Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе гражданское дело по иску заместителя прокурора Пензенской области в интересах Российской Федерации к ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 о возмещении материального ущерба,

У С Т А Н О В И Л :

Заместитель прокурора Пензенской области, действующий в интересах Российской Федерации в лице Управления Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве финансов Российской Федерации обратился в суд с названным иском, указав, что приговором Ленинского районного суда г. Пензы от Дата , вступившим в законную силу Дата признаны виновными: ФИО4 в совершении преступлений, предусмотренных:

- ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «И»); - ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду покушения на хищение денежных средств, заявленных к возмещению ЗАО «И»); - ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «П»); - ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «А»).

ФИО5 в совершении преступлений, предусмотренных:

- ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «И»); - ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «П»); - ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «А»).

ФИО2 в совершении преступлений, предусмотренных:

- ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от Дата года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «И»); - ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «П»); - ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «А»).

ФИО1 в совершении преступлений, предусмотренных:

- ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «И»); - ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду покушения на хищение денежных средств, заявленных к возмещению ЗАО «И»); - по ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «А»).

Приговором Ленинского районного суда г. Пензы от Дата , вступившим в законную силу Дата , признана виновной:

ФИО3 (с которой было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве) в совершении преступления, предусмотренного:

- ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «АВТ»).

Так установлено, что ФИО4 совершил хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное организованной группой, в особо крупном размере. ФИО5, используя свое служебное положение, содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. ФИО2 и ФИО1 содействовали в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. Также ФИО4 совершил хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное организованной группой, в особо крупном размере. ФИО5, используя свое служебное положение, содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. ФИО2 содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. Также ФИО4 совершил хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное организованной группой, в особо крупном размере. ФИО5, используя свое служебное положение, содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. ФИО2, ФИО1 и ФИО3 содействовали в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере.

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 ГК РФ, просит суд взыскать в доход Федерального бюджета с ФИО4, ФИО1, ФИО2, ФИО5, солидарно, 2 772 679 руб. 64 коп. Взыскать в доход Федерального бюджета с ФИО4, ФИО2, ФИО5, солидарно, 14 864 699 руб. Взыскать в доход Федерального бюджета с ФИО4, ФИО2, ФИО5, ФИО1, ФИО3, солидарно 29 979 389 руб.

В судебном заседании помощник прокурора Ленинского района г. Пензы Бычкова Н.Н., действующая на основании доверенности, заявленные требования поддержала, пояснив изложенные в исковом заявлении обстоятельства, просила иск удовлетворить.

Представитель истца Министерства Финансов Российской Федерации ФИО6, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала, просила иск удовлетворить.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признала, просила в удовлетворении иска отказать.

Ответчик ФИО2 в судебном заседании исковые требования не признал, просил в удовлетворении иска отказать.

ФИО3 и её представитель ФИО7, действующий на основании доверенности, исковые требования не признали, просили в удовлетворении иска отказать.

Ответчик ФИО4 в судебное заседание не явился, отбывает наказание в Данные изъяты О рассмотрении заявления извещен.

Представитель ответчика ФИО4 - ФИО8, действующая на основании ордера Номер от Дата выданного ПОКА, исковые требования не признала, просила в удовлетворении иска отказать.

Ответчик ФИО5 в судебное заседание не явился, отбывает наказание в Данные изъяты О рассмотрении заявления извещен.

Представитель ответчика ФИО5, исковые требования не признал, просил в удовлетворении иска отказать.

Представитель третьего лица Инспекции ФНС России по Ленинскому району в судебное заседание не явился.

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В судебном заседании установлено, что приговором Ленинского районного суда г. Пензы от Дата , вступившим в законную силу Дата признаны виновными: ФИО4 в совершении преступлений, предусмотренных:

ФИО5 в совершении преступлений, предусмотренных:

ФИО2 в совершении преступлений, предусмотренных:

ФИО1 в совершении преступлений, предусмотренных:

- ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «И»); - ч. 5 ст. 33, ч. 3 ст. 30 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду покушения на хищение денежных средств, заявленных к возмещению ЗАО «И»); - по ч. 5 ст. 33 и ч. 4 ст. 159 УК Российской Федерации (в редакции Федерального закона №26-ФЗ от 07.03.2011 года) (по эпизоду хищения денежных средств, возмещенных ООО «А»).

Приговором Ленинского районного суда г. Пензы от Дата , вступившим в законную силу Дата , признана виновной:

Приговором суда установлено, что ФИО4 совершил хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное организованной группой, в особо крупном размере. ФИО5, используя свое служебное положение, содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. ФИО2 и ФИО1 содействовали в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. Также ФИО4 совершил хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное организованной группой, в особо крупном размере. ФИО5, используя свое служебное положение, содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. ФИО2 содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. Также ФИО4 совершил хищение чужого имущества путем обмана (мошенничество), совершенное организованной группой, в особо крупном размере. ФИО5, используя свое служебное положение, содействовал в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере. ФИО2, ФИО1 и ФИО3 содействовали в форме пособничества совершению ФИО4 хищения чужого имущества путем обмана (мошенничества), в особо крупном размере.

В ходе рассмотрения указанных выше уголовных дел, было установлено, что в период с Дата ФИО4 и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, действуя совместно и согласованно, зная механизм возмещения налога на добавленную стоимость (далее - НДС), особенности возмещения которого предусмотрены главой 21 Налогового кодекса РФ, решили похищать путем обмана денежные средства из федерального бюджета РФ в особо крупном размере.

Для реализации своего преступного умысла лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, действуя из корыстных побуждений, в целях совершения преступлений создало устойчивую организованную преступную группу, поскольку сложность и масштабность хищений денежных средств федерального бюджета РФ с использованием большого количества фиктивных юридических лиц требовали создания и функционирования особо сплоченной и четко скоординированной преступной группы.

Участниками организованной преступной группы стали лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4

Сложность и масштабность предполагаемых хищений денежных средств федерального бюджета РФ была обусловлена необходимостью соблюдения установленного ст. 176 НК РФ порядка возмещения НДС из бюджета.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 знали, что согласно ст. 176 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 декабря 2000 года №166-ФЗ, от 22 июля 2005 года №119-ФЗ) в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Для достижения поставленной цели лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 решили создать видимость осуществления предпринимательской деятельности, то есть получать кредиты на приобретение оборудования, заключать фиктивные договоры по его купле-продаже, монтажу и транспортировке, НДС от покупки оборудования в дальнейшем предъявлять к возмещению из бюджета, тем самым вводить в заблуждение органы налогового контроля относительно своих преступных планов, а денежные средства в виде возмещения налога на добавленную стоимость, перечисленные на расчетные счета предприятий по якобы ранее приобретенному оборудованию, намеревались похитить путем обмана из федерального бюджета РФ.

Созданная и руководимая лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, организованная преступная группа характеризовалась устойчивостью ее состава, тесными продолжительными взаимоотношениями этого лица и ФИО4, привлечением пособников к содействию в совершению преступлений, которые выполняли лишь отдельные, четко отведенные поручения.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 принимали в ее деятельности активное личное участие и исполняли свою роль в общем преступном плане, действовали совместно, по предварительному сговору, сплоченной и организованной группой, в целях хищения денежных средств федерального бюджета РФ.

В целях реализации преступного умысла лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 в период с Дата привлекли ФИО1, ФИО2, через ФИО2 привлекли начальника ИФНС по Ленинскому району г. Пензы ФИО5, в период с Дата по Дата привлекли М.К., К.В., ФИО3, которые стали содействовать в форме пособничества совершению хищений.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, являясь организатором и руководителем организованной преступной группы, было инициатором преступных действий, обеспечивало деятельность созданной им организованной преступной группы: осуществляло планирование преступлений; распределяло роли между участниками организованной преступной группы, координировало их действия для достижения единого преступного результата, давало указания ФИО4, направленные на выполнение действий, связанных с незаконным возмещением НДС.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, организовывало получение задействованными в преступной схеме юридическими лицами кредитов в коммерческих банках г. Москвы, а также проведение транзакций указанных денежных средств под видом приобретения котельного оборудования, а также совместно с ФИО4 приняло участие в приобретении котельного оборудования стоимостью 4000000 рублей, предъявленного в ходе камеральной проверки декларации по НДС за Дата ООО «А» сотрудникам ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 совместно путем уговоров, обмана и материального стимулирования подбирали лиц из числа своих родственников и знакомых, не имеющих постоянного источника дохода или имеющих низкий доход, в учредители и руководители юридических лиц, создаваемых (или приобретаемых) без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности с целью обналичивания похищенных денежных средств и для сокрытия совершенных преступлений, не посвящая их в свои преступные планы;

ФИО4 участвовал в планировании преступлений, осуществлял подыскание офисов и обустройство их компьютерной техникой, средствами связи, необходимыми для осуществления подконтрольными организованной преступной группе юридическими лицами лжепредпринимательской деятельности, а кроме того, осуществлял внешнее легендированиепреступной деятельности организованной группы, в том числе с помощью многочисленных финансовых операций по перечислению денежных средств со счетов на счета используемых организованной группой лжефирм, и впоследствии организовывал и контролировал их обналичивание.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 с целью сокрытия совершенных преступлений организовывали снятие с налогового учета в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы подконтрольных им предприятий, которые в дальнейшем либо ликвидировались, либо переводились на учет в иные ИФНС.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 требовали от ФИО1 иФИО3, ответственных за организацию и ведение бухгалтерского учета, изготовления и предоставления в территориальные налоговые инспекции подложных документов бухгалтерского и налогового учета от подконтрольных организованной преступной группе юридических лиц, фактически не ведущих финансово-хозяйственной деятельности, в которых по их указаниям была заявлена определенная сумма к возмещению НДС.

ФИО1, оказывая содействие в форме пособничества в совершении хищения, действуя из корыстной заинтересованности, по указаниям руководителя организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4,занималась ведением бухгалтерского и налогового учета задействованных в преступной схеме организаций, а также принимала участие в обналичивании похищенных денежных средств. ФИО1 подготавливала недостоверные налоговые декларации по НДС, умышленно завышая в них размер НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались, и, используя реквизиты вышеуказанных юридических лиц, организовывала их направление в территориальные инспекции ФНС России по Пензенской области.

ФИО3, оказывая содействие в форме пособничества в совершении хищения, действуя из корыстной заинтересованности, по указаниям руководителя организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, занималась ведением бухгалтерского и налогового учета задействованных в преступной схеме юридических лиц, а также принимала участие в обналичивании похищенных денежных средств, подготавливала недостоверные налоговые декларации по НДС, умышленно завышая в них размер НДС по приобретенным товарам, работам, услугам, которые фактически не приобретались, и, используя реквизиты вышеуказанных юридических лиц, организовывала их направление в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.

ФИО2, оказывая содействие в форме пособничества в совершении хищения, действуя из корыстных побуждений, по указаниям руководителя организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, привлек в качестве пособника своего знакомого - начальника ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО5, которому лично передавал часть похищенных денежных средств в качестве вознаграждения за осуществляемое ФИО5 пособничество в совершении хищений.

ФИО5, являясь на основании приказа руководителя Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Пензенской области Номер от Дата руководителем Инспекции МНС России по Ленинскому району г. Пензы, на основании приказа руководителя Федеральной налоговой службы Номер от Дата руководителем ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, с Дата на основании приказа Номер от Дата начальником Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г Пензы, имея специальные познания в области налогового законодательства, находясь на государственной гражданской службе, являясь должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном органе, и наделенный в соответствии со ст. ст. 31-33 Налогового кодекса РФ, Положением об Инспекции Федеральной налоговой службе по Ленинскому району г. Пензы (в редакциях от Дата , Дата ), должностной инструкцией руководителя Инспекции МНС России по Ленинскому району г. Пензы от Дата года; должностным регламентом руководителя ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от Дата года, должностным регламентом начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от Дата обязанностями действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами, реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах исборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, а кроме того, обязанностями по организации комплексных и тематических проверочных мероприятий инспекции, а также иных мероприятий налогового контроля, осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками требований налогового законодательства о порядке исчисления и уплаты налогов и других платежей, организации и проведения налоговых проверок, в силу своих должностных обязанностей, получая из вышестоящих налоговыхорганов сведения о способах хищения денежных средств федерального бюджета РФ и методах оказания противодействия совершению данных преступлений, зная механизм возмещения налога на добавленную стоимость, согласился с предложением ФИО2 содействовать в качестве пособника в совершении хищений денежных средств федерального бюджета РФ в особо крупном размере путем обмана, используя свое служебное положение.

Затем ФИО5, оказывая содействие в форме пособничества в совершении хищения, действуя из корыстных побуждений, используя предоставленные ему служебные полномочия, обеспечил вынесение ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы заведомо незаконных решений о возмещении налога на добавленную стоимость из федерального бюджета РФ посредством дачи незаконных указаний подчиненным сотрудникам, в том числе заместителю начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы К.Л., которая, используя свое служебное положение, осуществляла

контроль за ходом камеральных проверок и утверждала соответствующие решения о возмещении НДС.

