взносы в некоммерческие организации и благотворительность.

ФИО40 (генеральный директор ООО ЮБ «Альянс право»), ФИО41 (заместитель генерального директора ООО ЮБ «Альянс право» по правовым вопросам), ФИО42 (бухгалтер ООО ЮБ «Альянс право»), ФИО43 (генеральный директор ООО «Мавекс», чьи показания оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, поясняли, что в 2016 – 2018 года возглавляемые ими организации имели денежные обязательства перед АО «ИСК ЯНАО». Платежи при этом осуществлялись не на расчётные счета предприятия, а его контрагентам напрямую. Инициатива в применении данной схемы исходила от АО «ИСК ЯНАО». Подсудимый направлял в их адреса распорядительные письма о производстве расчётов по текущим обязательствам с конкретными контрагентами (т. 32 л.д. 52 – 55, 63 – 65, т. 33 л.д. 29 – 41).

Из показаний свидетелей ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО44, ФИО13, ФИО45, ФИО46, ФИО47, ФИО21, ФИО48, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО34, ФИО77, ФИО28, ФИО49, ФИО50, ФИО51, ФИО52, ФИО53, ФИО54, ФИО55, ФИО56, ФИО57, ФИО58, ФИО59, ФИО60, ФИО61, оглашённых в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что в 2017 – 2018 годах они являлись кредиторами АО «ИСК ЯНАО». За постановленные товары, выполненные работы и оказанные услуги денежные средства поступали не непосредственно от должника, а от ООО «Мавекс» или от ООО ЮБ «Альянс право» (т. 33 л.д. 84 – 88, 148 – 152, 153 – 156, 181 – 184, т. 36 л.д. 16 – 18, 39 – 43, 143 – 145, 171 – 173, 183 – 193, т. 37 л.д. 1 – 3, 9 – 12, 59 – 64, т. 38 л.д. 1 – 6, 151 – 159, 190 – 192, 220 – 225, т. 39 л.д. 1 – 4, 38 – 42, 99 – 101, 117 – 121, 191 – 196, т. 40 л.д. 1 – 7, 12 – 14, 24 – 26, 41 – 44, 68 – 73, 108 – 111, 157 – 160, 178 - 183).

Кладовщик АО «ИСК ЯНАО» ФИО62, чьи показания оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, поясняла, что в 2017 – 2018 годах на базу предприятия регулярно поступали строительные материалы грузополучателем по которым значилось ООО ЮБ «Альянс право». На самом деле товары принимались и использовались на объектах АО «ИСК ЯНАО» (т. 37 л.д. 218 – 221).

Согласно заключениям почерковедческих экспертиз от 06 августа 2019 года №, от 06 августа 2019 года №, от 06 августа 2019 года №, от 06 августа 2019 года №, от 07 августа 2019 года №, от 07 августа 2019 года № подписи в распорядительных письмах АО «ИСК ЯНАО» в адрес ООО «Мавекс» и ООО ЮБ «Альянс право» от имени генерального директора Бабийчука М. В. вероятно выполнены самим подсудимым (т. 48 л.д. 21 – 25, 35 – 39, 49 – 53, 63 – 67, 76 – 80, 88 - 91).

12 марта 2019 года с производственной базы, расположенной по улице Ангальский мыс в городе Салехарде, изъят ряд документов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия (т. 51 л.д. 108 – 113).

В памяти служебного компьютера в папке «Ермакова» обнаружены указанные выше составленные от имени подсудимого распорядительные письма АО «ИСК ЯНАО» за 2017 – 2018 годы с просьбами к ООО «Мавекс» и ООО ЮБ «Альянс право» осуществлять расчёты с третьими лицами за АО «ИСК ЯНАО» (т. 51 л.д. 170 – 278).

