Гражданский кодекс часть 1

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с иском (с учетом уточнения), которым просит взыскать с ФИО2 неосновательное обогащение в размере 805 744 рублей 79 копеек.

В обоснование исковых требований ссылается, что в ходе предварительного следствия по признакам преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации в отношении неустановленных лиц из числа должностных лиц ИФНС России по г. Белгороду, возбуждено уголовное дело №.

В судебном заседании представитель истца поддержал доводы, изложенные в иске.

Ответчик ФИО2 заявленные к нему требования не признал, указал, что по просьбе своей знакомой снимал приходившие ему на счет денежные средства и передавал ей.

Исследовав обстоятельства дела по представленным сторонами доказательствам, суд приходит к следующим выводам.

Согласно статье 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Из приведенных норм материального права следует, что приобретенное за счет другого лица без каких-либо на то оснований имущество является неосновательным обогащением и подлежит возврату.

Правила, предусмотренные главой 60 данного кодекса, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли (пункт 2).

Из приведенной положений следует, что обязательство из неосновательного обогащения возникает при наличии одновременно трех условий: имело место приобретение или сбережение имущества; приобретение или сбережение произведено ответчиком за счет истца; отсутствуют правовые основания для состоявшегося приобретения или сбережения.

Следует учитывать, что основания для передачи денежных средств могут быть различными, что предопределено многообразием форм правоотношений, в которые могут вступать субъекты гражданского права.

По делам о взыскании неосновательного обогащения на истца возлагается обязанность доказать факт приобретения или сбережения имущества ответчиком, а на ответчика - обязанность доказать наличие законных оснований для приобретения или сбережения такого имущества либо наличие обстоятельств, при которых неосновательное обогащение в силу закона не подлежит возврату.

Согласно ст. 123 (часть 3) Конституции РФ судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. В гражданском судопроизводстве реализация этих принципов имеет свои особенности, связанные прежде всего с присущим данному виду судопроизводства началом диспозитивности: дела возбуждаются, переходят из одной стадии процесса в другую или прекращаются под влиянием, главным образом, инициативы участвующих в деле лиц. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается в обоснование своих требований и возражений.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что в ходе расследования возбужденного уголовного дела №, возбуждены уголовные дела: №, в отношении гражданки Российской Федерации ФИО3, по обвинению ее в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Постановлением Руководителя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета России по Белгородской области от 05.07.2022 указанные уголовные дела соединены в одно с присвоением соединенному уголовному делу №, с суммой ущерба более 5 млн. руб.

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2, а также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ООО «Рынок Мирный», осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 275 700 руб.

Так платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком ООО «Рынок Мирный» в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена уплата УСН за 2017 в сумме 277 700 руб.

ФИО2 представил в ИФНС России по г. Белгороду, заявление от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо подложными сведениями об уточнении реквизитов платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской федерации. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления, ИФНС России по г. Белгороду принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении платежа, на основании которого в платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения сведений о налогоплательщике ООО «Рынок Мирный» на налогоплательщика ФИО2

Впоследствии, в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 277 700 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма возврата составила 275 700 руб. и решением № от ДД.ММ.ГГГГ погашена задолженность по штрафу в размере 2000 рублей.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 275 700 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2, а также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ИП ФИО4, осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 149 100 руб.

Так платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком ИП ФИО4 в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена уплата страховых взносов по тарифу 1% с доходов 300000 за 2017 в сумме 149 196 руб. 83 коп.

ФИО2 представил в ИФНС России по г. Белгороду, заявление от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо подложными сведениями об уточнении реквизитов платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской федерации. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления, ИФНС России по г. Белгороду принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении платежа, на основании которого в платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения сведений о налогоплательщике ИП ФИО4 на налогоплательщика ФИО2

Впоследствии, в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 149 100 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 149 100 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2, а также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ИП ФИО5, осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 105 471 руб.

Так платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком ИП ФИО5 в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена уплата налога на вмененный доход за 4 квартал 2016 в сумме 105 089 руб.

ФИО2 представил в ИФНС России по г. Белгороду, заявление от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо подложными сведениями об уточнении реквизитов платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской федерации. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления, ИФНС России по г. Белгороду принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении платежа, на основании которого в платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения сведений о налогоплательщике ИП ФИО5 на налогоплательщика ФИО2

Впоследствии, в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 105 471 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 105471,00 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2, а также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ООО «Инвестгарант», осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 79 744 руб.

Так платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком ООО «Инвестгарант» в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена уплата налога на имущество организаций за 2017 в сумме 82 119 руб.