Для совершения хищений денежных средств лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, а также для конспирации своей деятельности, с целью участия в качестве посредников при имитации приобретения котельного оборудования, обналичивания и сокрытия совершенных преступлений, использовали ранее зарегистрированные юридические лица или зарегистрировали новые юридические лица, привлекли в качестве руководителей и учредителей этих организаций лиц из числа своих родственников и знакомых, не посвящая их в свои преступные планы, а также лиц из числа пособников, за денежное вознаграждение получили согласие от указанных лиц на проведение денежных средств по счетам ранее зарегистрированных или вновь созданных юридических лиц, а именно: ООО « Н» ИНН Номер – учредитель и директор Ш; ООО фирма « Т» ИНН Номер – генеральный директор С.М.; ООО «К» ИНН Номер - генеральный директор С.М.; ООО «С» ИНН Номер – генеральный директор С.М.; ООО «С» ИНН Номер - генеральный директор П.М.; ООО ПКФ «П» ИНН Номер – до Дата генеральный директор П.М., а с Дата генеральный директор ФИО3; ООО «П» ИНН Номер – генеральный директор Н.А.; ЗАО «И» ИНН Номер – генеральный директор М.К.; ООО «Н» ИНН Номер – генеральный директор З.С.; ООО «Н» ИНН Номер – генеральный директор З.С., ООО «С» ИНН Номер – генеральный директор З.С.; ООО «Т» ИНН Номер – генеральный директор ФИО3; ООО «Ф» ИНН Номер – генеральный директор ФИО3; ООО «О» ИНН Номер – генеральный директор ФИО3; ООО «О» ИНН Номер – генеральный директор З.С.; ООО «З» ИНН Номер – генеральный директор З.С.; ООО «П» ИНН Номер – генеральный директор З.С.; ООО «Т» ИНН Номер – генеральный директор ФИО3; ООО «О» ИНН Номер – генеральный директор С.О.; ООО «П» ИНН Номер – генеральный директор Г.В.; ООО «В» ИНН Номер – генеральный директор Ч.Е.; ООО «В» ИНН Номер – генеральный директор ФИО3; ООО «И» ИНН Номер – генеральный директор ФИО3; ООО «С» ИНН Номер – генеральный директор Б.А.; ООО «П» ИНН Номер – генеральный директор Б.А.; ООО «М» ИНН Номер – генеральный директор Б.А.; ООО «А» ИНН Номер – генеральный директор М.К.; ООО «К» ИНН Номер – генеральный директор М.К.; ООО «О» ИНН Номер – генеральный директор – генеральный директор З.С.; ООО «С» ИНН Номер – генеральный директор Х.А.; ООО «С» ИНН Номер – генеральный директор Ш.Р.; ООО «Т» ИНН Номер – генеральный директор З.С.; ООО «А» ИНН Номер – генеральный директор Ш.Р., ООО «П» ИНН Номер – генеральный директор Ш.Р.; ООО «Е» ИНН Номер – генеральный директор Х.А.

ФИО4 в период с Дата действуя по заранее определенной схеме, с целью хищения чужого имущества путем обмана учредил для совершения преступления ООО «И» ИНН Номер от лица которого предполагалось подать декларацию на возмещение НДС из бюджета РФ, став его генеральным директором и главным бухгалтером, то есть единоличным распорядительным органом. Местом нахождения юридического лица был определен адрес места жительства ФИО4: Адрес , в связи с чем Дата года ООО «И» было поставлено на налоговый учет в ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы, расположенной по Адрес

ФИО4 и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, в один из дней в период с 1 января по Дата в неустановленном следствием месте в г. Пензе встретились с ФИО2, которому предложили содействовать в качестве пособника при совершении хищения бюджетных денежных средств, полученных в результате незаконного возмещения НДС, а также привлечь в качестве пособника его знакомого – начальника ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО5, заручиться поддержкой ФИО5, на что ФИО2 согласился.

Затем ФИО2 по указанию руководителя организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 в один из дней в период с Дата в неустановленном следствием месте в г. Пензе встретился с начальником ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы ФИО5, с которым он был в личных приятельских отношениях, и предложил тому содействовать в качестве пособника при совершении хищения бюджетных денежных средств, полученных в результате незаконного возмещения НДС, на что ФИО5 согласился, пообещав обеспечить беспрепятственное проведение камеральной налоговой проверки по данному возмещению и вынесение заведомо незаконного решения о возмещении НДС из федерального бюджета РФ. При этом ФИО5 потребовал от ФИО2 передать ему за участие в данной операции по незаконному возмещению НДС денежные средства в размере не менее 750 000 рублей.

ФИО2, оказывая членам организованной преступной группы содействие в совершении хищения денежных средств, в один из дней в период с 1 Дата на Адрес передал ФИО5 денежные средства в размере 750 000 рублей, полученные от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, за содействие ФИО5 в предстоящей операции по незаконному возмещению НДС, а именно: за обеспечение вынесения заведомо незаконного решения о возмещении НДС по окончании камеральной налоговой проверки по данному возмещению НДС.

После чего лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, в Дата зарегистрировало на Ш, не осведомленного о преступных намерениях, ООО «Н» (ИНН Номер ), необходимое для участия в преступной схеме по возмещению из бюджета НДС, которое предполагалось использовать в качестве посредника в создании видимости приобретения котельного оборудования.

Далее лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, в период Дата привлекло к участию в совершении хищения руководителя ООО «В» (ИНН Номер ) Ш.В., не осведомленную о преступных намерениях, поскольку данное ООО также предполагалось использовать в качестве посредника в создании видимости приобретения котельного оборудования.

Таким образом, лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 была создана необходимая для совершения преступления цепочка юридических лиц, якобы занимающихся предпринимательской деятельностью, необходимых для заключения мнимых сделок.

Для осуществления бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности всех вышеуказанных организаций лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, в указанный период привлекло к содействию в хищении в качестве пособника ФИО1, которой пообещало впоследствии передать часть похищенных денежных средств за содействие в совершении хищения.

Затем лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, в один из дней в период с 1 января по Дата , действуя согласно разработанного плана, прибыло в г. Москву, где в помещении ЗАО «М», расположенном по Адрес , стр. 1, договорилось с неустановленным лицом из числа сотрудников ЗАО «Международный промышленный банк» о предоставлении ООО «И» кредита на сумму 32 700 000 рублей и проведении транзакции указанных денежных средств под видом приобретения котельного оборудования.

В тот же период это же лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 совместно изготовили заведомо фиктивные договоры от Дата поставки ООО «Н» в адрес ООО «В» транспортабельной модульной котельной ТКУ-0,9М, поставки ООО «В» в адрес ООО «И» той же транспортабельной модульной котельной ТКУ-0,9М.

Далее, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, ФИО9 и Ш в один из дней Дата прибыли в г. Москву, где в помещении ЗАО «М», расположенном по Адрес при помощи неустановленных следствием лиц из числа сотрудников указанного банка оформили необходимые документы для открытия в указанном банке расчетных счетов ООО «И» (расчетный счет Номер ), ООО «В» (расчетный счет Номер ), ООО «Н» (расчетный счет Номер ), необходимые документы для получения ООО «И» кредита на сумму 32 700 000 рублей, а также необходимые документы для проведения транзакции денежных средств по указанным расчетным счетам ООО «ИПП «Э», ООО «В», ООО «Н», а также для погашения кредита ООО «И» посредством приобретения векселей ЗАО «М» на сумму кредита и последующего предъявления их к погашению ООО «Н».

В результате указанных преступных действий членов организованной группы ФИО4 и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, на расчетный счет ООО «И» Номер в ЗАО «М» с корреспондентского счета Номер ЗАО «Международный промышленный банк» не ранее Дата поступили кредитные денежные средства в сумме 32 700 000 рублей, которые платежным поручением Номер от Дата были перечислены на расчетный счет ООО «В» Номер в ЗАО «М» по основанию назначения платежа «договор поставки от 01/06/2005г. Транспортабельная модульная котельная ТКУ-0,9М в т.ч. НДС 18% - 4989135-59», и в тот же день указанные денежные средства в размере 32 700 000 рублей, в т. ч. НДС 4 989 135,59 рублей, с указанного расчетного счета ООО «В» были перечислены на расчетный счет ООО «Н» Номер в ЗАО «М», также за якобы приобретение транспортабельной модульной котельной ТКУ-0,9М.

Таким образом, членами организованной преступной группы - лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 в период с Дата в результате проведения транзакции денежных средств через расчетные счета ООО «ИПП «Э», ООО «В», ООО «Н» в ЗАО «М» была создана видимость осуществления предпринимательской деятельности ООО «И», а именно: видимость приобретения котельного оборудования и как следствие возникло основание для подачи ООО «И» налоговой декларации в целях дальнейшего возмещения НДС из бюджета РФ.

Затем ФИО1, оказывая содействие членам организованной преступной группы в хищении денежных средств федерального бюджета РФ, заведомо зная, что транспортабельная модульная котельная ТКУ-0,9М ООО И», ООО В» и ООО «Н» в действительности не приобреталась, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с 30 июня по Дата изготовила в г. Пензе недостоверную первичнуюналоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «И» за Дата , в которой в разделе «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению», указала ложные сведения об уплаченном в бюджет налоге на добавленную стоимость, размер суммы которого был определен на основании заведомо фиктивных платежных документов по приобретению транспортабельной модульной котельной ТКУ-0,9М ООО «И».

После чего ФИО4, будучи директором ООО «ИПП «Энергия», заведомо зная, что фактически транспортабельная модульная котельная ТКУ-0,9М ООО «И», ООО «В» и ООО «Н» в действительности не приобреталась, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, в период с 30 июня по Дата подписал изготовленную ФИО1 подложную первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «И» за Дата с суммой к возмещению 4 988 173 рубля, которая была направлена ФИО1 по указанию ФИО4 почтой и Дата была предоставлена в ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы.

Таким образом, члены организованной преступной группы - лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 незаконно завысили НДС по приобретенным материалам, работам, услугам ООО «И» на 4 976 732 рубля, а также тем самым создали формальные основания для проведения по указанным декларациям ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы камеральной налоговой проверки.

На основании проведенных мероприятий налогового контроля Дата было подготовлено решение Номер об отказе ООО «И» в возмещении суммы НДС из бюджета.

После этого ФИО5, оказывая содействие членам организованной преступной группы в хищении денежных средств, сообщил через ФИО2 лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, о том, что, несмотря на отказ налоговой инспекции в возмещении НДС ООО «И» следует подать уточненную налоговую декларацию за июнь 2005 года, а он в свою очередь обеспечит вынесение решения о возмещении НДС ООО «И» в заявленном размере.

Затем ФИО1 по указанию ФИО4 и лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, подготовила и Дата представила в ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «И» за июнь 2005 года с суммой к возмещению 4 976 732 рубля, подписанную ФИО4

В период с Дата ФИО5, являясь должностным лицом - начальником ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, способным в силу своего служебного положения влиять на ход проведения и результаты камеральных налоговых проверок, находясь на рабочем месте – в служебном кабинете ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы, расположенном по Адрес осознавая, что в соответствие со ст. 88 НК РФ (в редакции Федерального закона от Дата № 154-ФЗ) при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, заведомо зная, что данные, указанные в первичной и уточненной налоговых декларациях по НДС Дата ООО «И», недостоверны, что в действительности транспортабельная модульная котельная ТКУ-0,9М ООО «И» не приобреталась и что отсутствуют основания для возмещения из бюджета НДС, используя свое служебное положение, оказывая содействие в хищении денежных средств, дал заведомо незаконное указание неустановленному должностному лицу ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы организовать проведение камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС ООО «И» за Дата формально, по результатам которой принять решение о возмещении из бюджета НДС ООО «И» в заявленном размере.

В период с 20 октября по Дата главным налоговым инспектором С.А. была проведена камеральная налоговая проверка уточненной декларации по НДС за Дата ООО «И», в ходе которой не были установлены объективные основания для отказа ООО «И» в возмещении НДС из бюджета РФ при отсутствии уплаты НДС в бюджет контрагентами ООО «И» от якобы приобретения котельного оборудования, а также не была выявлена мнимость указанной сделки и отсутствие самого ее предмета - транспортабельной модульной котельной ТКУ-0,9М.

После чего ФИО4 как генеральным директором ООО «И» было подписано заявление на возмещение НДС, якобы уплаченного при совершении сделки по приобретению транспортабельной модульной котельной ТКУ-0,9М, на расчетный счет ООО «И» Номер в ЗАО «М», которое было направлено в ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы.

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки сотрудниками ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы, не осведомленными о преступных намерениях членов организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, было составлено и завизировано незаконное заключение Номер от Дата о возврате налога на добавленную стоимость в сумме 4 972 679 рублей 64 копейки на расчетный счет ООО «И» Номер в ЗАО «Международный промышленный банк», которое вместе со сформированным на его основе электронным платежным поручением Номер от Дата в установленном ст. 176 НК РФ порядке направлено для исполнения в Управление Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по Адрес

На основании указанного платежного поручения сотрудники Управления Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве Финансов Российской Федерации перечислили из бюджета РФ на расчетный счет Номер ООО «И» в ЗАО «М» денежные средства в счет возмещения НДС на сумму 4 972 679 рублей 64 копейки.

Затем лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 отдали распоряжение ФИО1, выполнявшей функции бухгалтера, о дальнейшем перечислении похищенных денежных средств на расчетный счет ООО фирма «Р» Номер , открытый в Филиале ОАО Б в г. Пензе для последующего обналичивания и распределения между членами организованной преступной группы.

После чего, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 в период с Дата по Дата посредством созданной ими схемы произвели обналичивание похищенных денежных средств с использованием специально созданных ими организаций, в том числе ООО «Т», ООО «К», а по мере обналичивания денежных средств лицо, уголовное делов отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, распределяло их между собой, ФИО4, пособниками и другими лицами.