ФИО63, ФИО64 и ФИО65 (сотрудники бухгалтерии АО «ИСК ЯНАО»), чьи показания оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, поясняли, что подсудимый достоверно знал о задолженности по налогам и принимаемых налоговыми органами мерах принудительного взыскания недоимки. Бабийчук М. В. полностью контролировал всю деятельность предприятия, а также лично подписывал акты сверки с налоговым органом. Все переговоры с руководителями ООО ЮБ «Альянс-Право» и ООО «Мавекс» вел подсудимый. Расчеты с названными организациями осуществлялись через распорядительные письма, минуя счета АО «ИСК ЯНАО». В основном это были платежи за материалы и работы, касающиеся строительства многоквартирных жилых домов. Решение об осуществлении расчетов таким способом принято именно подсудимым. Проекты распорядительных писем изготавливались ими по указанию Бабийчука М. В., который их подписывал лично (т. 32 л.д. 45 – 51, 211 – 234).

2. 06 мая 2015 года между АО «ИСК ЯНАО» и ООО «ИСК ЯНАО» заключён договор аутстаффинга – возмездного оказания услуг по предоставлению персонала (т. 8 л.д. 34 – 36).

Дополнительным соглашением от 31 декабря 2016 года срок действия договора продлён до 31 декабря 2018 года (т. 37 л.д. 22 - 25).

По условиям сделок ООО «ИСК ЯНАО» оказывало АО «ИСК ЯНАО» услуги по предоставлению персонала для строительства ряда объектов, а также для обеспечения деятельности производственной базы и офиса. Конкретный перечень сотрудников исполнителя, выполнявших работы в пользу заказчика по договору аутстаффинга приобщён к материалам уголовного дела (т. 21 л.д. 156 – 180).

Трудовые отношения АО «ИСК ЯНАО» с физическими лицами не возникали, все обязательства в рамках трудовых договоров реализовывало ООО «ИСК ЯНАО».

В этой связи расчёты между заказчиком и исполнителем по договору аутстаффинга могли осуществляться только как по обычным обязательствам гражданско-правового характера.

Фактически платежи оформлялись как с лицами, работающими по трудовым договорам.

За период с 08 февраля 2017 года по 28 декабря 2018 года ООО «ИСК ЯНАО» направляло в АО «ИСК ЯНАО» письма о перечислении денежных средств на оплату труда конкретных работников по прилагаемым реестрам: 08 февраля 2017 года на сумму 599 760 рублей, 09 февраля 2017 года на сумму 300 960 рублей; 02 марта 2017 года на суму 1 406 917 рублей; 09 марта 2017 года на сумму 20 000 рублей, 24 марта 2017 года на сумму 30 000 рублей; 03 апреля 2017 года на сумму 15 000 рублей; 06 мая 2017 года на сумму 835 590 рублей; 06 апреля 2017 года на сумму 82 000 рублей; 05 мая 2017 года на сумму 20 000 рублей; 19 мая 2017 года на сумму 20 000 рублей; 07 июня 2017 года на сумму 1 479 185 рублей 30 копеек; 10 ноября 2017 года на сумму 925 656 рублей 40 копеек; 22 ноября 2017 года на сумму 200 000 рублей; 07 декабря 2017 года на сумму 478 205 рублей 98 копеек; 14 декабря 2017 года на сумму 20 000 рублей; 26 декабря 2017 года на сумму 700 242 рубля 42 копейки; 28 апреля 2018 года на сумм 1 160 190 рублей; 15 мая 2018 года на сумму 14 515 рублей; 15 июня 2018 года на сумму 77 000 рублей; 29 июня 2018 года на сумму 2 000 рублей; 06 июля 2018 года на сумму 325 000 рублей; 06 мая 2018 года на сумму 1 058 213 рублей 40 копеек; 12 сентября 2018 года на сумму 80 000 рублей; 14 сентября 2018 года на сумму 19 780 рублей; 27 декабря 2018 года на сумму 14 640 рублей; 27 декабря 2018 года на сумму 1 445 082 рубля 22 копейки; 28 декабря 2018 года на сумму 838 013 рублей 33 копейки (том № 43 л.д. 28 – 124).

Расчеты с ООО «ИСК ЯНАО» отражались в бухгалтерской документации АО «ИСК ЯНАО» (ведомости программы «Казна» 1С Предприятие) как выплаты по заработной плате.