ФИО2 представил в ИФНС России по г. Белгороду, заявление от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо подложными сведениями об уточнении реквизитов платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской федерации. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления, ИФНС России по г. Белгороду принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении платежа, на основании которого в платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения сведений о налогоплательщике ООО «Инвестгарант» на налогоплательщика ФИО2

Впоследствии, в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 79 744 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 79 744 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ., путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2), а также платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ИП ФИО6, осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 115826 руб.

Так платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком ИП ФИО6 в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена оплата ЕНВД за 3 квартал 2018 в сумме 115826руб.

ФИО2 представил в ИФНС России по г. Белгороду, заявление от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо подложными сведениями об уточнении реквизитов платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской федерации. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления, ИФНС России по г. Белгороду принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении платежа, на основании которого в платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения сведений о налогоплательщике ИП ФИО6 на налогоплательщика ФИО2

Впоследствии, в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 115826 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 115826 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2, а также данные поручения на перечисление налога от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщика ИП ФИО7, осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 58000 руб.

Так поручением на перечисление налога от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ИП ФИО7 в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена оплата в сумме 58382 руб.

ФИО2 представил в ИФНС России по г. Белгороду, заявление от ДД.ММ.ГГГГ с заведомо подложными сведениями об уточнении реквизитов поручения от ДД.ММ.ГГГГ на перечисление налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в бюджетную систему Российской федерации. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления, ИФНС России по г. Белгороду принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ об уточнении платежа, на основании которого в поручения на перечисление налога от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения сведений о налогоплательщике ИП ФИО7 на налогоплательщика ФИО2

Впоследствии, в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 58000 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 58000 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

В ходе предварительного следствия установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, являясь должностным лицом – заместителем начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по г. Белгороду, используя свое служебное положение, действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с неустановленными лицами, умышленно из корыстных побуждений, используя регистрационные данные ИП ФИО2, а также данные денежного перечисления от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13650 руб. осуществила уточнение указанного платежного документа и под видом возврата суммы излишне уплаченного налога совершила хищение из бюджетной системы Российской Федерации денежных средств в сумме 13650 руб.

Так поручением на перечисление налога от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИФНС России по г. Белгороду произведена оплата в сумме 13650 руб., данная сумма была отнесена к невыясненным платежам.

ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по г. Белгороду, ФИО2 подано заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в сумме 13650 руб. По результатам рассмотрения и проверки указанного заявления налоговым органом принято решение о возврате суммы якобы излишне уплаченного (взысканного подлежащего возмещению) ФИО2 налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ.

Управлением Федерального Казначейства России по Белгородской области в соответствии с принятым решением налогового органа, произведен возврат, якобы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), в размере 13650 руб. на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ФИО2 №, открытый в филиале № банка ПАО «ВТБ».

Кроме того, сумма 4 750 рублей была направлена на погашение имеющейся обязанности по налогам.

Принадлежность расчетного счета, на который поступали денежные средства ответчику им не оспаривалась, а также подтверждается сведениями о банковских счетах физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и вышеуказанными выписками по счету.

Поступившие денежные средства перечислены на счет ответчика как излишне уплаченный налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Таким образом, в результате незаконных действий ФИО3 на расчетный счет ФИО2, без законных на то оснований были перечислены денежные средства из бюджета Российской Федерации в размере 805 744 рублей 79 копеек, в связи с чем, суд считает доказанным факт поступления и приобретения ответчиком неосновательного обогащения. Денежные средства, поступившие на банковую карту ответчика, находились в его пользовании как владельца данной карты, и он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению.

При таких обстоятельствах, учитывая конкретные обстоятельства дела, в том числе, совокупность правоотношений, в которые вовлечены стороны, направленность их воли при передаче и получении денежных средств, наличие претензий по их возврату и момент возникновения таких претензий, исследовав и оценив в совокупности по правилам статьи 67 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, обстоятельства по делу и имеющиеся в деле доказательства, суд, руководствуясь положениями статей 1102, 1103 ГК РФ, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.

В соответствии с частью 1 статьи 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Согласно пп. 1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В связи с чем, на основании статьи 103 ГПК РФ государственная пошлина полежит взысканию в доход бюджета с ответчика в размере 11 257 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО2 (ИНН <данные изъяты>) в доход федерального бюджета (получатель Управление Федерального Казначейства по Белгородской области (УФНС России по Белгородской области ИНН <данные изъяты>) сумму неосновательного обогащения в размере 805 744 рублей 79 копеек.

Взыскать с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования «город Белгород» государственную пошлину в размере 11 257 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Белгородского областного суда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Свердловский районный суд города Белгорода.

Судья

Мотивированное решение принято 25.10.2023.