В результате денежные средства федерального бюджета РФ, поступившие на расчетный счет ООО «И» Номер в ЗАО «М», в размере 4 972 679 рублей 64 копеек, были похищены.

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 при пособничестве ФИО1, ФИО2 и ФИО5 в период с Дата по Дата ввели в заблуждение органы налогового контроля Российской Федерации посредством изготовления большого числа заведомо подложных документов, в том числе относящихся к заключению ряда мнимых сделок, похитили путем обмана из бюджета РФ денежные средства в сумме 4 972 679 руб. 64 коп., причинив Российской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 не позднее Дата , действуя из корыстной заинтересованности, в составе организованной преступной группы, совместно и по предварительному сговору между собой, с целью хищения путем обмана денежных средств федерального бюджета РФ, путем обмана, зная о предусмотренном ст. 176 НК РФ порядке возмещения НДС, выработали план совершения преступления, согласно которому они путем использования фиктивных документов, заключения мнимых сделок намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «П» в виде возмещение налога на добавленную стоимость по якобы ранее приобретенному оборудованию, а в дальнейшем их совместно похитить.

Для реализации преступного плана ФИО4 не позднее Дата организовал создание для совершения преступления ООО «П» ИНН Номер , от лица которого было решено подать декларацию на возмещение НДС из федерального бюджета РФ, генеральным директором и главным бухгалтером, то есть единоличным распорядительным органом которого выступил Н.А., которого ФИО4 ввел в заблуждение относительно целей создания общества и в преступные планы не посвящал. Местом нахождения юридического лица был определен Адрес в связи с чем Дата ООО «П» было поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, расположенную по Адрес

В этот же период времени лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, с целью реализации разработанного преступного плана встретилось с ФИО2 и ФИО5 около дома Адрес , которым предложило содействовать в качестве пособников при совершении хищения бюджетных денежных средств, полученных в результате незаконного возмещения НДС, на что ФИО2 и ФИО5 согласились.ФИО5 пообещал обеспечить беспрепятственное проведение камеральной налоговой проверки по данному возмещению и вынесение заведомо незаконного решения о возмещении НДС из федерального бюджета РФ, за что он должен был получить 3 000 000 рублей из похищенных денежных средств.

ФИО2 не позднее Дата года, оказывая содействие членам организованной преступной группы в совершении хищения денежных средств, около дома Адрес , передал ФИО5 полученные от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, денежные средства в размере не менее 500 000 рублей в качестве аванса за обеспечение вынесения заведомо незаконного решения о возмещении НДС по окончании камеральной налоговой проверки.

В этот же период времени лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 привлекли к участию в совершении преступления руководителя ООО «В» (ИНН Номер ) Ш.В., руководителя ООО ПКФ «П» (ИНН Номер ) - иное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения, руководителя ЗАО «И» (ИНН Номер ) М.К., а также ФИО1, не осведомленных о преступных намерениях членов организованной преступной группы, поскольку данные организации предполагалось использовать при якобы приобретении котельного оборудования. При этом иному лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения, и ФИО1 было поручено осуществлять бухгалтерский учет и составлять налоговую отчетность вышеуказанных организаций за денежное вознаграждение.

После этого лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, не позднее Дата согласно разработанного плана прибыло в г. Москву, где в помещении ЗАО «М», расположенном по Адрес , договорилось с неустановленным лицом из числа сотрудников ЗАО «Международный промышленный банк» о предоставлении ООО «П» кредита на сумму 97 500 000 рублей и проведении транзакции указанных денежных средств под видом приобретения котельного оборудования.

В период с 7 апреля по Дата лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, ФИО10 и иное лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения, в помещении ЗАО «Международный промышленный банк» по Адрес при помощи неустановленных лиц из числа сотрудников указанного банка оформили необходимые документы для открытия расчетных счетов ООО «П» (расчетный счет Номер ), ЗАО «И» (расчетный счет Номер ), ООО ПКФ «П» (расчетный счет Номер ), необходимые документы для получения ООО «П» кредита на сумму 97 500 000 рублей, а также необходимые документы для проведения транзакции денежных средств по открытым в ЗАО «М» расчетным счетам ООО «П», ЗАО «И», ООО ПКФ «П» и для погашения кредита ООО «П» посредством приобретения векселей ЗАО «М» на сумму кредита и последующего предъявления их к погашению ЗАО «И».

Так, М.К., в том числе, были подписаны: договор Номер купли продажи векселя от Дата года, согласно которому ЗАО «И» приобретало у ЗАО «М» простой вексель серия DL Номер на сумму 97 500 000 рублей, акт приема-передачи от Дата года, согласно которому ЗАО «М» передало, а ЗАО «И» в лице генерального директора М.К. получило простой вексель серия DL Номер на сумму 97 500 000 рублей на основании договора купли-продажи векселя Номер от Дата года.

Н.А., в том числе, был подписан кредитный договор Номер от Дата года, согласно которому ЗАО «М» предоставило ООО «П» (ООО «П») в кредит в сумме 97 500 000 рублей путем их перечисления на банковский счет ООО «П» Номер , а погашение кредита должно было быть осуществлено за счет предъявления векселя к оплате в банк ЗАО «Инвест-Холдинг».

В результате преступных действий членов организованной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 на расчетный счет ООО «П» Номер в ЗАО «М» с корреспондентского счета Номер ЗАО «М» не позднее Дата поступили кредитные денежные средства в сумме 97 500 000 рублей.

ФИО4 в период с 20 апреля по Дата организовал изготовление договоров: договора поставки Номер от Дата года, согласно которому ООО «В» обязалось поставить ООО «П» три транспортабельные модульные котельные ТКУ-9000 на общую сумму 97 500 000 рублей, в т. ч. НДС 14 872 881 руб. 36 коп.; договора поставки Номер от Дата года, согласно которому ООО ПКФ «П» обязалось поставить ООО «Волгогазпроект» три транспортабельные модульные котельные ТКУ-9000 на общую сумму 97 480 000 руб., в т. ч. НДС 14 869 830 руб. 51 коп.; договора поставки Номер от Дата года, согласно которому ЗАО «И» обязалось поставить в адрес ООО ПКФ «П» три транспортабельные модульные котельные ТКУ-9000 на общую сумму 97 470 000 рублей, в т. ч. НДС 14 868 305 руб. 08 коп., осознавая при этом, что данные договора являются фиктивными, что три транспортабельные модульные котельные ТКУ-9000 по данным договорам приобретены и поставлены ни одному из вышеуказанных контрагентов не будут, что заключение этих договоров является частью общего преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета РФ и обусловлено необходимостью создания базы для возмещения НДС и дальнейшего производства транзакции денежных средств по счетам задействованных в преступной схеме организаций, что все вышеуказанные фирмы подконтрольны ему и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском.

В этот же период вышеуказанные договора поставки были подписаны руководителями ООО «П» Н.А., ООО «В» Ш.В., ООО «П» - иным лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения, ЗАО «И» М.К., не осведомленными о преступном плане членов организованной преступной группы.

Так, на основании товарной накладной Номер от Дата года, счета–фактуры Номер от Дата с расчетного счета ООО «П» Номер на расчетный счет ООО «В» Номер были перечислены денежные средства в размере 97 500 000 руб., в т. ч. НДС 14 872 881 руб. 36 коп.; на основании товарной накладной Номер от Дата и счета–фактуры Номер от Дата с расчетного счета ООО «Волгогазпроект» Номер на расчетный счет ООО «П» Номер были перечислены денежные средства в размере 97 480 000 руб., в т. ч. НДС 14 869 830 рублей 51 копейки;на основании товарной накладной Номер от Дата и счета–фактуры Номер от Дата с расчетного счета ООО «П

«П» Номер на расчетный счет ЗАО «Инвест-Холдинг» Номер были перечислены денежные средства в размере 97 470 000 руб., в т. ч. НДС 14 868 305 руб. 08 коп. за якобы поставку трех транспортабельных модульных котельных ТКУ-9000, чем была создана видимость осуществления предпринимательской деятельности ООО «П», а именно: видимость приобретения трех транспортабельных модульных котельных ТКУ-9000 и как следствие возникло основание для подачи ООО «П» налоговой декларации в целях дальнейшего возмещения НДС из бюджета РФ.

Затем А.О. по указанию ФИО4, будучи неосведомленной о преступных намерениях членов организованной преступной группы, не зная, что три транспортабельные модульные котельные ТКУ-9000 ООО «П», в действительности не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачивался, не позднее Дата изготовила подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «П» за апрель 2006 года, в которой в разделе «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к уменьшению» указала ложные сведения об уплаченном в бюджет налоге на добавленную стоимость, размер суммы которого был определен на основании заведомо фиктивных платежных документов по приобретению трех транспортабельных модульных котельных ТКУ-9000 ООО «П».

По указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО11 Н.А. А.А., не осведомленный об их преступном плане, подписал изготовленную А.О. подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «П за Дата с суммой к возмещению 14 872 614 руб., которая по указанию членов организованной преступной группы Дата была А.О. предоставлена в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 незаконно завысили НДС по приобретенным материалам, работам, услугам ООО «П» на 14 871 355 руб., и тем самым создали формальные основания для проведения по указанным декларациям ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы камеральной налоговой проверки.

В результате проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС ООО «П» за Дата была выявлена недобросовестность налогоплательщика, и по окончании проверки было вынесено решение Номер от Дата о привлечении налогоплательщика (ООО «П») к налоговой ответственности, которым в возмещении было отказано полностью и доначислено НДС к уплате в бюджет 5339 руб.

После этого ФИО5, оказывая содействие членам организованной преступной группы в хищении денежных средств, сообщил через ФИО2 лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, о том, что, несмотря на отказ налоговой инспекции в возмещении НДС ООО «П» следует подать налоговую декларацию за август 2006 года, а он в свою очередь обеспечит вынесение решения о возмещении НДС ООО «П» в заявленном размере.

Затем А.О. по указанию ФИО4 подготовила и Дата представила в ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы налоговую декларацию за Дата с суммой к возмещению 14 871 355 руб., подписанную Н.А.

В тот же период ФИО5, являясь должностным лицом - начальником ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, способным в силу своего служебного положения влиять на ход проведения и результаты камеральных налоговых проверок, находясь на рабочем месте – в служебном кабинете ИМНС России по Ленинскому району г. Пензы, расположенном по Адрес осознавая, что в соответствиесо ст. 88 НК РФ (в редакции Федерального закона от 09 июля 1999 года № 154-ФЗ) при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, заведомо зная, что данные, указанные в налоговых декларациях по НДС за апрель и август 2006 года

ООО «П», недостоверны, что в действительности три транспортабельные модульные котельные ТКУ-9000 ООО «П» не приобретались и что отсутствуют основания для возмещения из бюджета НДС, используя свое служебное положение, оказывая содействие в хищении денежных средств, дал заведомо незаконное указание неустановленному должностному лицу ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы организовать проведение камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС ООО «П» за Дата формально, по результатам которой принять решение о возмещении из бюджета НДС ООО «П» в заявленном размере.

В период с Дата по Дата главным налоговым инспектором П.Л. была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС за Дата ООО «П», в ходе которой не были установлены объективные основания для отказа ООО «П» в возмещении НДС из бюджета РФ при отсутствии уплаты НДС в бюджет контрагентами ООО «П» от якобы приобретения котельного оборудования, а также не была выявлена мнимость указанной сделки и отсутствие самого ее предмета.

Затем А.О. по указанию ФИО4 не позднее Дата изготовила и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы заявление от имени генерального директора ООО «П» Н.А., подписанное им, на возмещение НДС, якобы уплаченного при совершении сделки по приобретению трех транспортабельных модульных котельных ТКУ-9000, на расчетный счет ООО «П» Номер в ЗАО «М».

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, не осведомленными о преступных планах членов организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, ФИО4, было составлено и завизировано незаконное решение Номер от Дата о возврате на расчетный счет ООО «П» Номер в ЗАО «М», налога на добавленную стоимость в сумме 14 864 699 рублей, которое вместе со сформированным на его основе электронным платежным поручением Номер от Дата в установленном ст. 176 НК РФ порядке было направлено для исполнения в Управление Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по Адрес

На основании указанного платежного поручения сотрудники Управления Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве Финансов Российской Федерации перечислили из бюджета РФ на расчетный счет ООО «П» Номер в ЗАО «М» денежные средства в счет возмещения НДС на сумму 14 864 699 руб.

Затем лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 отдали распоряжение А.О. и иному лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с заключением досудебного соглашения, выполняющим функции бухгалтеров, о дальнейшем перечислении похищенных денежных средств с расчетного счета ООО «П» Номер в ЗАО «М» на расчетный счет подконтрольного членам организованной преступной группы ООО ПКФ «П» Номер в банке ОАО «В» для последующего обналичивания и распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства федерального бюджета РФ, поступившие на расчетный счет ООО «П» Номер в ЗАО «М» в размере 14 864 699 руб., были похищены.

После чего в тот же период ФИО2, продолжая оказывать членам организованной преступной группы содействие в совершении хищения денежных средств, в неустановленном следствием месте передал ФИО5 полученные от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, денежные средства в размере не менее 2 300 000 рублей за обеспечение вынесения заведомо незаконного решения о возмещении НДС по окончании камеральной налоговой проверки.