По реестру № от 07 июня 2017 года, приложенному к письму от 07 июня 2017 года, осуществлено перечисление на сумму 150 000 рублей в пользу индивидуального предпринимателя ФИО34 (т. 43 л.д. 55 – 58).

На самом деле данный человек в тот период в трудовых отношениях ни с ООО «ИСК ЯНАО», ни с АО «ИСК ЯНАО» не состоял.

ФИО34, чьи показания оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, пояснял, что 31 марта 2017 года он заключил с АО «ИСК ЯНАО» договор подряда, связанный со строительством многоквартирного жилого дома по улице Республики, 75А в городе Салехарде. Он свои обязательства по утеплению цокольной плиты, по штукатурке и окраске стен и перегородок выполнил надлежащим образом. АО «ИСК ЯНАО» полностью рассчиталось с ним за выполненные работы, один из поступивших от заказчика платежей был на сумму 150 000 рублей (т. 38 л.д. 1 – 6).

Кроме того, с 18 января 2017 года по 27 декабря 2018 года АО «ИСК ЯНАО» выдавало своим сотрудникам денежные средства на подотчёт под видом заработной платы: 18 января 2017 года по реестру заработной платы № перечислено 20 000 рублей ФИО35; 09 февраля 2017 года по реестру заработной платы № перечислено 50 000 рублей ФИО35; 21 февраля 2017 года по реестру заработной платы № перечислено 20 000 рублей ФИО36; 24 марта 2017 года по реестру заработной платы № перечислено 10 000 рублей ФИО36; 09 августа 2018 года по реестру заработной платы № перечислено 20 000 рублей ФИО63; 09 августа 2018 года по реестру заработной платы № перечислено 100 000 рублей ФИО1; 27 декабря 2018 года по реестру заработной платы № перечислено 61 933 рубля 04 копейки ФИО37

В платёжных поручениях во всех названных выше случаях значилась выплата заработной платы.

По бухгалтерскому учёту АО «ИСК ЯНАО» финансовые операции отражались в журналах ордерах №, карточке счёта № как расчёты с подотчётными лицами.

Согласно заключению эксперта от 06 ноября 2019 года за период с 08 февраля 2017 года по 28 декабря 2018 года с расчётных счетов АО «ИСК ЯНАО» на оплату труда списано 12 374 074 рубля 23 копейки, которые фактически использовались на оплату услуг ООО «ИСК ЯНАО» по договору аутстаффинга, индивидуального предпринимателя ФИО34 по договору строительного подряда. С расчётных счетов АО «ИСК ЯНАО» на оплату труда списано 326 933 рубля 04 копейки, которые фактически были выданы сотрудникам предприятия на подотчёт (т. 49 л.д. 41 – 100).

ФИО66 (главный бухгалтер ООО «ИСК ЯНАО), чьи показания оглашены в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, поясняла, что номинальные руководители ООО «ИСК ЯНАО» ФИО78 и ФИО79 не имели реальной власти. Именно Бабийчук М. В. давал указания составлять платёжные реестры и направлять денежные средства от АО «ИСК ЯНАО» напрямую в пользу работников. Также подсудимый в окончательной форме определял перечень сотрудников и суммы, которые подлежали перечислению по договору аутстаффинга. Она занималась лишь техническим оформлением документов. Сведения об индивидуальном предпринимателя ФИО34 как о сотруднике ООО «ИСК ЯНАО» были включены в платёжный реестр за 07 июня 2017 года по ошибке (т. 33 л.д. 58 – 67).

Наряду с прочими в служебном кабинете подсудимого обнаружены документы с наименованиями «как вывести деньги с заблокированного расчётного счёта» и «налоговики заблокировали счёт выплаты заработной платы». По тексту описаны различные способы вывода арестованных денежных средств (л. 23 л.д. 206 – 210).

Таким образом перечисленные выше материалы уголовного дела позволяют доподлинно установить все фактические обстоятельства рассматриваемых событий.

Причастность Бабийчука М. В. к инкриминированным деяниям подтверждается достаточной совокупностью доказательств, отвечающих требованиям относимости, допустимости и достоверности.

