Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по иску Инспекции федеральной налоговой службы по Левобережному району города Воронежа к Шмойлову ФИО5 о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

установил:

Истец ИФНС по Левобережному району г. Воронежа обратился в суд с настоящим иском к ответчику Шмойлову А.А. указав, что с 29.11.2013 по 18.06.2018 на налоговом учете в ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа состояло ООО «Виктория Групп». 18.06.2018г. в ЕГРЮЛ внесена запись об исключении из ЕГРЮЛ ООО «Виктория Групп», как недействующего юридического лица. С 29.11.2013 до апреля 2016 г. единственным учредителем и руководителем ООО «Виктория Групп» являлся Шмойлов А.А. Налоговым органом в отношении ООО «Виктория Групп» с 30.03.2016 по 05.08.2016 была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой установлено неправомерное заявление Обществом в период со 2 квартала 2014 г. по 4 квартал 2015 г. налоговых вычетов по НДС в сумме 8352214,00 руб. По результатам выездной налоговой проверки 30.09.2016 принято решение о привлечении ООО «Виктория Групп» к ответственности за совершение налогового правонарушения. 14.03.2017 в отношении директора ООО «Виктория Групп» Шмойлова А.А. по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, было возбуждено уголовное дело № по факту уклонения от уплаты налогов, совершенного в особо крупном размере. Предварительным следствием установлено, что в конце 2014 года у Шмойлова А.А. возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации и иные документы заведомо ложных сведений, касающихся уплаты налога на добавленную стоимость с целью получения материальной выгоды. Шмойлов А.А. в период времени с 01.01.2015 по 31.01.2016 внес в книги покупок, журнал полученных и выставленных счетов-фактур, заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Виктория Групп» права на получение налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «Статус», ООО «Инвесттрейд», ООО «Донстрой» в отсутствие реальных финансово-хозяйственных отношений с указанными контрагентами. Кроме того, Шмойлов А.А. заведомо ложные сведения также внес 24.07.2015 в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г., необоснованно указав налоговые вычеты 788 524,00 руб. вместо 603 124,00 руб.; 27.10.2015 в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 г., указав налоговые вычеты 1 405 442,00 руб. вместо 570 368,06 руб.; 24.11.2015 в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 г., указав налоговые вычеты 2 583 381,00 руб. вместо 563 070,55 руб.; 25.01.2016 в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 г., указав налоговые вычеты 4 876 309,00 руб. вместо 442 709,54 руб. Указанные налоговые декларации были представлены Шмойловым А.А. в ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа, в результате чего общий размер необоснованно заявленных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость составил 7 474 383,83 руб. 17.08.2017 на основании совокупности указанных обстоятельств приговором Левобережного районного суда г. Воронежа по делу № Шмойлов А.А. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. 1 ст. 199 УК РФ. В рамках уголовного дела № ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа была признана потерпевшим по данному уголовному делу. Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде не полученных бюджетной системой денежных средств. В этой связи истец просит взыскать с ответчика материальный ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации преступлением, в размере 7 474 383,83 руб.

В судебном заседании представитель ИФНС по Левобережному району г. Воронежа Горохова В.В. поддержала заявленные требования по изложенным в исковом заявлении основаниям, просил удовлетворить их в полном объеме.

Ответчик Шмойлов А.А. в судебное заседание не явился. Судом приняты меры для неоднократного и надлежащего извещения ответчика о времени и месте рассмотрения дела (л.д.46,57,60). При обсуждении вопроса о возможности рассмотреть дело в отсутствие ответчика, суд исходит из положений Конституции Российской Федерации и Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее ГПК РФ). Так в статье 46 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод, а согласно ст.17 Конституции Российской Федерации осуществление прав и свобод человека и гражданина не должно нарушать прав и свобод других лиц. В соответствии со ст.ст.6.1, 154 ГПК РФ истец имеет право на рассмотрение его дела судом в разумные сроки. Суд также учитывает положения ст.165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) и правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, согласно которой по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства и считается доставленным и в тех случаях, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения. Статья 165.1 ГК РФ подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам (п.п.63,67,68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015г. № «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Учитывая изложенное, и исходя из положений ст.116,119 и 167 ГПК РФ, ст.165.1 ГК РФ, суд считает ответчика надлежаще извещенным и полагает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Выслушав представителя истца, проверив материалы дела, и разрешая требования истца по существу, руководствуясь ст.ст.56, 60, 67 ГПК РФ, суд исходит из следующего.

17.08.2017 года приговором Левобережного районного суда г. Воронежа по делу №, вступившим в законную силу, Шмойлов ФИО5 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации (л.д.17-19).