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 при пособничестве ФИО2 и ФИО5 в период с Дата по Дата ввели в заблуждение органы налогового контроля Российской Федерации посредством изготовления большого числа заведомо подложных документов, в том числе относящихся к заключению ряда мнимых сделок, похитили путем обмана из бюджета РФ денежные средства в сумме 14 864 699 руб., причинив Российской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 не ранее Дата ,

действуя из корыстной заинтересованности, в составе организованной преступной группы, совместно и по предварительному сговору между собой, с целью хищения путем обмана денежных средств федерального бюджета РФ, путем обмана, зная о предусмотренном ст. 176 НК РФ порядке возмещения НДС, выработали план совершения преступления, согласно которому они путем использования фиктивных документов, заключения мнимых сделок намеревались незаконно получить перечисленные денежные средства на расчетный счет ООО «А» в виде возмещение налога на добавленную стоимость по якобы ранее приобретенному оборудованию, а в дальнейшем их совместно похитить.

В этот же период времени лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, с целью реализации разработанного преступного плана встретилось в неустановленном следствием месте с ФИО2 и ФИО5, которым предложило содействовать в качестве пособников при совершении хищения бюджетных денежных средств, полученных в результате незаконного возмещения НДС, на что ФИО2 и ФИО5 согласились. ФИО5 пообещал обеспечить беспрепятственное проведение камеральной налоговой проверки по данному возмещению и вынесение заведомо незаконного решения о возмещении НДС из федерального бюджета РФ, за что он должен был получить 6 000 000 рублей из похищенных денежных средств.

ФИО2 не ранее Дата года, оказывая содействие членам организованной преступной группы в совершении хищения денежных средств, около Адрес , передал ФИО5 полученные от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, денежные средства в размере не менее 700 000 рублей в качестве аванса за обеспечение вынесения заведомо незаконного решения о возмещении НДС по окончании камеральной налоговой проверки.

Для реализации преступного плана лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 не позднее Дата года, приобрели для совершения преступления ООО «А» ИНН Номер от лица которого решили подать декларацию на возмещение НДС из бюджета РФ.

Генеральным директором и главным бухгалтером, то есть единоличным распорядительным органом ООО «А» стала С.О., которая лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 была введена в заблуждение относительно целей приобретения Общества и в преступные планы не была посвящена. Местом нахождения юридического лица был определен Адрес , в связи с чем Дата ООО «А» было поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, расположенной по Адрес

В этот же период времени лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 привлекли к участию в совершении преступления руководителя ООО «В» (ИНН ФИО12, руководителя ООО «В» (ИНН Номер ) Ч.Е., руководителя ООО ПКП «В» (ИНН Номер ) Г.В., не осведомленных о преступных намерениях членов организованной преступной группы, поскольку данные организации было решено использовать при создании видимости приобретения и проектирования котельного оборудования.

Кроме того, для участия в преступной деятельностиФИО3, не позднее Дата по указанию ФИО4 были учреждены ООО «В» (ИНН Номер ) и ООО «И» (ИНН Номер ), которые также было решено использовать при якобы приобретении котельного оборудования. Данные организации были зарегистрированы по месту жительства их генерального директора – ФИО3, по Адрес и были поставлены на налоговый учет в ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы.

В соответствии с разработанным планом члены организованной преступной группы привлекли к содействию в совершении хищения в качестве пособников ФИО1 и ФИО3, которым было поручено осуществлять бухгалтерский учет и составлять налоговую отчетность вышеуказанных организаций.

После чего лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, не позднее Дата согласно разработанного плана, прибыло в г. Москву, где в помещении ООО «Ц» (ООО «Ц»), расположенном по Адрес договорилось с неустановленным лицом из числа сотрудников ООО «Ц» о предоставлении ООО «А» кредита на сумму 192 500 000 руб. и проведении транзакции указанных денежных средств по счетам задействованных в преступной схеме организаций под видом приобретения котельного оборудования.

Затем лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, ФИО13, ФИО14 и ФИО3, не позднее Дата в помещении ООО «Ц», расположенном по Адрес оформили необходимые документы для открытия расчетных счетов ООО «А» (расчетный счет Номер ), ООО ПКП «В» (расчетный счет Номер ), ООО «В» (расчетный счет Номер ), ООО «В» (расчетный счет Номер ), ООО «И» (расчетный счет Номер ), необходимые документы для получения ООО «А» кредита на сумму 192 500 000 руб., а также необходимые документы для проведения транзакции денежных средств по указанным расчетным счетам ООО «А», ООО ПКП «В», ООО «В», ООО «В», ООО «И», а также для погашения кредита ООО «А» посредством приобретения ООО «И» векселей ООО «Ц» на сумму кредита и последующего предъявления их к погашению ООО «А».

Так, С.О., не осведомленной о преступном плане членов организованной преступной группы, в том числе были подписаны: кредитный договор Номер от Дата года, согласно которому ООО «Ц» предоставило ООО «А» кредит в сумме 192 500 000 рублей путем зачисления суммы кредита на счет ООО «А» Номер , а погашение кредита должно было быть осуществлено не позднее Дата путем перечисления необходимых денежных средств на счет кредитора Номер ; ФИО3, в том числе, был подписан договор о приобретении ООО «И» векселей ООО «Ц» на сумму кредита, предоставленного ООО «А» с целью его последующего погашения.

В результате преступных действий членов организованной группы лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 на расчетный счет ООО «АВТ» Номер в ООО «Ц», с корреспондентского счета банка Номер Дата поступили денежные средства согласно кредитному договору Номер от Дата в размере 192 500 000 руб.

Кроме того, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, Дата в помещении ООО «Ц», расположенного по Адрес в целях реализации преступного плана, согласно которому помимо кредитных денежных средств на расчетном счете ООО «А» должно было находиться не менее 5 600 000 руб., необходимых для проведения транзакции и уплаты процентов за пользование кредитом, передало С.О. денежные средства в размере 5 600 000 руб., которые та внесла в кассу ООО «Ц» для перечисления на вышеуказанный расчетный счет ООО «А» в качестве временной финансовой помощи.

ФИО5 не позднее Дата года, являясь должностным лицом - начальником ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, способным в силу своего служебного положения влиять на ход проведения камеральных налоговых проверок и принятие окончательного решения о возмещении НДС, находясь на рабочем месте – в служебном кабинете ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, расположенном по Адрес осознавая, что в соответствие со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации, при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, камеральная налоговая проверка проводится на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком в соответствии с НК РФ, а также, что налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, используя свое служебное положение, в нарушение ст. 88 НК РФ и ст. 176 НК РФ и Регламента проведения камеральных налоговых проверок, оформления и реализация ее результатов, утвержденного приказом МНС РФ №БГ-4-06\24 ДСП @# от Дата года, будучи осведомленным о том, что в действительности транспортабельная модульная котельная установка (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) ООО «А» приобретена не будет, и не имеется законных оснований для возмещения из бюджета НДС, дал заведомо незаконное указание заместителю начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы К.Л., находящейся в его прямом подчинении, оказать помощь и всестороннее содействие присутствующим в кабинете его знакомым - ФИО2 и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, в подготовке и проведении операции по возмещению НДС ООО «А», а также провести камеральную налоговую проверку налоговой деклараций по НДС ООО «А» за Дата таким образом, чтобы в ней содержались все необходимые документы, и по ее результатам принять решение о возмещении из бюджета НДС ООО «А» в заявленном размере, в законности которого бы не возникло сомнений у вышестоящего руководства УФНС России по Пензенской области, сообщив К.Л. при этом, что само возмещение будет являться незаконным, а транспортабельная модульная котельная установка (ТМКУ–25,00 ТБР-У) ООО «А» приобретена не будет.

К.Л., уголовное преследование в отношении которой прекращено в связи с деятельным раскаянием, являясь на основании приказа руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области Номер от Дата заместителем начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, имея специальные познания в области налогового законодательства, находясь на государственной гражданской службе, являясь должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном органе и наделенная в соответствии со ст. ст. 31-33 Налогового кодекса РФ; Положением об Инспекции Федеральной налоговой службе по Ленинскому району г. Пензы (в редакции от Дата ); Должностным регламентом заместителя начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от Дата обязанностями по: контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, местными органами власти и управления в пределах компетенции заместителя начальника инспекции; обеспечению поступления налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды; координации деятельности структурных подразделений инспекции в пределах делегированных руководителем полномочий, определенных приказом по инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Пензы; контролю в рамках компетенции заместителя руководителя за правильностью применения мер ответственности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах,

законодательством об административных правонарушениях, а также трудовым законодательством; осуществлению контроля за правильностью применения мер ответственности к налогоплательщикам, предусмотренных законодательством РФ; рассмотрению материалов налоговых проверок, осуществляемых инспекцией, и выработке решений по ним; координации проведения совместно с правоохранительными и иными контролирующими органами мероприятий по проверке соблюдения законодательства о налогах и сборах; проверке работы курируемых отделов, принятию мер к устранению выявленных недостатков и нарушений в их работе, получая в силу своих должностных обязанностей из вышестоящих налоговых органов сведения о способах хищения денежных средств федерального бюджета РФ и способах оказания противодействия совершению данных преступлений, зная механизм возмещения налога на добавленную стоимость, а также тактику и методику проведения мероприятий налогового контроля при проведении камеральныхналоговых проверок, будучи осведомленной о том, что в действительности транспортабельная модульная котельная установка (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) ООО «А» не приобретена и не имеется законных оснований для возмещения из бюджета НДС, стала выполнять незаконное указание ФИО5, для чего в период с Дата по Дата в ходе неоднократных встреч, происходивших в ее служебном кабинете, около дома Адрес , и в иных неустановленных следствием местах в г. Пензе, сообщила ФИО4 и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, тактику и методику проведения камеральных налоговых проверок деклараций по НДС, существующие у органов налогового контроля требования, разъяснила основания для возмещения НДС из бюджета согласно действующему законодательству, предупредила о случаях, в которых в возмещении НДС им может быть отказано, указала перечень документов, которые нужно представить в ИФНС, подтверждающие факт приобретения оборудования и его оплаты путем безналичного расчета; исключив использование вексельной формы оплаты, для того, чтобы создать видимость приобретения котельной установки, чтобы факт незаконности возмещения НДС не был выявлен при проведении камеральной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.

Также К.Л. указала ФИО4 о том, что для введения в заблуждение налогового инспектора при проведении камеральной проверки, приобретение оборудования по документам надлежало осуществить у его производителя, а не у посредников, что у ООО «А» обязательно должен был быть офис, чтобы иметь возможность принимать корреспонденцию, а также, что необходимо иметь в наличии оборудование, внешне похожее на то оборудование, НДС от приобретения которого будет заявлен к возмещению ООО «А», поскольку осмотр этого оборудования при камеральной проверке являлся обязательным.

ФИО4 в период с 1 Дата , следуя указаниям К.Л., с целью введения в заблуждение сотрудников ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, создания видимости приобретения ООО «А» котельного оборудования, его проектирования и транспортировки, а также оценки воздействия на окружающую среду, для обеспечения ООО «А» основания для незаконного возмещения НДС из федерального бюджета РФ, придания операции по возмещению НДС ООО «А» признаков законности и обоснованности, изготовил договоры на проведение транзакции денежных средств по расчетным счетам задействованных в преступной схеме организаций.

Так, ФИО4 обеспечил изготовление и изготовил: договора поставки Номер от Дата года, согласно которому ООО ПКП «В» обязалось поставить ООО «А» транспортабельную модульную котельную установку (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) согласно накладной и счета-фактуры, являвшихся неотъемлемой частью договора, на общую сумму 196 500 000 руб., в т. ч. НДС 29 974 576 руб. 27 коп.; договора купли–продажи Номер от Дата года, в соответствии с которым ООО «В» обязалось поставить ООО ПКП «В» комплектующие для котельной установки согласно накладной и счета-фактуры, являвшихся неотъемлемой частью договора на общую сумму 192 500 000 руб., в т. ч. НДС 29 364 406 руб. 78 коп.; договора Номер от Дата года, согласно которому ООО «А» поручало ООО ПКП «В» произвести оценку воздействия на окружающую среду (ОВОС); договора Номер от Дата года, в соответствии с которым ООО «В» обязалось поставить ООО «В» комплектующие для котельной установки в количестве 122 наименований на сумму 192 490 000 руб.; договора поставки Номер от Дата года, согласно которому ООО «И» обязалось поставить ООО «В» комплектующие для котельной установки на сумму 192 480 200 руб.; договора Номер от Дата между ООО «В» и ООО ПКП «В» на производство проектных работ на сумму 3 500 116 руб., осознавая при этом, что данные сделки являются мнимыми и их заключение составляет часть общего преступного плана по хищению денежных средств федерального бюджета РФ и обусловлено необходимостью создания базы для возмещения НДС и дальнейшего производства транзакции денежных средств по счетам задействованных в преступной схеме организаций, что все вышеуказанные фирмы подконтрольны ему и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, оборудование по данным договорам приобретено и поставлено не будет, равно как и не будут оказаны услуги по его транспортировке и проектированию.

В этот же период С.О. и Г.В., будучи неосведомленными относительно преступных планов лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, действуя по их указанию, являясь руководителями ООО «А» и ООО ПКП «В» соответственно, подписали заранее изготовленные договор поставки Номер от Дата года, товарную накладную Номер от Дата и счет-фактуру Номер от Дата на поставку ООО ПКП «В» в адрес ООО «А» транспортабельной модульной котельной установки (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) на сумму 196 500 000 руб., в т. ч. НДС 29 974 576 руб. 27 коп.