Из показаний свидетелей ФИО67, ФИО64, ФИО37, ФИО68, ФИО69 и ФИО70 (офисных сотрудников АО «ИСК ЯНАО»), оглашённых в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что решения по ключевым организационным, кадровым, финансовым и производственным вопросам обвиняемый принимал единолично. Бабийчук М. В. позиционировал себя как строгий, но справедливый руководитель. После возникновения финансовых сложностей подсудимый всеми доступными ему средствами стремился избежать банкротства общества, пытался погасить имеющиеся долги и завершить строительство начатых объектов (т. 32 л.д. 211 – 234, т. 33 л.д. 1 – 15, 16 – 28).

Показания названных лиц расцениваются как достоверные, поскольку они в полной мере согласуются не только между собой, но и с иными материалами уголовного дела.

Стороной защиты справедливо обращено внимание на то, что в анализируемый период АО «ИСК ЯНАО» предпринимало меры по урегулированию задолженности перед бюджетом путём заключения мировых соглашений и привлечением поручителей (т. 65 л.д. 78 – 85).

К концу 2018 года по инициативе Бабийчука М. В. отношения возглавляемого им предприятия с дебиторами были переведены в обычный хозяйственный режим (т. 65 л.д. 68 - 77).

27 декабря 2018 года ООО ЮБ «Альянс право» перечислило 34 489 000 рублей на расчётный счёт АО «ИСК ЯНАО» в качестве окончательного платежа за приобретение недвижимости. Обозначенная сумма значительно превышала общий размер недоимки предприятия (т. 16 л.д. 45).

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что основным мотивом противоправного поведения Бабийчука М. В. являлось сохранение и развитие АО «ИСК ЯНАО», которым он длительное время единолично руководил, одновременно являясь его акционером. Сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в первую очередь было обусловлено необходимостью завершения строительства уже начатых объектов.

Давая юридическую оценку рассматриваемым событиям, суд исходит из следующего.

АО «ИСК ЯНАО» в соответствии со ст. ст. 143, 357, 373, 419 НК РФ являлось налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость, транспортному налогу, налогу на имущество организаций и плательщиком страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в соответствии со ст. 226 НК РФ являлось налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

Обязанность по внесению денежных средств в бюджет, предусмотренную ст. ст. 3, 23, 45, 57 и 58 НК РФ, предприятие выполняло ненадлежащим образом. Требования об уплате налогов и страховых взносов, выданные налоговыми органами в порядке пп. 3 п. 1 ст. 45, ст. 69 и 70 НК РФ, в установленные сроки исполнены не были.

По состоянию на 01 января 2017 года недоимка составляла 8 855 412 рублей 21 копейки, а по состоянию на 31 декабря 2018 года - 17 184 765 рублей 16 копеек (без учёта остатка не взысканных страховых взносов по требованиям об их уплате, датированным до 10 августа 2017 года).

Так как операции по счетам АО «ИСК ЯНАО» были приостановлены в порядке ст. 76 НК РФ денежные средства со счетов юридического лица могли расходоваться только в очерёдности, предусмотренной п. 2 ст. 855 ГК РФ. Поручения на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов обладали преимуществом перед платёжными документами, касающимися обычных гражданско-правовых обязательств.

Бабийчук М. В. занимал должность генерального директора предприятия, то есть выполнял функции единоличного исполнительного органа юридического лица, был вправе действовать от его имени без доверенности (п. 3 ст. 65.3 ГК РФ).

Согласно ст. ст. 7 и 19 Федерального закона «О бухгалтерском учёте», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учёта бухгалтерской отчётности, утверждённого приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34н, он нёс ответственность за организацию бухгалтерского учёта и за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

В период с 18 января 2017 года по 27 декабря 2018 года подсудимый совершал активные действия по сокрытию денежных средств АО «ИСК ЯНАО», за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки.

1. Направлял контрагентам-дебиторам распорядительные письма о перечислении денежных средств по обязательствам напрямую в адрес контрагентов-кредиторов, минуя расчётные счета самого предприятия.

