Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по заявлению Прокурора Центрального района г. Сочи в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании денежных средств,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор Центрального района г. Сочи обратился в Центральный районный суд г. Сочи с исковым заявлением в интересах российской Федерации, в котором просит суд взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу Российской Федерации 75001165 (семьдесят пять миллионов одна тысяча сто шестьдесят пять) рублей.

В обоснование заявления прокурор указал, что приговором Центрального районного суда г. Сочи от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - назначено наказание в виде штрафа в размере триста тысяч рублей.

Приговором суда установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в Центральном районе города Сочи Краснодарского края по адресу: <адрес>, в территориальном участке № по Центральному району Инспекции Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по г. Сочи (впоследствии Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Краснодарскому краю, далее по тексту - МРИ ФНС РФ № по КК) зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Телеком-Сервис» (далее по тексту - ООО «Телеком-Сервис»), за основным государственным регистрационным номером 1032311682028, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика № и выдано свидетельство государственной регистрации юридических лиц серии 23 № от ДД.ММ.ГГГГ. Фактически ООО «Телеком-Сервис» осуществляло свою деятельность по адресу: <адрес>.

Основными видами деятельности ООО «Телеком-Сервис» являлась разборка и снос зданий, производством земляных работ. Фактически в период 2007-2009 годов ООО «Телеком-Сервис» занималось разработкой проектной документации и строительными работами.

Директором и учредителем ООО «Телеком-Сервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Телеком-Сервис» в ООО КБ «Юниаструм банк» по адресу: <адрес> открыло расчетный счет №.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ООО «Телеком-Сервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налоговым периодом по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем коммерческой организации - директором ООО «Телеком-Сервис», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) в сумме 32 535 556 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2007 года (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 559 449 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком- Сервис» на сумму 559 449 рублей.

20.07.2007 года ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2007 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 912 051 рубль. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 912 051 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2007 года (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 311 333 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 199 067 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2007 года (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 198 594 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 164 425 рублей.

16.04.2008 года ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2008 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 345 508 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 345 508 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2008 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 419 472 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 419 472 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2008 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в* строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 52 119 367 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 25 311 661 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2008 года (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 108 305 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 86 949 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2009 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 3 398 034 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 3 378 966 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 посредством почтовой связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2009 года (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, а также сумма налога, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 1 158 008 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 1 158 008 рублей.

Он же - ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем коммерческой организации - директором ООО «Телеком-Сервис», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 42 465 609 рублей путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 1 486 003 рубля (завышение на 1486003 рубля), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 19 408 рублей (занижение на 1 486 003 рубля) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 4 658 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 356 641 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 157 304 543 рубля (завышение на 157 304 543 рубля), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 24430 рублей (занижение на 157 304 543 рубля) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 5 863 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 37 753 090 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 посредством почтовой связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2009 год (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 21 780 339 рублей (завышение на 21 780 339 рублей), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 1 271 рубль (занижение на 21 780 339 рублей) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 254 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 4 355 878 рублей.

Вместе с тем, в ходе проведения МРИ ФНС РФ № по КК выездной налоговой проверки в отношении ООО «Телеком-Сервис» установлены признаки фиктивных сделок с ООО «Агротэк» ИНН № ООО «Бастион» ИНН №, ООО «Вирон» ИНН №, ООО «Дельта» ИНН №, ООО «Евротраст» ИНН №, ООО «Мега Строй» ИНН №, ООО «Система» ИНН № и ООО «Юникспром» ИНН № которыми не представлены документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Телеком-Сервис», тем самым не подтверждены соответствующие взаимоотношения.

Решением заместителя начальника МРИ ФНС РФ № по Краснодарскому краю ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Телеком-Сервис» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в результате неправильного исчисления налога и доначислена сумма не исчисленных налогов в сумме 74886521 рубль, в том числе НДС в сумме 32420912 рублей, из них за 1 квартал 2007 года - 559449 рублей, за 2 квартал 2007 года - 912051 рубль, за 3 квартал 2007 года - 197089 рублей, за 4 квартал 2007 года - 52159 рублей, за 1квартал 2008 года - 345508 рублей, за 2 квартал 2008 года - 419472 рубля, за 3 квартал 2008 года - 25311658 рублей, за 4 квартал 2008 года - 86949 рублей, за 1 квартал 2009 года - 3378966 рублей, за 4 квартал 2009 года - 1157611 рублей, налога на прибыль в сумме 42465609 рублей, в том числе за 2007 год - 356641 рубль, за 2008 год - 37753090 рублей, за 2009 год - 4355878 рублей.

Согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ установлена сумма не полностью исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «Телеком-Сервис» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2007 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года, 1, 4 кварталы 2009 года в размере 32 535 556 рублей, в том числе за 1 квартал 2007 года - 559 449 рублей, за 2 квартал 2007 года - 912051 рубль, за 3 квартал 2007 года - 199067 рублей, за 4 квартал 2007 года - 164425 рублей, за 1 квартал 2008 года - 345508 рублей, за 2 квартал 2008 года - 419472 рубля, за 3 квартал 2008 года - 25311 661 рубль, за 4 квартал 2008 года - 86949 рублей, за 1 квартал 2009 года - 3378966 рублей, за 4 квартал 2009 года - 1158008 рублей, налога на прибыль в сумме 42465609 рублей, в том числе за 2007 год - 356641 рубль, за 2008 год - 37753090 рублей, за 2009 год - 4355878 рублей, в общей сумме 75001165 рублей. Лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся директор ООО «Телеком-Сервис» ФИО1

Учитывая изложенное, директор ООО «Телеком - Сервис» ФИО1 умышленно, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2007 года, 1 и 4 кварталы 2008 года, 1 и 4 кварталы 2009 года и по налогу на прибыль за 2007 - 2010 годы заведомо ложных сведений за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 32535 556 рублей и налога на прибыль в сумме 42 465 609 рублей, в общей сумме 75 001 165 рублей, что в соответствии с приложением к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, поскольку превышает сорок пять миллионов рублей. При этом установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет Российской Федерации не уплачены.

Таким образом, преступными действиями ФИО1 ущерб в размере 75 001 165 рублей причинен публично-правовому образованию - Российской Федерации. При этом установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет Российской Федерации не уплачены.

В судебном заседании представитель старший помощник прокурора Центрального района г. Сочи Барахович С.В. заявленные исковые требования поддержала в полном объеме, в виду их обоснованности и достоверности фактов в нем изложенных.

Ответчик ФИО1 возражал против удовлетворения заявленных исковых требований, так же пояснил, что никого нельзя судить дважды.

Выслушав лиц участвующих в судебном заседании, изучив материалы дела, суд находит заявление подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, приговором Центрального районного суда г. Сочи от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - назначено наказание в виде штрафа в размере триста тысяч рублей.

Согласно вышеуказанного приговора, ДД.ММ.ГГГГ в Центральном районе города Сочи Краснодарского края по адресу: <адрес>, в территориальном участке № по Центральному району Инспекции Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по г. Сочи (впоследствии Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № по Краснодарскому краю, далее по тексту - МРИ ФНС РФ № по КК) зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Телеком-Сервис» (далее по тексту - ООО «Телеком-Сервис»), за основным государственным регистрационным номером №, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика № и выдано свидетельство государственной регистрации юридических лиц серии 23 № от ДД.ММ.ГГГГ. Фактически ООО «Телеком-Сервис» осуществляло свою деятельность по адресу: <адрес>.

Директором и учредителем ООО «Телеком-Сервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Телеком-Сервис» в ООО КБ «Юниаструм банк» по адресу: <адрес> открыло расчетный счет №.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ООО «Телеком-Сервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, исчисление которого производилось согласно ст. 164 НК РФ по ставке 18 %. Налоговым периодом по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 163 НК РФ является квартал. Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом и подлежит возмещению из бюджета стороной, которая его уплатила в составе стоимости продукции, работ, услуг другому хозяйствующему субъекту, что предусмотрено ст. ст. 171 и 172 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 7 Закона РФ от 06.12.1991 года № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость» и ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций и товаров (работ, услуг) или приобретенных для перепродажи. В соответствии со ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. * 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. В соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем коммерческой организации - директором ООО «Телеком-Сервис», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС) в сумме 32535556 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2007 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 559449 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком- Сервис» на сумму 559449 рублей.

19.10.2007 года ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2007 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 311333 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 199 067 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2007 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 198594 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 164425 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2008 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 345508 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 345508 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2008 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 419472 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 419472 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2008 года (per. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в* строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 52 119 367 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 25 311 661 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2008 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 108305 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 86 949 рублей.

30.04.2009 года ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за первый квартал 2009 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 3 398 034 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 3 378 966 рублей.

17.12.2010 года ФИО1 посредством почтовой связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по НДС за четвертый квартал 2009 года (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, а также сумма налога, подлежащая вычету» указал завышенную сумму вычета в размере 1 158 008 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 1 158 008 рублей.

Он же - ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь руководителем коммерческой организации - директором ООО «Телеком-Сервис», действуя умышленно, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 143, 164, 171, 172, 173, 174, 252, 274 НК РФ уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 42465609 рублей путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2007 год (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 1 486 003 рубля (завышение на 1486003 рубля), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 19408 рублей (занижение на 1486003 рубля) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 4658 рублей. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 356 641 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 по телекоммуникационным каналам связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2008 год (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 157304543 рубля (завышение на 157304543 рубля), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 24430 рублей (занижение на 157304543 рубля) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 5863 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 37753090 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 посредством почтовой связи представил в МРИ ФНС РФ № по КК уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2009 год (peг. № от ДД.ММ.ГГГГ), в которую внес заведомо ложные сведения, а именно в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» указал завышенную сумму понесенных расходов в размере 21780339 рублей (завышение на 21780339 рублей), в строке «Налоговая база для исчисления налога» указал заниженную сумму в размере 1271 рубль (занижение на 21780339 рублей) и в строке «Сумма исчисленного налога на прибыль» указал заниженную сумму 254 рубля. Внесение в данную декларацию ложных сведений повлекло уклонение от уплаты налогов с ООО «Телеком-Сервис» на сумму 4355878 рублей.