В этот же период Г.В. и Ш.В., будучи неосведомленными относительно преступных планов лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, действуя по их указанию, являясь руководителями ООО ПКП «В» и ООО «В» соответственно, подписали заранее изготовленный договор Номер от Дата между ООО «В» и ООО ПКП «В» на производство проектных работ на сумму 3 500 116 руб.

В этот же период директор ООО фирма «Р» К.В. по просьбе лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, обеспечил изготовление заведомо подложных документов, подтверждающих факт перевозки котельного оборудования и его доставки по заказу ООО ПКП «В» из г. Москвы в Пензу.

По указанию К.В. неустановленные сотрудники ООО фирма «Рамис» изготовили договор на оказание услуг Номер от Дата года, согласно которому ООО фирма «Р» обязалось доставить вверенный ему ООО ПКП «В» груз, а также счет-фактуру Номер от Дата и акт Номер от Дата года, согласно которым ООО фирма «Р» оказало ООО ПКП «В» транспортные услуги на общую сумму 500 400 руб. Указанные документы были подписаны К.В. и Г.В.

В этот же период Г.В. и Ч.Е., будучи неосведомленными относительно преступных планов лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, действуя по их указанию, являясь руководителями ООО ПКП «В» и ООО «В» соответственно, подписали заранее изготовленные договор купли–продажи Номер от Дата года, согласно которому ООО «В» обязалось передать ООО ПКП «Вагис» комплектующие для котельной установки согласно накладной и счета-фактуры, а также счет–фактуру Номер от Дата и товарную накладную Номер от Дата года, согласно которым ООО «В» поставляло в адрес ООО «П» комплектующие для котельной установки в количестве 122 наименований, а именно: СГ-ЭКВз-Т2-0,2-250/1,6 Ду80 в количестве 2 штук на общую сумму 29 556 262 руб. 40 коп., в том числе НДС 4 508 582 руб. 40 коп.; насос ВРН 150/360,80Т в количестве 6 штук на общую сумму 1 333 447 руб. 20 коп., в том числе НДС 203 407 руб. 20 коп.; насос К36/200 Т в количестве 6 штук на общую сумму 1 017 608 руб. 40 коп., в том числе НДС 155 228 руб. 40 коп.; импульсивный водосчетчик КЕ 1 ? в количестве 2 штук на общую сумму 37 382 руб. 40 коп., в том числе НДС 5702 руб. 40 коп.; дозирующая установка MedomatClassik в количестве 2 штук на общую сумму 302 202 руб. 72 коп., в том числе НДС 46 098 руб. 72 коп.; реагент для котловой воды RondophosPIK 9 в количестве 1 штуки на общую сумму 41 866 руб. 40 коп., в том числе НДС 6 386 руб. 40 коп.; котел паровой в количестве 2 штук на общую сумму 50 984 583 руб. 08 коп., в том числе НДС 7 777 309 руб. 28 коп.; манометр показывающий тип МП4-У-1,6-1,5 в количестве 4 штук на общую сумму 19 352 руб., в том числе НДС 2 952 руб.; манометр показывающий сигнализирующий тип в количестве 8 штук на общую сумму 81 184 руб., в том числе НДС 12 384 руб.; клапан обратный тип 16Б7п, Ду 20 в количестве 2 штук на общую сумму 8 732 руб., в том числе НДС 1 332 руб.; трехходовой кран для манометра тип 11Б18БК ДУ 15 в количестве 6 штук на общую сумму 24 780 руб., в том числе НДС 3 780 руб.; вентиль запорный тип 15КЧ18П1 Ду20 в количестве 18 штук на общую сумму 87 084 руб., в том числе НДС 13 284 руб.; вентиль запорный тип 15КЧ18П1 Ду25 в количестве 4 штук на общую сумму 11 422 руб. 40 коп., в том числе НДС 1 742 рубля 40 копеек; насос NKP-G-160//169/BAQE/22 в количестве 6 штук на общую сумму 13 676 577 руб. 60 коп., в том числе НДС 2 086 257 руб. 60 коп.; насос питательный тип КР 30116 в количестве 8 штук на общую сумму 17 072 900 руб. 80 коп., в том числе НДС 2 604 340 руб. 80 коп.; труба ф 15*2,8*8,5 в количестве 86 штук на общую сумму 6 951 руб. 38 коп., в том числе НДС 1 060 рублей 38 копеек; труба ф 20*2,8*8,5 в количестве 86 штук на общую сумму 4 891 руб. 34 коп., в том числе НДС 746 руб. 14 коп.; труба ф 25*2,8*10 в количестве 160 штук на общую сумму 11 781 руб. 12 коп., в том числе НДС 1 797 руб. 12 коп.; труба ф 40*3*10 в количестве 20 штук на общую сумму 2 265 руб. 60 коп., в том числе НДС 345 руб. 60 коп.; труба ф 32*2,8*10 в количестве 120 штук на общую сумму 10 053 руб. 60 коп., в том числе НДС 1 533 руб. 60 коп.; труба ф 57*3,5*10 в количестве 460 штук на общую сумму 77 077 руб. 60 коп., в том числе НДС 11 757 руб. 60 коп.; труба ф 76*3,5*11 в количестве 22 штук на общую сумму 4 543 руб. 00 коп., в том числе НДС 693 рубля 00 копеек; труба ф 89*3,5*10 в количестве 240 штук на общую сумму 60 604 руб. 80 коп., в том числе НДС 9 244 руб. 80 коп.; труба ф 108*3,5*10 в количестве 560 штук на общую сумму 179 737 руб. 60 коп., в том числе НДС 27 417 руб. 60 коп.; труба ф 159*4,5 в количестве 44 штук на общую сумму 28 088 руб. 72 коп., в том числе НДС 4 284 руб. 72 коп.; труба ф 325*4,5*11,60 в количестве 46 штук на общую сумму 46 626 руб. 52 коп., в том числе НДС 7 112 руб. 52 коп.; уголок 40*4*10,05 (2,42) в количестве 340 штук на общую сумму 14 643 руб. 80 коп., в том числе НДС 2 233 руб. 80 коп.; арматура 12кл., А1-11,75(0,888) в количестве 82 штук на общую сумму 4683 руб. 18 коп., в том числе НДС 714 руб. 38 коп.; лист г/к10*1,5*6(706,5) в количестве 1400 штук на общую сумму 41300 руб. 00 коп., в том числе НДС 6300 руб. 00 коп.; 775-032 Клапан Ду 32/50 предохранит. для пара воздуха в количестве 8 штук на общую сумму 7 185 161 руб. 60 коп., в том числе НДС 1 096 041 руб. 60 коп.; WG 40 N/1-А.2.исп.ZM-LN горелка газовая, без термозатвора в количестве 4 штук на общую сумму 11 338 667 руб. 20 коп., в том числе НДС 1 729 627 руб. 20 коп.; удлинение пламенной головки на 100мм для WG40 в количестве 4 штук на общую сумму 567 013 руб. 60 коп., в том числе НДС 86 493 руб. 60 коп.; регулятор KS 40-108 для регулирования мощности горелки в количестве 5 штук на общую сумму 829 129 руб. 95 коп., в том числе НДС 126 477 руб. 45 коп.; преобразователь давления Р30w.подключение G ?. 0-16 в количестве 4 штук на общую сумму 196 323 руб. 68 коп., в том числе НДС 29 947 руб. 68 коп.; штекер для KS 40-108 однопроводной, тип 6,3 в количестве 48 штук на общую сумму 120 756 руб. 48 коп., в том числе НДС 18 420 руб. 48 коп.; штекер для KS 40-108 однопроводной, тип 6,3 в количестве 48 штук на общую сумму 120 756 рублей 48 копеек, в том числе НДС 18420 руб. 48 коп.; клапан предохранительный 1-12 бар 3 вн.р. (тефл.прокл) в количестве 8 штук на общую сумму 1 724 317 руб. 01 коп., в том числе НДС 263031 руб. 41 коп.; ПУГ-ШУЭО 650 в количестве 2 штук на общую сумму 6301926 руб. 88 коп., в том числе НДС 961310 руб. 88 коп.; указатель уровня жидкости 12кч11бк Номер в количестве 8 штук на общую сумму 87792 руб. 00 коп., в том числе НДС 13392 руб. 00 коп.; запорное устройство указателя уровня 12Б2 бк Ду20 Ру 16 фланц в количестве 8 штук на общую сумму 58 528 руб., в том числе НДС 8 928 руб.; котел отопительный в количестве 2 штук на общую сумму 27 802 452 руб., в том числе НДС 4 241 052 руб.; термостат одинарный (ограничение до 140С) тип L6188C в количестве 4 штук на общую сумму 66 317 руб. 42 коп., в том числе НДС 10 116 руб. 22 коп.; прессостат Dungs (Германия) в количестве 4 штук на общую сумму 44 464 руб. 76 коп., в том числе НДС 6 782 руб. 76 коп.; манометр 160 Рмакс=0,6МПа тип ДМ 02 МЕТЕР (Россия) в количестве 4 штук на общую сумму 11 330 руб. 93 коп., в том числе НДС 1 728 руб. 45 коп.; термометр биметаллический 100 дл.штока 100мм Тмакс=120С в количестве 4 штук на общую сумму 8 544 руб. 14 коп., в том числе НДС 1 303 руб. 34 коп.; блок управления котлом (Logo контролер, аналоговый задатчик) в количестве 4 штук на общую сумму 681 051 руб. 16 коп., в том числе НДС 103 889 руб. 16 коп.; датчик давления типа КРТ-5 ОРЛЭКС (Россия) в количестве 4 штук на общую сумму 89 538 руб. 40 коп., в том числе НДС 13 658 руб. 40 коп.; вентилятор осевой ВО-06-300-4 с электродвигателем 0,25 в количестве 2 штук на общую сумму 16 048 руб. 00 коп., в том числе НДС 2 448 руб. 00 коп.; колорифер КВ С-6п в количестве 2 штук на общую сумму 407 458 руб. 72 коп., в том числе НДС 62 154 руб. 72 коп.; пластинчатый теплообменник «РИДАН» в количестве 1 штуки на общую сумму 64 252 руб. 18 коп., в том числе НДС 9801 руб. 18 коп.; хим. Водо-подгот. «Комплексон» р-ры 500х500х1400 в количестве 2 штук на общую сумму 446 639 руб. 44 коп., в том числе НДС 68 131 руб. 44 коп.; аппарат магн. обраб. воды ГМС ду-50 в количестве 2 штук на общую сумму 102 927 руб. 86 коп., в том числе НДС 15 700 руб. 86 коп.; предохранительно-сбросной клапан ПСК-50Н в количестве 2 штук на общую сумму 11 425 руб. 30 коп., в том числе НДС 1 742 руб. 84 коп.; датчик реле давления ДДМ-ЗДР 06-6,0 кПа в количестве 2 штук на общую сумму 649 333 руб. 47 коп., в