2. Направлял в банки платёжные поручения о списании денежных средств с расчётных счетов предприятия на подотчёт сотрудникам, в качестве расчётов по договору аутстаффинга и по договору строительного подряда под видом выплаты заработной платы сотрудникам предприятия.

Обвиняемый самостоятельно или же через подчинённых ему людей вёл переговоры с дебиторами и кредиторами, принимал решения об осуществлении хозяйственных операций, составлял, подписывал и направлял служебные документы, то есть реализовал функции исполнителя преступления, предусмотренные ч. 2 ст. 33 УК РФ.

Предметом сокрытия в рассматриваемой ситуации являлись денежные средства.

Аргументы стороны защиты о том, что адресованные в ООО «Мавекс» и в ООО «ЮБ «Альянс право» письма касались дебиторской задолженности, которая в контексте налогового законодательства не является имуществом и на которое не может быть обращено принудительное взыскание, отклоняются.

В этой связи судом учитывается, что обязательства контрагентов-должников носили исключительно денежный характер. Осуществление платежей дебиторами напрямую в пользу кредиторов уменьшало остатки на расчётных счетах АО «ИСК ЯНАО», что исключало возможность обратить на них принудительное взыскание по недоимке.

Действительно, сами по себе адресованные в ООО «Мавекс» и в ООО ЮБ «Альянс-право» распорядительные письма формально нормам материального права не противоречили.

Между тем, применение схемы расчётов «от контрагентов-дебиторов напрямую в пользу контрагентов-кредиторов» неизбежно влекло отклонение от установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ очередности списания денежных средств с расчётных счетов предприятия, то есть носило противоправный характер.

Совокупно двумя описанными способами подсудимым было обеспечено сокрытие 45 430 542 рублей 35 копеек, что образует особо крупный размер (примечание к ст. 170.2 УК РФ, абзац четвёртый п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48).

Бабийчук М. В. действовал с прямым умыслом, поскольку достоверно знал о наличии у предприятия задолженности перед бюджетом, осознавал опасность своих действий для охраняемых законом общественных отношений, желал сокрыть денежные средства организации от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам (ч. 2 ст. 25 УК РФ).

То обстоятельство, что сведения об индивидуальном предпринимателе ФИО34 как о сотруднике АО «ИСК ЯНАО» включены в платёжные реестры бухгалтером по ошибке, не исключает виновности подсудимого по указанному эпизоду. Это обусловлено тем, что все денежные средства, в том числе фактически перечисленные подрядчику 150 000 рублей, предназначались для сокрытия от взыскания по недоимке.

Главным мотивом поведения подсудимого было стремление сохранить и обеспечить развитие возглавляемого им АО «ИСК ЯНАО». Сокрытые от взыскания недоимки денежные средства в первую очередь направлялись на завершение строительства многоквартирного жилого дома по улице Республики, 75А в городе Салехарде.

Однако Бабийчук М. В. являлся не только руководителем, но и одним из акционеров предприятия. Успешное завершение начатых коммерческих проектов влекло выгоду не только для АО «ИСК ЯНАО», но и лично для обвиняемого.

Сокрытие денежных средств от принудительного взыскания недоимки осуществлялось сознательно. Каких-либо превентивных мер, направленных на предупреждение посягательства на охраняемые законом общественные отношения, подсудимый не предпринимал.

Публичные интересы, выражающиеся в своевременном поступлении в бюджет налогов и страховых взносов, имеют приоритет по отношению к интересам частных хозяйствующих субъектов, касающихся исполнения гражданско-правовых обязательств.

Данный тезис нашёл нормативное закрепление в п. 2 ст. 855 ГК РФ. Правомерность определённой законом очередности списания денежных средств с банковских счетов подтверждена постановлениями Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года № 20-П, от 23 декабря 1997 года № 21-П.

Как следствие, мотив Бабийчука М. В. обеспечить сохранение и развитие возглавляемого им предприятия не освобождает его от уголовной ответственности за противоправные действия по сокрытию денежных средств организации от взыскания недоимки в особо крупном размере.