Вместе с тем, в ходе проведения МРИ ФНС РФ № по КК выездной налоговой проверки в отношении ООО «Телеком-Сервис» установлены признаки фиктивных сделок с ООО «Агротэк» ИНН № ООО «Бастион» ИНН № ООО «Вирон» ИНН № ООО «Дельта» ИНН № ООО «Евротраст» ИНН №, ООО «Мега Строй» ИНН №, ООО «Система» ИНН № и ООО «Юникспром» ИНН № которыми не представлены документы по финансово-хозяйственной деятельности с ООО «Телеком-Сервис», тем самым не подтверждены соответствующие взаимоотношения.

Решением заместителя начальника МРИ ФНС РФ № по Краснодарскому краю ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Телеком-Сервис» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога в результате неправильного исчисления налога и доначислена сумма не исчисленных налогов в сумме 74886521 рубль, в том числе НДС в сумме 32420912 рублей, из них за 1 квартал 2007 года - 559449 рублей, за 2 квартал 2007 года - 912051 рубль, за 3 квартал 2007 года - 197089 рублей, за 4 квартал 2007 года - 52159 рублей, за 1 квартал 2008 года - 345 508 рублей, за 2 квартал 2008 года - 419472 рубля, за 3 квартал 2008 года - 25311658 рублей, за 4 квартал 2008 года - 86949 рублей, за 1 квартал 2009 года - 3378966 рублей, за 4 квартал 2009 года - 1157611 рублей, налога на прибыль в сумме 42465609 рублей, в том числе за 2007 год - 356641 рубль, за 2008 год - 37753090 рублей, за 2009 год - 4355878 рублей.

Согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ установлена сумма не полностью исчисленного налога на добавленную стоимость ООО «Телеком-Сервис» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2007 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года, 1, 4 кварталы 2009 года в размере 32535556 рублей, в том числе за 1 квартал 2007 года - 559449 рублей, за 2 квартал 2007 года - 912051 рубль, за 3 квартал 2007 года - 199067 рублей, за 4 квартал 2007 года - 164425 рублей, за 1 квартал 2008 года - 345508 рублей, за 2 квартал 2008 года - 419472 рубля, за 3 квартал 2008 года - 25311661 рубль, за 4 квартал 2008 года - 86949 рублей, за 1 квартал 2009 года - 3378966 рублей, за 4 квартал 2009 года - 1158008 рублей, налога на прибыль в сумме 42465609 рублей, в том числе за 2007 год - 356641 рубль, за 2008 год - 37753090 рублей, за 2009 год - 4355878 рублей, в общей сумме 75001165 рублей. Лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся директор ООО «Телеком-Сервис» ФИО1

Учитывая изложенное, директор ООО «Телеком - Сервис» ФИО1 умышленно, путем включения в налоговые декларации по НДС за 1-4 кварталы 2007 года, 1-4 кварталы 2008 года, 1 и 4 кварталы 2009 года и по налогу на прибыль за 2007-2010 годы заведомо ложных сведений за период работы с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 32535556 рублей и налога на прибыль в сумме 42465609 рублей, в общей сумме 75001165 рублей, что в соответствии с приложением к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером, поскольку превышает сорок пять миллионов рублей. При этом установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ до настоящего времени в бюджет Российской Федерации не уплачены.

В связи с изложенным, преступными действиями ФИО1 ущерб в размере 75001165 рублей причинен публично-правовому образованию - Российской Федерации.

Однако, согласно материалов дела, до настоящего времени установленная сумма недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ в бюджет Российской Федерации не уплачены.

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В связи с чем, требования о взыскании с ответчика причиненный РФ имущественный ущерб подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст.ст. 124 и 125 ГК РФ органы государственной власти в рамках их компетенции, установленной актами, определяющими их статус, могут от имени Российской Федерации приобретать и осуществлять имущественные права и обязанности, выступать в суде.

В соответствии с п. 3 ст. 35 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации», прокурор вправе обратиться в суд, если этого требует защита интересов государства.

Помимо этого, в соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с исковым заявлением в защиту интересов Российской Федерации.

В соответствии с п.п.9 и п.п.19 ст. 333.36 Налогового Кодекса РФ прокурор освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 60000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Заявление Прокурора Центрального района г. Сочи в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании денежных средств - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения в пользу Российской Федерации 75001165 (семьдесят пять миллионов одна тысяча сто шестьдесят пять) рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в размере 60000 (шестьдесят тысяч) рублей.

На решение могут быть поданы апелляционные жалобы в судебную коллегию по гражданским делам Краснодарского краевого суда через Центральный районный суд города Сочи в течение одного месяца со дня его вынесения.

Председательствующий Н.С. Шевелев

«Решение в законную силу на момент опубликования не вступило»

"Согласовано"