том числе НДС 99 050 руб. 87 коп.; сигнализатор загазованности угарным газом СЗ-2-2Д в количестве 1 штуки на общую сумму 30 528 руб. 96 коп., в том числе НДС 4 656 руб. 96 коп.; сигнализатор загазованности природным газом СЗ-1-2Д в количестве 1 штуки на общую сумму 45 136 руб. 18 коп., в том числе НДС 6 885 руб. 18 коп.; блок защиты котельной БС-УК в количестве 2 штук на общую сумму 216054 руб. 70 коп., в том числе НДС 32957 руб. 50 коп.; пульт диспетчера ПД в количестве 1 штуки на общую сумму 2771129 руб. 70 коп., в том числе НДС 422714 руб. 70 коп.; кабель для блока в количестве 150 штук на общую сумму 30 550 руб. 20 коп., в том числе НДС 4 660 руб. 20 коп.; электромагнитный клапан КЗГЭМ-50ВД в количестве 2 штук на общую сумму 1 752 564 руб. 32 коп., в том числе НДС 267 340 руб. 32 коп.; теплосчетчик ТЭРМ-02-3-03-х канальный в составе в количестве 1 комплекта на общую сумму 2 154 001 руб. 50 коп., в том числе НДС 328 576 руб. 50 коп.; измерительный преобразователь ИП-02С в количестве 1 штуки на общую сумму 1 097 890 руб. 05 коп., в том числе НДС 167 474 руб. 75 коп.; датчик давления 4 20мА в количестве 3 штук на общую сумму 2591676 руб. 48 коп., в том числе НДС 395 340 руб. 48 коп.; блок питания датчиков давления 12В,100мА в количестве 2 штук на общую сумму 973 832 руб. 76 коп., в том числе НДС 148 550 руб. 76 коп.; термостат одинарный (ограничение до 140С) тип L6188С в количестве 6 штук на общую сумму 28 429 руб. 88 коп., в том числе НДС 4 336 руб. 76 коп.; преобразователь расхода в количестве 4 штук на общую сумму 88 158 руб. 27 коп., в том числе НДС 13 447 руб. 87 коп.; водосчетчик холодной воды в количестве 1 штуки на общую сумму 31 293 руб. 60 коп., в том числе НДС 4 773 руб. 60 коп.; водомер в количестве 1 штуки на общую сумму 36 709 руб. 33 коп., в том числе НДС 5599 руб. 73 коп.; фильтр в количестве 6 штук на общую сумму 99 948 руб. 36 коп., в том числе НДС 15 246 руб. 36 коп.; фильтр в количестве 12 штук на общую сумму 247 998 руб. 24 коп., в том числе НДС 37 830 руб. 24 коп.; клапан с электромагнитным приводом в количестве 1 штуки на общую сумму 407 119 руб. 82 коп., в том числе НДС 62 103 руб. 02 коп.; обратный клапан 16Б1бр Ду 25 в количестве 2 штук на общую сумму 248 786 рублей 48 копеек, в том числе НДС 37 950 руб. 48 коп.; обратный клапан 16Б1бр Ду 50 в количестве 10 штук на общую сумму 1 340 659 рублей 36 копеек, в том числе НДС 204 507 руб. 36 коп.; обратный клапан 16Б1бр Ду 80 в количестве 6 штук на общую сумму 1 140 173 руб. 25 коп., в том числе НДС 173 924 руб. 73 коп.; регулятор температуры РТ-ДО-50,L=6м в количестве 1 штуки на общую сумму 51 576 руб. 62 коп., в том числе НДС 7867 руб. 62 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф15 в количестве 14 штук на общую сумму 2 332 руб. 62 коп., в том числе НДС 355 руб. 82 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф20 в количестве 8 штук на общую сумму 1 529 руб. 28 коп., в том числе НДС 233 руб. 28 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф25 в количестве 27 штук на общую сумму 5 778 руб. 45 коп., в том числе НДС 881 руб. 46 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф40 в количестве 9 штук на общую сумму 2 807 руб. 93 коп., в том числе НДС 428 руб. 33 коп.; кран шаровой водяной Ду50 в количестве 8 штук на общую сумму 5 135 руб. 36 коп., в том числе НДС 783 руб. 36 коп.; кран шаровой Ду15 в количестве 40 штук на общую сумму 2 888 руб. 64 коп., в том числе НДС 440 руб. 64 коп.; кран шаровой Ду20 в количестве 18 штук на общую сумму 1 603 руб. 62 коп., в том числе НДС 244 руб. 62 коп.; кран шаровой Ду25 в количестве 10 штук на общую сумму 1135 руб. 16 коп., в том числе НДС 173 руб. 16 коп.; кран шаровой Ду50 фланцевый в количестве 18 штук на общую сумму 8 380 руб. 03 коп., в том числе НДС 1 278 руб. 31 коп.; кран шаровой Ду50 с механическим приводом в количестве 2 штук на общую сумму 826 руб., в том числе НДС 126 руб.; кран трехходовой для манометра 11б6бк в количестве 62 штук на общую сумму 4 565 руб. 18 коп., в том числе НДС 696 рублей 38 копеек; задвижка стальная 30с41нжДу80 газовая в количестве 12 штук на общую сумму 20 970 руб. 96 коп., в том числе НДС 3 198 руб. 96 коп.; затвор дисковый Ду60 в количестве 6 штук на общую сумму 8 590 руб. 87 коп., в том числе НДС 1 310 руб. 47 коп.; фланец Ду20ГОСТ 12820-80 в количестве 8 штук на общую сумму 840 руб. 16 коп., в том числе НДС 128 руб. 16 коп.; фланец Ду50ГОСТ 12820-80 в количестве 76 штук на общую сумму 30 580 руб. 88 коп., в том числе НДС 4664 руб. 88 коп.; фланец Ду65ГОСТ 12820-80 в количестве 12 штук на общую сумму 849 руб. 60 коп., в том числе НДС 129 руб. 60 коп.; фланец Ду80ГОСТ 12820-80 в количестве 44 штук на общую сумму 5 005 руб. 09 коп., в том числе НДС 763 руб. 49 коп.; фланец Ду100ГОСТ 12820-80 в количестве 36 штук на общую сумму 7 255 руб. 58 коп., в том числе НДС 1106 руб. 78 коп.; фланец Ду150ГОСТ 12820-80 в количестве 24 штук на общую сумму 8 920 рублей 80 копеек, в том числе НДС 1 360 руб. 80 коп.; отвод 90’’ 57х3ГОСТ 17375-83 в количестве 80 штук на общую сумму 2 265 рублей 60 копеек, в том числе НДС 345 руб. 60 коп.; отвод 90’’108х4ГОСТ 17 375-83 в количестве 36 штук на общую сумму 2 591 руб. 28 коп, в том числе НДС 395 руб. 28 коп.; отвод 90’’159х4,5ГОСТ 17 375-83 в количестве 16 штук на общую сумму 1 710 руб. 53 коп., в том числе НДС 260 руб. 93 коп.; ПЕРЕХОД 25х2,5-20Х2,0 ГОСТ 17378-82 в количестве 6 штук на общую сумму 396 рублей 48 копеек, в том числе НДС 60 руб. 48 коп.; ПЕРЕХОД 89Х3,5-57Х3,5 ГОСТ 17378-83 в количестве 6 штук на общую сумму 1 378 рублей 48 копеек, в том числе НДС 210 руб. 28 коп.; переход 108х3,5-57х3,0 ГОСТ 17378-83 в количестве 3 штук на общую сумму 1006 рублей 42 копейки, в том числе НДС 153 руб. 52 коп.; переход 159х4,0-89х3,5 ГОСТ 17378-84 в количестве 8 штук на общую сумму 3209 руб. 60 коп., в том числе НДС 489 руб. 60 коп.; контргайка 15 ГОСТ 8968-75 в количестве 67 штук на общую сумму 2371 руб. 80 коп., в том числе НДС 361 руб. 80 коп.; контргайка 20 ГОСТ 8968-75 в количестве 120 штук на общую сумму 4 956 руб. 00 коп., в том числе НДС 756 руб.; контргайка 25 ГОСТ 8968-75 в количестве 120 штук на общую сумму 5380 руб. 80 коп., в том числе НДС 820 руб. 80 коп.; контргайка 50 ГОСТ 8968-75 в количестве 48 штук на общую сумму 2645 руб. 09 коп., в том числе НДС 403 рубля 49 копеек; муфта 20ГОСТ 8954-75 в количестве 27 штук на общую сумму 700 руб. 92 коп., в том числе НДС 106 руб. 92 коп.; муфта 25ГОСТ 8954-75 в количестве 20 штук на общую сумму 660 руб. 80 коп., в том числе НДС 100 руб. 80 коп.; муфта 50ГОСТ 8954-75 в количестве 12 штук на общую сумму 572 руб. 06 коп., в том числе НДС 87 руб. 26 коп.; швеллер 16 ГОСТ 8240-69 в количестве 2.380 кг на общую сумму 77 511 руб. 84 коп., в том числе НДС 11 823 руб. 84 коп.; швеллер 18 ГОСТ 8240-69 в количестве 3.200 кг на общую сумму 104 217 руб. 60 коп., в том числе НДС 15 897 руб. 60 коп.; уголок 50х50х5ГОСТ 8509-93 в количестве 8.625 кг на общую сумму 254 437 руб. 50 коп., в том числе НДС 38 812 руб. 50 коп.; лист t=3,0ГОСТ 8568-77* рифленка в количестве 4.920 кг на общую сумму 137012 руб. 16 коп., в том числе НДС 20900 руб. 16 коп.; маты минераловые ГОСТ 21880-76 в количестве 120.000 м2 на общую сумму 39648 руб., в том числе НДС 6 048 руб.; тягонапоромер, пределы измерения=125 Па, ТНМП-52 в количестве 3 штук на общую сумму 400 437 руб. 72 коп., в том числе НДС 61 083 руб. 72 коп.; напоромер, верх предел. измер.. 1,6кПа, НМП-52М в количестве 8 штук на общую сумму 113 789 руб. 76 коп., в том числе НДС 17 357 руб. 76 коп.; напоромер, верх предел. измер..2,5кПа, НМП-52М в количестве 8 штук на общую сумму 1 336 873 рубля 92 копейки, в том числе НДС 203 929 рублей 92 копейки; манометр, верх.предел измер.400кПа МП 4-У в количестве 16 штук на общую сумму 217 346 руб. 56 коп., в том числе НДС 33 154 руб. 56 коп.; манометр, верх. предел измер.600кПа МП 4-У в количестве 24 штук на общую сумму 403 316 руб. 45 коп., в том числе НДС 61 522 руб. 85 коп.; э/конт. маном., верх.пред. измер. 400кПа ДМ-2010 в количестве 6 штук на общую сумму 120 534 руб. 17 коп., в том числе НДС 18 386 руб. 57 коп.; уголок монтажный 60х60 в количестве 1.560 м2 на общую сумму 43 074 руб. 72 коп., в том числе НДС 6 570 руб. 72 коп.; отрывные заклепки в количестве 3600 штук на общую сумму 26 337 руб. 60 коп., в том числе НДС 4 017 руб. 60 коп.; регулятор РДНК-1000 в количестве 1 штуки на общую сумму 10 611 руб. 55 коп., в том числе НДС 1 618 руб. 71 коп., а всего на общую сумму 192 500 000 руб., в том числе НДС 29 364 406 руб. 77 коп.