Необходимо отметить, что АО «ИСК ЯНАО» является обычным экономическим субъектом. Хозяйственной деятельности, которая бы имела критически-важное значение для общества, предприятие не вело. Вероятная остановка строительства многоквартирного жилого дома по улице Республики, 75А в городе Салехарде хотя и повлекла бы негативные социальные последствия (неисполнение договоров долевого строительства), но не создало бы угрозы чрезвычайных ситуаций, массового нарушения прав граждан и организаций.

При таких данных, содеянное не может быть расценено как совершённое в состоянии крайней необходимости или же при обоснованном риске. Достаточные основания для применения положений ст. ст. 39 или 41 УК РФ отсутствуют.

Учитывая изложенное действия Бабийчука М. В. квалифицируются по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, Российской должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ, так как продолжаемые противоправные действия были окончены после 10 августа 2017 года).

Из юридического описания преступления при этом исключается термин «сборов», поскольку в рассматриваемый период АО «ИСК ЯНАО» имело задолженность только по уплате налогов и страховых взносов.

В вину Бабийчуку М. В. постановлено сокрытие денежных средств по распорядительным письмам в адрес ООО ЮБ «Альянс право» от 05 мая 2017 года, от 09 октября 2017 года, от 19 октября 2017 года, от 06 декабря 2017 года, от 22 февраля 2018 года и от 10 апреля 2018 года, а также по распорядительному письму в адрес ООО «Мавекс» от 01 июня 2017 года.

Между тем, перечисленные по указанным документам денежные средства на общую сумму 3 805 595 рублей 16 копеек были направлены в адрес МИФНС России № 1 по ЯНАО именно на погашение задолженности по налогам и страховым взносам. По этой причине соответствующий эпизод подлежит исключению из объёма предъявленного обвинения (абзац второй п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 ноября 2016 года № 55).

Бабийчук М. В. у врачей наркологов и психиатров не наблюдается (т. 16 л.д. 105).

Поведение подсудимого при рассмотрении уголовного дела сомнений в его вменяемости не вызвало.

Обстоятельства, предусмотренные п.п. 2 и 3 ч. 5 ст. 302 УПК РФ, отсутствуют.

В связи с чем Бабийчук М. В. подлежит наказанию за содеянное.

При определении меры ответственности принимается во внимание характер и степень общественной опасности совершённого преступления, сведения о личности виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и условия жизни его семьи.

Обстоятельства, отягчающие наказание отсутствуют.

Ч. 2 ст. 199.2 УК РФ относится к категории тяжких преступлений (ч. 4 ст. 15 УК РФ), посягнувшего на общественные отношения в сфере экономической деятельности.

Бабийчук М. В. не судим, к административной ответственности ранее также не привлекался (т. 16 л.д. 86 – 87, 97).

По месту жительства подсудимый характеризуется как спокойный человек, не замеченный в нарушениях общественного порядка и бытовых конфликтах. Жалобы и замечания на его поведение в органы внутренних дел не поступают (т. 16 л.д. 90).

За длительный период трудовой и общественной деятельности обвиняемый проявил себя исключительно с положительной стороны. Он является офицером запаса Вооружённый Сил Российской Федерации, заслуженным предпринимателем Российской Федерации, ветераном труда, заслуженным строителем Ямало-Ненецкого автономного округа и Российской Федерации, почётным гражданином города Салехарда, ранее избирался депутатом Городской Думы города Салехарда (т. 23 л.д. 91 – 103, 117 – 193, т. 72 л.д. 4).

Обстоятельствами, смягчающими наказание, признаются:

- добровольное возмещение имущественного ущерба, причинённого в результате преступления (п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ);

- раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые, пожилой возраст виновного, наличие у виновного тяжелых заболеваний и государственной награды (ч. 2 ст. 61 УК РФ).

Анализируя перечисленные выше сведения в совокупности, суд считает необходимым и достаточным назначить Бабийчуку М. В. штраф в минимальном размере по санкции ч. 2 ст. 199.2 УК РФ с учётом требований ч. 1 ст. 62 УК РФ без дополнительных мер ответственности.