Приговором установлено, что ОО «Виктория Групп» №, ОГРН № состояло на налоговом учете в ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа с 29.11.2013 по 18.06.2018 года. 18.06.2018г. в ЕГРЮЛ внесена запись об исключении из ЕГРЮЛ ООО «Виктория Групп», как недействующего юридического лица.

С 29.11.2013г. до апреля 2016 г. единственным учредителем и руководителем ООО «Виктория Групп» являлся Шмойлов ФИО5, ИНН №. Налоговым органом в отношении ООО «Виктория Групп» ИНН № с 30.03.2016 по 05.08.2016 была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой установлено неправомерное заявление Обществом в период со 2 квартала 2014 г. по 4 квартал 2015 г. налоговых вычетов по НДС в сумме 8352214,00 руб. (л.д.29,30).

По результатам выездной налоговой проверки 30.09.2016 принято решение №дсп о привлечении ООО «Виктория Групп» ИНН № к ответственности за совершение налогового правонарушения.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении директора ООО «Виктория Групп» Шмойлова ФИО5 по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, было возбуждено уголовное дело № по факту уклонения от уплаты налогов, совершенного в особо крупном размере. В конце 2014 года у Шмойлова ФИО5 возник преступный умысел на уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации и иные документы заведомо ложных сведений, касающихся уплаты налога на добавленную стоимость с целью получения материальной выгоды. Реализуя задуманное Шмойлов А.А. в период времени с 01.01.2015 по 31.01.2016 внес в книги покупок, журнал полученных и выставленных счетов-фактур заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Виктория Групп» права на получение налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «Статус» ИНН №, ООО «Инвесттрейд» ИНН №, ООО «Донстрой» № в отсутствие реальных финансово-хозяйственных отношений с указанными контрагентами.

Кроме того, Шмойлов А.А. заведомо ложные сведения также внес: 24.07.2015 в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г., необоснованно указав налоговые вычеты 788 524,00 руб. вместо 603 124,00 руб.; 27.10.2015 в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 г., необоснованно указав налоговые вычеты 1 405 442,00 руб. вместо 570 368,06 руб.; 24.11.2015 в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 г., необоснованно указав налоговые вычеты 2 583 381,00 руб. вместо 563 070,55 руб.; 25.01.2016 в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 г., необоснованно указав налоговые вычеты 4 876 309,00 руб. вместо 442 709,54 руб.

Указанные налоговые декларации были представлены Шмойловым А.А. в ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа. В результате чего общий размер необоснованно заявленных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость составил 7 474 383,83 руб.

В рамках уголовного дела № ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа была признана потерпевшим по данному уголовному делу (л.д.20-23).

В силу ч.4 ст.61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого он вынесен, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии с ч.3 ст.42 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

Согласно ст.15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которое лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Согласно Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

В силу п.п.1 и 2 ст.401 ГК РФ лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства. Отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство.

Согласно разъяснениям, содержащимся в п.12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015г. № «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», отсутствие вины доказывается лицом, нарушившим обязательство (п.2 ст.401 ГК РФ). По общему правилу, лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (п.2 ст.1064 ГК РФ). Бремя доказывания своей невиновности лежит на лице, нарушившем обязательство или причинившем вред. Вина в нарушении обязательства или в причинении вреда предполагается, пока не доказано обратное.

При определении размера ущерба, суд исходит из установленного приговором суда, вступившим в законную силу, размера имущественного ущерба. Как следует из приговора, преступными действиями Шмойлова А.А. причинен ущерб, выразившийся в не поступлении в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере неуплаченных налогов. Шмойлов А.А. вину в предъявленном обвинении признал полностью. В этой связи суд взыскивает с ответчика материальный ущерб, причиненный бюджету Российской Федерации преступлением, в размере 7474383,83 руб.

В соответствии со ст.ст.98, 103 ГПК РФ, ст.ст.50 и 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и ст.ст.333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 45572 руб., поскольку при подаче иска истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона (п.1 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суд также принимает во внимание то, что иных доказательств суду не представлено и в соответствии с требованиями ст.195 ГПК РФ основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Иск Инспекции федеральной налоговой службы по Левобережному району города Воронежа к Шмойлову ФИО5 о взыскании ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить.

Взыскать со Шмойлова ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, в доход бюджета Российской Федерации ущерб в виде незаконно полученного налогового вычета в сумме 7 474 383,83 руб. (семь миллионов четыреста семьдесят четыре тысячи триста восемьдесят три) руб. 83 коп.

Взыскать со Шмойлова ФИО5 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 45572 (сорок пять тысяч пятьсот семьдесят два) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через районный суд.

Судья Ивакина Л.И.

1версия для печатиДело № 2-1960/2020 ~ 9-1798/2020 (Решение)