В этот же период ФИО3, оказывая содействие членам организованной преступной группы в совершении хищения, по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, будучи генеральным директором ООО «Вектор», подписала договор Номер от Дата года, согласно которому ООО «Вектор» обязалось поставить ООО «В» товары в количестве 122 наименований на сумму 192 490 000 руб., а также изготовила товарную накладную Номер от Дата и счет – фактуру Номер от Дата года, согласно которым ООО «Вектор» поставляло в адрес ООО «Вип-Авто» товар в количестве 122 наименований, а именно: СГ-ЭКВз-Т2-0,2-250/1,6 Ду80 в количестве 2 штук на общую сумму 29 554 526 рублей 62 копейки, в том числе НДС 4 508 317 руб. 62 коп.; насос ВРН 150/360,80Т в количестве 6 штук на общую сумму 1 333 164 руб., в том числе НДС 203 364 руб.; насос К36/200 Т в количестве 6 штук на общую сумму 1 017 396 руб., в том числе НДС 155 196 руб.; импульсивный водосчетчик КЕ 1 ? в количестве 2 штук на общую сумму 37 288 руб., в том числе НДС 5 688 рублей; дозирующая установка MedomatClassik в количестве 2 штук на общую сумму 302 080 руб., в том числе НДС 46 080 руб.; реагент для котловой воды RondophosPIK 9 в количестве 1 штуки на общую сумму 41 831 руб., в том числе НДС 6 381 рубль; котел паровой в количестве 2 штук на общую сумму 50 983 080 руб., в том числе НДС 7 777 080 руб.; манометр показывающий тип МП4-У-1,6-1,5 в количестве 4 штук на общую сумму 193 28 руб. 40 коп., в том числе НДС 2 948 руб. 40 коп.; манометр показывающий сигнализирующий тип в количестве 8 штук на общую сумму 81 136 руб. 80 коп., в том числе НДС 12 376 руб. 80 коп.; клапан обратный тип 16Б7п,Ду20 в количестве 2 штук на общую сумму 8 720 руб. 20 коп., в том числе НДС 1 330 руб. 20 коп.; трехходовой кран для манометра тип 11Б18БК ДУ 15 в количестве 6 штук на общую сумму 24 744 руб. 60 коп., в том числе НДС 3 774 руб. 60 коп.; вентиль запорный тип 15КЧ18П1 Ду20 в количестве 18 штук на общую сумму 86 977 руб. 80 коп., в том числе НДС 13 267 руб. 80 коп., вентиль запорный тип 15КЧ18П1 Ду25 в количестве 4 штук на общую сумму 11 398 руб. 80 коп., в том числе НДС 1 738 руб. 80 коп.; насос NKP-G-160//169/BAQE/22 в количестве 6 штук на общую сумму 13 676 542 руб. 20 коп., в том числе НДС 2 086 252 руб. 20 коп.; насос питательный тип КР 30116 в количестве 8 штук на общую сумму 17 072 240 руб., в том числе НДС 2 604 240 руб.; труба ф 15*2,8*8,5 в количестве 86 штук на общую сумму 6 900 руб. 64 коп., в том числе НДС 1 052 руб. 64 коп.; труба ф 20*2,8*8,5 в количестве 86 штук на общую сумму 4 871 руб. 04 коп., в том числе НДС 743 руб. 04 коп.; труба ф 25*2,8*10 в количестве 160 штук на общую сумму 11 705 руб. 60 коп., в том числе НДС 1 785 руб. 60 коп.; труба ф 40*3*10 в количестве 20 штук на общую сумму 2 253 руб. 80 коп., в том числе НДС 343 руб. 80 коп.; труба ф 32*2,8*10 в количестве 120 штук на общую сумму 9 982 руб. 80 коп., в том числе НДС 1 522 руб. 80 коп.; труба ф 57*3,5*10 в количестве 460 штук на общую сумму 76 806 руб. 20 коп., в том числе НДС 11 716 руб. 20 коп.; труба ф 76*3,5*11 в количестве 22 штук на общую сумму 4 530 руб. 02 коп., в том числе НДС 691 руб. 02 коп.; труба ф 89*3,5*10 в количестве 240 штук на общую сумму 60463 руб. 20 коп., в том числе НДС 9 223 руб. 20 коп.; труба ф 108*3,5*10 в количестве 560 штук на общую сумму 179 407 руб. 20 коп., в том числе НДС 27 367 руб. 20 коп.; труба ф 159*4,5 в количестве 44 штук на общую сумму 28 062 руб. 76 коп., в том числе НДС 4280 руб. 76 коп.; труба ф 325*4,5*11,60 в количестве 46 штук на общую сумму 46 599 руб. 38 коп., в том числе НДС 7108 руб. 38 коп.; уголок 40*4*10,05 (2,42) в количестве 340 штук на общую сумму 14 523 руб. 44 коп., в том числе НДС 2 215 руб. 44 коп.; арматура 12кл.,А1-11,75(0,888) в количестве 82 штук на общую сумму 4 663 рубля 83 копейки, в том числе НДС 711 руб. 43 коп.; лист г/к 10*1,5*6(706,5) в количестве 1400 штук на общую сумму 40 969 руб. 60 коп., в том числе НДС 6 249 руб. 60 коп.; 75-032 Клапан Ду 32/50 предохранит. для пара в количестве 8 штук на общую сумму 7185114 руб. 40 коп., в том числе НДС 1 096 034 руб. 40 коп.; WG 40 N/1-А.2.исп.ZM-LN горелка газовая, без термозатвора в количестве 4 штук на общую сумму 11 338 431 руб. 20 коп., в том числе НДС 1 729 591 руб. 20 коп.; удлинение пламенной головки на 100мм для WG40 в количестве 4 штук на общую сумму 566 872 руб., в том числе НДС 86 472 руб.; регулятор KS 40-108 для регулирования мощности горелки в количестве 5 штук на общую сумму 828 950 руб., в том числе НДС 126 450 рублей; преобразователь давления Р30w, подключение G ?. 0-16 в количестве 4 штук на общую сумму 196 299 руб. 70 коп., в том числе НДС 29 944 руб. 02 коп.; штекер для KS 40-108 однопроводной, тип 6,3 в количестве 48 штук на общую сумму 120 756 руб. 48 коп., в том числе НДС 18 420 руб. 48 коп.; штекер для KS 40-108 однопроводной, тип 6,3 в количестве 48 штук на общую сумму 120 750 руб. 25 коп., в том числе НДС 18 419 руб. 53 коп.; клапан предохранительный 1-12 бар 3 вн.р. (тефл.прокл) в количестве 8 штук на общую сумму 1 724 230 руб. 82 коп., в том числе НДС 263 018 руб. 26 коп.; ПУГ-ШУЭО 650 в количестве 2 штук на общую сумму 6 301 611 руб. 77 коп., в том числе НДС 961 262 руб. 81 коп.; указатель уровня жидкости 12кч11бк Номер в количестве 8 штук на общую сумму 87 787 руб. 56 коп., в том числе НДС 13 391 руб. 32 коп.; запорное устройство указателя уровня 12Б2 бк Ду20 Ру 16 фланц в количестве 8 штук на общую сумму 58 525 руб. 07 коп., в том числе НДС 8 927 руб. 55 коп.; котел отопительный в количестве 2 штук на общую сумму 27 801 061 руб. 87 коп., в том числе НДС 4 240 839 руб. 95 коп.; термостат одинарный (ограничение до 140С) тип L6188C в количестве 4 штук на общую сумму 66 314 рублей 11 копеек, в том числе НДС 10115 руб. 71 коп.; прессостатDungs (Германия) в количестве 4 штук на общую сумму 44 462 руб. 54 коп., в том числе НДС 6 782 руб. 42 коп.; манометр 160 Рмакс=0,5МПа тип ДМ 02 МЕТЕР (Россия) в количестве 4 штук на общую сумму 11 330 руб. 36 коп., в том числе НДС 1 728 руб. 36 коп.; термометр биметаллический 100 дл.штока 100мм Тмакс=120С в количестве 4 штук на общую сумму 8 543 руб. 72 коп., в том числе НДС 1 303 руб. 28 коп.; блок управления котлом (Logo контролер, аналоговый задатчик) в количестве 4 штук на общую сумму 681 017 руб. 08 коп., в том числе НДС 103 883 руб. 96 коп.; датчик давления типа КРТ-5 ОРЛЭКС (Россия) в количестве 4 штук на общую сумму 89 533 руб. 92 коп., в том числе НДС 13 657 руб. 72 коп.; вентилятор осевой ВО-06-300-4 с электродвигателем 0,25 в количестве 2 штук на общую сумму 16 047 руб. 20 коп., в том числе НДС 2 447 руб. 88 коп.; колорифер КВ С-6п в количестве 2 штук на общую сумму 407 438 руб. 35 коп., в том числе НДС 62 151 руб. 61 коп.; пластинчатый теплообменник «РИДАН» в количестве 1 штуки на общую сумму 64 248 руб. 98 коп., в том числе НДС 9 800 руб. 69 коп.; хим. Водо-подг. «Комплексон» р-ры 500х500х1400 в количестве 2 штук на общую сумму 446 617 руб. 11 коп., в том числе НДС 681 28 руб. 03 коп.; аппарат магн. обраб. воды ГМС Ду-50 в количестве 2 штук на общую сумму 102 922 руб. 72 коп., в том числе НДС 15 700 руб. 08 коп; предохранительно-сбросной клапан ПСК-50Н в количестве 2 штук на общую сумму 11 424 руб. 74 коп., в том числе НДС 1 742 руб. 76 коп.; датчик реле давления ДДМ-ЗДР 06-6,0 Кпа в количестве 2 штук на общую сумму 649 300 рублей 99 копеек, в том числе НДС 99 045 руб. 91 коп.; сигнализатор загазованности природным газом СЗ-2-2Д в количестве 1 штуки на общую сумму 30527 руб. 44 коп., в том числе НДС 4656 руб. 73 коп.; блок защиты котельной БС-УК в количестве 2 штук на общую сумму 216 043 руб. 89 коп., в том числе НДС 32 955 руб. 85 коп.; пульт диспетчера ПД в количестве 1 штуки на общую сумму 2 770 991 руб. 14 коп., в том числе НДС 422 693 руб. 56 коп.; кабель для блока в количестве 150 штук на общую сумму 30 548 руб. 43 коп., в том числе НДС 4 659 руб. 93 коп.; электромагнитный клапан КЗГЭМ-50ВД в количестве 2 штук на общую сумму 1 752 476 руб. 69 коп., в том числе НДС 267 326 руб. 95 коп.; сигнализатор загазованности природным газом С3-1-2Д в количестве 1 штуки на общую сумму 45 133 руб. 93 коп., в том числе НДС 6 884 руб. 84 коп.; теплосчетчик ТЭРМ-02-3-03-х канальный в составе в количестве 1 комплекта на общую сумму 2 153 893 руб. 80 коп., в том числе НДС 328 560 руб. 07 коп.; измерительный преобразователь ИП-02С в количестве 1 штуки на общую сумму 1 097 833 руб. 98 коп., в том числе НДС 167 466 руб. 20 коп.; датчик давления 4…20мА в количестве 3 штук на общую сумму 2 591 546 руб. 88 коп., в том числе НДС 395 320 руб. 71 коп.; блок питания датчиков давления 12В,100мА в количестве 2 штук на общую сумму 973 794 руб. 07 коп., в том числе НДС 148 543 руб. 33 коп.; термостат одинарный (ограничение до 140С) тип L6188С в количестве 6 штук на общую сумму 28 428 руб. 47 коп., в том числе НДС 4 336 руб. 55 коп.; преобразователь расхода в количестве 4 штук на общую сумму 88 153 руб. 88 коп., в том числе НДС 13 447 руб. 20 коп.; водосчетчик холодной воды в количестве 1 штуки на общую сумму 31 292 руб. 03 коп., в том числе НДС 4 773 руб. 36 коп.; водомер в количестве 1 штуки на общую сумму 36 707 руб. 49 коп., в том числе НДС 5 599 руб. 45 коп.; фильтр в количестве 6 штук на общую сумму 99 943 руб. 33 коп., в том числе НДС 15 245 руб. 59 коп.; фильтр в количестве 12 штук на общую сумму 247 985 руб. 78 коп., в том числе НДС 37 828 руб. 34 коп.; клапан с электромагнитным приводом в количестве 1 штуки на общую сумму 407 099 руб. 47 коп., в том числе НДС 62 099 руб. 92 коп.; обратный клапан 16Б1бр Ду 25 в количестве 2 штук на общую сумму 248 774 руб. 04 коп., в том числе НДС 37 948 руб. 58 коп.; обратный клапан 16Б1бр Ду 50 в количестве 10 штук на общую сумму 1 340 592 руб. 34 коп., в том числе НДС 204 497 руб. 14 коп.; обратный клапан 16Б1бр Ду 80 в количестве 6 штук на общую сумму 1 140 116 руб. 26 коп., в том числе НДС 173 916 руб. 04 коп., регулятор температуры РТ-ДО-50,L=6м в количестве 1 штуки на общую сумму 51 574 руб. 04 коп., в том числе НДС 7 867 руб. 23 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф15 в количестве 14 штук на общую сумму 2 332 руб. 46 коп., в том числе НДС 355 руб. 80 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф20 в количестве 8 штук на общую сумму 1 529 рублей 19 копеек, в том числе НДС 233 руб. 27 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф25 в количестве 27 штук на общую сумму 5 778 руб. 13 коп., в том числе НДС 881 руб. 41 коп.; вентиль запорный муфтовый 15Б1п ф40 в количестве 9 штук на общую сумму 2 807 руб. 82 коп., в том числе НДС 428 руб. 31 коп.; кран шаровой Ду15 в количестве 40 штук на общую сумму 2 888 руб. 17 коп., в том числе НДС 440 руб. 57 коп.; кран шаровой Ду20 в количестве 18 штук на общую сумму 1 603 руб. 41 коп., в том числе НДС 244 руб. 59 коп.; кран шаровой Ду25 в количестве 10 штук на общую сумму 1 135 руб. 04 коп., в том числе НДС 173 руб. 14 коп.; кран шаровой Ду50 фланцевый в количестве 18 штук на общую сумму 8 379 руб. 60 коп., в том числе НДС 1 278 руб. 24 коп.; кран шаровой Ду50 с механическим приводом в количестве 2 штук на общую сумму 825 руб. 95 коп., в том числе НДС 125 руб. 99 коп.; кран трехходовой для манометра 11б6бк в количестве 62 штук на общую сумму 4 564 руб. 45 коп., в том числе НДС 696 руб. 27 коп.; кран шаровой водяной Ду 50 в количестве 8 штук на общую сумму 5 135 руб. 08 коп., в том числе НДС 783 руб. 32 коп.; задвижка стальная 30с41нжДу80 газовая в количестве 12 штук на общую сумму 20 969 руб. 97 коп., в том числе НДС 3 198 руб. 81 коп.; затвор дисковой Ду60 в количестве 6 штук на общую сумму 8 590 руб. 45 коп., в том числе НДС 1 310 руб. 41 коп.; фланец Ду20ГОСТ 12 820-80 в количестве 8 штук на общую сумму 840 руб. 07 коп., в том числе НДС 128 руб. 15 коп.; фланец Ду50ГОСТ 12820-80 в количестве 76 штук на общую сумму 30 579 руб. 09 коп., в том числе НДС 4 664 руб. 61 коп.; фланец Ду65ГОСТ 12 820-80 в количестве 12 штук на общую сумму 849 руб. 46 коп., в том числе НДС 129 руб. 58 коп.; фланец Ду80ГОСТ 12820-80 в количестве 44 штук на общую сумму 5 004 руб. 57 коп., в том числе НДС 763 руб. 41 коп.; фланец Ду100ГОСТ 12820-80 в количестве 36 штук на общую сумму 7 255 руб. 16 коп., в том числе НДС 1 106 руб. 72 коп.; фланец Ду150ГОСТ 12 820-80 в количестве 24 штук на общую сумму 8 920 руб. 23 коп., в том числе НДС 1360 рублей 71 копейка; отвод 90’’ 57х3 ГОСТ 17375-83 в количестве 80 штук на общую сумму 2 264 руб. 66 коп., в том числе НДС 345 руб. 46 коп.; отвод 90’’108х34ГОСТ 17375-83 в количестве 36 штук на общую сумму 2590 руб. 86 коп., в том числе НДС 395 руб. 22 коп.; отвод 90’’159х4,5ГОСТ 17375-83 в количестве 16 штук на общую сумму 1 710 руб. 34 коп., в том числе НДС 260 руб. 90 коп.; переход 25х2,5-20Х2,0 ГОСТ 17378-82 в количестве 6 штук на общую сумму 396 руб. 41 коп., в том числе НДС 60 руб. 47 коп.; переход 89Х3,5-57Х3,5 ГОСТ 17378-83 в количестве 6 штук на общую сумму 1 378 руб. 41 коп., в том числе НДС 210 руб. 27 коп.; переход 108х3,5-57х3,5 ГОСТ 17378-83 в количестве 3 штук на общую сумму 1 006 руб. 35 коп., в том числе НДС 153 руб. 51 коп.; переход 159х4,0-89х3,5 ГОСТ 17 378-84 в количестве 8 штук на общую сумму 3 209 руб. 41 коп., в том числе НДС 489 руб. 57 коп.; контргайка 15 ГОСТ 8968-75 в количестве 67 штук на общую сумму 2 371 руб. 80 коп., в том числе НДС 361 руб. 68 коп.; контргайка 20 ГОСТ 8968-75 в количестве 120 штук на общую сумму 4 954 руб. 58 коп., в том числе НДС 756 руб.; контргайка 25 ГОСТ 8968-75 в количестве 120 штук на общую сумму 5 379 руб. 38 коп., в том числе НДС 820 руб. 58 коп.; контргайка 50 ГОСТ 8968-75 в количестве 48 штук на общую сумму 2 644 руб. 52 коп., в том числе НДС 403 руб. 40 коп.; муфта 20ГОСТ 8 954-75 в количестве 27 штук на общую сумму 700 руб. 60 коп., в том числе НДС 106 руб. 87 коп.; муфта 25ГОСТ 8954-75 в количестве 20 штук на общую сумму 660 руб. 56 коп., в том числе НДС 100 руб. 76 коп.; муфта 50ГОСТ 8954-75 в количестве 12 штук на общую сумму 571 руб. 92 коп., в том числе НДС 87 руб. 24 коп.; швеллер 16 ГОСТ 8240-69 в количестве 2.380 кг на общую сумму 77 507 руб. 97 коп., в том числе НДС 11823 руб. 25 коп.; швеллер 18 ГОСТ 8240-69 в количестве 3.200 кг на общую сумму 104 212 руб. 38 коп., в том числе НДС 15 896 руб. 80 коп.; уголок 50х50х5ГОСТ 8509-93 в количестве 8.625 кг на общую сумму 254 424 руб. 78 коп., в том числе НДС 38 810 руб. 56 коп.; лист t=3,0ГОСТ 8568-77* рифленка в количестве 4.920 кг на общую сумму 137 005 руб. 30 коп., в том числе НДС 20 899 руб. 11 коп.; маты минераловые ГОСТ 21880-76 в количестве 120.000 м2 на общую сумму 39646 руб. 58 коп., в том числе НДС 6047 руб. 78 коп.; тягонапоромер, пределы измерения=125 Па, ТНМП-52 в количестве 3 штук на общую сумму 400 417 руб. 68 коп., в том числе НДС 61 080 руб. 66 коп.; напоромер, верх.предел измерения=1,6кПа, НМП-52М в количестве 8 штук на общую сумму 113 784 руб. 10 коп., в том числе НДС 17 356 руб. 90 коп.; напоромер, верх. предел измерения=2,5кПа, НМП-52М в количестве 8 штук на общую сумму 1 336 807 руб. 08 коп., в том числе НДС 203 919 руб. 72 коп.; манометр, верх.предел измерения=400кПа МП-4-У в количестве 16 штук на общую сумму 217335 руб. 61 коп., в том числе НДС 33 152 руб. 89 коп.; манометр, верх. предел измерения=600кПа МП-4-У в количестве 24 штук на общую сумму 403 296 руб. 34 коп., в том числе НДС 61519 руб. 78 коп.; э/конт. манометр, верх.предел измерения=400кПа, ДМ-2010 в количестве 6 штук на общую сумму 120 528 руб. 15 коп., в том числе НДС 18 385 руб. 65 коп.; уголок монтажный 60х60 в количестве 1.560 м2 на общую сумму 43 072 руб. 56 коп., в том числе НДС 6 570 руб. 39 коп.; отрывные заклепки в количестве 3600 штук на общую сумму 26 295 руб. 12 коп., в том числе НДС 4 011 руб. 12 коп.; регулятор РДНК-1000 в количестве 1 штуки на общую сумму 10 611 рублей 02 копейки, в том числе НДС 1 618 руб. 63 коп., а всего на общую сумму 192 490 000 руб., в том числе НДС 29 362 881 руб. 34 коп., которые также по указанию членов преступной группы подписала Ч.Е..