Весомых оснований для применения положений ст. 64 УК РФ при этом не усматривается.

На сегодняшний день подсудимый является пенсионером со среднемесячным доходов около 30 000 рублей.

Между тем, долгие годы он руководил крупной компанией, осуществлявшей строительство ряда знаковых для города объектов – аэропорт, ледовый дворец, окружной дом национальных культур, школы, административные здания, многоквартирные жилые дома. Его официальной доход в 2016 – 2017 годах ежегодно превышал 3 000 000 рублей (т. 23 л.д. 213 – 214).

С учётом изложенного имущественное положение Бабийчука М. В. вполне позволяет уплатить штраф в размере 500 000 рублей (ч. 3 ст. 46 УК РФ). При необходимости после вступления приговора в законную силу осуждённый вправе обратиться с ходатайством об отсрочке или отсрочке исполнения наказания (ч. 2 ст. 398 УПК РФ).

Как уже отмечалось выше, причинённый преступлением ущерб возмещён в полном объёме.

Главным мотивом преступления являлось стремление Бабийчука М. В. сохранить и обеспечить устойчивое развитие АО «ИСК ЯНАО». Как следствие, сохранить рабочие места, довести до конца строительство многоквартирного жилого дома.

Однако, о личных интересах подсудимый также не забывал.

В период, когда счета общества были арестованы, обвиняемый исправно получал заработную плату. Представителем потерпевшего в судебном заседании справедливо отмечено, что в 2019 году уже после возбуждения уголовного дела со счетов АО «ИСК ЯНАО» в пользу обвиняемого регулярно выплачивались денежные суммы, исчисляемые в сотнях тысяч рублей, а иногда и превышающие миллион рублей.

Общая сумма денежных средств, сокрытых от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам существенно превышает нижнюю границу особо крупного размера, установленную примечанием к ст. 170.2 УК РФ.

Учитывая изложенное достаточных оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также ст. 76.2 УК РФ не усматривается, соответствующее ходатайство стороны защиты отклоняется.

Действующая в отношении Бабийчука М. В. мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменяется.

01 марта 2019 года МИФНС России № 1 по ЯНАО подан гражданский иск (т. 32 л.д. 15 – 20). Однако, 27 мая 2022 года представитель потерпевшего Соколова Е. Ю. письменно отказалось от заявленных требований. Факт полного возмещения причинённого преступлением вреда достоверно подтверждён платёжными документами. По этой причине производство по гражданскому иску подлежит прекращению (п. 22 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13 октября 2020 года № 23).

Вещественные доказательства (различные документы и электронные носители информации) необходимо оставить при материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения (п. 6 ч. 3 ст. 81 УПК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 304, 307 – 309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать БАБИЙЧУКА М.В, виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Штраф подлежит уплате в течение 60 дней со дня вступления настоящего приговора в законную силу по следующим реквизитам: Получатель платежа: УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу (следственное управление Следственного комитета России по Ямало-Ненецкому автономному округу л/с 04901А59210) ИНН 8901024756, КПП 890101001, ОКТМО 71951000 в качестве счета получателя средств-казначейский счет, для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, открытый в территориальном органе Федерального казначейства (далее-ТОФК) – 03100643000000019000 в качестве счета банка получателя - банковский счет, входящий в состав единого казначейского счета, открытого ТОФК на балансовом счете «Единый казначейский счет» - 40102810145370000008 БИК 007182108 Банк получателя платежа: РКЦ г. Салехарда.

Ходатайство стороны защиты об изменении категории совершенного преступления на менее тяжкую и освобождении от наказания с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа оставить без удовлетворения.

Действующую в отношении Бабийчука М. В. подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Производство по гражданскому иску УФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу прекратить.

Вещественные доказательства (документы и электронные носители информации) – оставить при материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения.

Настоящий приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа с подачей апелляционных жалоб и представлений через Салехардский городской суд Ямало-Ненецкого автономного округа в течение 10 суток со дня постановления.

Судья городского суда Д. В. Яковлев