Кроме того, в этот же период ФИО3, являющейся генеральным директором ООО «В» и ООО «И», был изготовлен и подписан договор поставки Номер от Дата , согласно которому ООО «И» обязуется поставить ООО «В» вышеуказанные комплектующие для котельной установки на сумму 192 480 200 рублей.

С.О., Г.В., Ч.Е., ФИО1 и ФИО3, не позднее Дата в помещении ООО «Ц», расположенном по Адрес действуя по указаниям лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 подписали платежные поручения, согласно которым была проведена транзакция денежных средств по счетам задействованных в преступной схеме организаций, а именно:

- платежное поручение Номер от Дата года, на основании которого ООО «А» со своего расчетного счета Номер в ООО «Ц» перечислило на расчетный счет ООО ПКП «В»

Номер в ООО «Ц» денежные средства в размере 196 500 000 руб. по основанию назначения платежа «договор поставки Номер от Дата Транспортабельная модульная котельная установка. Сумма 196500000-00, в т.ч. НДС (18%) – 29974576-27»;

- платежное поручение Номер от Дата года, на основании которого ООО ПКП «В» со своего расчетного счета Номер в ООО «Ц» перечислило на расчетный счет ООО «В» Номер в ООО «Ц» денежные средства в размере 192 500 000 руб. по основанию назначения платежа «оплата за оборудование и материалы по договору поставки №09/03/П от 03.09.07г, в т.ч. НДС (18%) – 29364406-78»;

- платежное поручение Номер от Дата года, на основании которого ООО «В» со своего расчетного счета Номер в ООО «Ц» перечислило на расчетный счет ООО «В» Номер в ООО «Дата » денежные средства в размере 192 490 000 руб. по основанию назначения платежа «Договор поставки Номер от Дата за оборудование и материалы. Сумма 192490000-00, в т.ч. НДС (18%) – 29362881-36»;

- платежное поручение Номер от Дата года, на основании которого ООО «В» со своего расчетного счета Номер в ООО «Ц» перечислило на расчетный счет ООО «И» Номер в ООО «Ц» денежные средства в размере 192 480 200 руб. по основанию назначения платежа «по договору поставки Номер от Дата за материалы и оборудование. Сумма 192480200-00, в т.ч. НДС (18%) – 29361386-44.

В результате преступных действий членов организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 в этот же период времени по вышеуказанным расчетным счетам ООО «А», ООО ПКП «В», ООО «В», ООО «В» и ООО «И» в ООО «Ц», сотрудниками указанного банка, не осведомленными о мнимости данных сделок, была проведена транзакция кредитных денежных средств, предоставленных банком ООО «А», чем была создана видимость осуществления ООО «А» предпринимательской деятельности, а именно: видимость приобретения транспортабельной модульной котельной установки (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) и как следствие возникло основание для подачи ООО «А» налоговой декларации по НДС за октябрь 2007 года в целях дальнейшего возмещения НДС из бюджета РФ.

ФИО3, продолжая оказывать членам организованной преступной группы содействие в совершении хищения, по их указаниям, заведомо зная, что транспортабельная модульная котельная установка (ТМКУ – 25,00 ТБР-У), равно как и комплектующие к ней ООО «А», ООО ПКП «В», ООО «В», ООО «В» и ООО «И» в действительности не приобретались, и соответственно НДС в бюджет не уплачен, не позднее Дата года, изготовило подложную налоговую декларацию за Дата по налогу на добавленную стоимость ООО «А», в которой в разделе «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в строке «сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период (руб.)» указала ложные сведения об уплаченном в бюджет налоге на добавленную стоимость, размер которого былопределен на основании заведомо фиктивных платежных документов по приобретению ООО «АВТ» транспортабельной модульной котельной установки (ТМКУ – 25,00 ТБР-У).

Указанная подложная декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «А» за Дата с суммой к возмещению 29 979 389 руб. по указанию членов организованной преступной группы была подписана С.О., после чего Дата была предоставлена в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы.

Таким образом, члены организованной преступной группы - лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 незаконно завысили НДС по приобретенным материалам, работам, услугам ООО «А» на 29 979 389 руб., а также создали формальные основания для проведения по указанной декларации ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы камеральной налоговой проверки.

Не позднее Дата ФИО4 и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, следуя рекомендациям К.Л., обеспечили заключение договора аренды помещения от Дата между ООО «П» и ООО «А» по Адрес который от имени ООО «А» по их указанию подписала С.О.

Кроме того, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, следуя указаниям К.Л., не позднее Дата приобрели в неустановленном следствием месте котельную установку стоимостью около 4 000 000 руб., которую привезли в г. Пензу и разместили на участке, расположенном по Адрес на основании договора аренды от Дата года, заключенного ООО «А» с Г, не осведомленной относительно преступных планов, и под видом якобы приобретенной ООО «А» транспортабельной модульной котельной установки (ТМКУ – 25,00 ТБР-У), намеревались представить ее к осмотру налоговому инспектору Л, проводившей камеральную налоговую проверку декларации по НДС ООО «А» за Дата .

Кроме того, К.Л., выполняя незаконное указание ФИО5, в период проведения камеральной проверки декларации по НДС ООО «А» за Дата , то есть с Дата по Дата года, информировала ФИО4 и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, о порядке ее проведения, ходе и промежуточных результатах, посредством телефонной связи и в ходе личных встреч консультировала ФИО4 по имеющимся у него вопросам относительно проведения проверки, а также предупреждала его обо всех назначенных налоговым инспектором Л, не осведомленной о преступных планах организованной группы, предстоящих мероприятиях налогового контроля, указала ФИО4, как нужно к ним подготовиться, предупредила ФИО4 о дате и времени визита налогового инспектора Л в офис ООО «А» для проверки реальности нахождения организации по Адрес указала, что необходимо подать возражения на акт камеральной проверки и представить оправдательные документы в связи с непредставлением истребованных инспектором Л у ООО «А» сведений.

В период с Дата по Дата налоговым инспектором Л была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС за Дата ООО «А», в ходе которой не были установлены объективные основания для отказа ООО «А» в возмещении НДС из бюджета РФ при отсутствии уплаты НДС в бюджет контрагентами ООО «А» от якобы приобретения котельного оборудования, а также не была выявлена мнимость указанной сделки и подмена самого предмета сделки транспортабельной модульной котельной установки (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) на внешне схожую с ней, стоимость которой не менее чем на 186 000 000 руб. меньше заявленной стоимости транспортабельной модульной котельной установки (ТМКУ – 25,00 ТБР-У).

Дата генеральный директор ООО «А» С.О. по указанию ФИО4 подписала и представила в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы заявление на возврат НДС, начисленного по операциям за Дата , в размере 29 969 245 руб. на расчетный счет ООО «А» Номер в ООО «Центркомбанк».

По результатам проведенной камеральной налоговой проверки К.Л. в нарушение ст. ст. 88, 176 НК РФ, заведомо зная, что транспортабельная модульная котельная установка (ТМКУ – 25,00 ТБР-У) ООО «А» в действительности не приобреталась, и что НДС в бюджет не уплачен, действуя по незаконному указанию ФИО5, вынесла и подписала решение Номер от Дата о возмещении ООО «А» полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, с учетом которого сотрудниками ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы, не осведомленными о преступных планах членов организованной преступной группы - лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4, было составлено и завизировано заведомо незаконное решение о возврате Номер от Дата на расчетный счет ООО «А» Номер в ООО «Ц» налога на добавленную стоимость в сумме 29 979 389 руб., которое вместе со сформированным на его основе электронным платежным поручением Номер от Дата в установленном ст. 176 НК РФ порядке было направлено для исполнения в Управление Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве Финансов Российской Федерации, расположенное по Дата .

На основании указанного платежного поручения сотрудники Управления Федерального казначейства Пензенской области при Министерстве Финансов Российской Федерации перечислили из бюджета РФ на расчетный счет ООО «А» Номер в ООО «Ц» денежные средства в счет возмещения НДС на сумму 29 979 389 руб.

Затем лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 не позднее Дата отдали распоряжение ФИО1, выполнявшей функции бухгалтера, о дальнейшем перечислении похищенных из федерального бюджета РФ денежных средств с расчетного счета ООО «А» Номер в ООО «Ц» на расчетные счета подконтрольных им - ФИО4 и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, фирм - ООО «Стимул» ИНН Номер в филиале ЗАО «Г» в г. Пензе, ООО «П» ИНН Номер в филиале ЗАО «Г» в г. Пензе, для последующего обналичивания и распределения между членами организованной преступной группы.

В результате денежные средства федерального бюджета РФ, поступившие на расчетный счет ООО «А» Номер в ООО «Ц» в размере 29 979 389 руб., были похищены.

После чего в тот же период ФИО2, продолжая оказывать членам организованной преступной группы содействие в совершении хищения денежных средств, в неустановленном следствием месте передал ФИО5 полученные от лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, денежные средства в размере 5 300 000 руб. за обеспечение вынесения заведомо незаконного решения о возмещении НДС по окончании камеральной налоговой проверки.

Таким образом, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство в связи с его розыском, и ФИО4 при пособничестве ФИО2, ФИО5, ФИО1 и ФИО3, в период с Дата по Дата ввели в заблуждение органы налогового контроля Российской Федерации посредством изготовления большого числа заведомо подложных документов, в том числе относящихся к совершению мнимых сделок, похитили путем обмана из бюджета РФ денежные средства денежные средства в сумме 29 979 389 руб., причинив Российской Федерации материальный ущерб в особо крупном размере.

В ходе рассмотрения уголовного дела из исследованных доказательств было установлено, что ФИО4 добровольно возместил в счет возмещения материального вреда, причиненного совершенным преступлением 500 000 руб., ФИО2 1 600 000 руб., ФИО1 100 000 руб.

Указанные выше обстоятельства установлены в судебном заседании и подтверждаются копиями приговоров Ленинского районного суда г. Пензы от Дата и Дата

В соответствии с ч.1 ст. 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ч.1 ст. 1080 ГК РФ, лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно.

По заявлению потерпевшего и в его интересах суд вправе возложить на лиц,

совместно причинивших вред, ответственность в долях, определив их применительно к правилам, предусмотренным пунктом 2 статьи 1081 настоящего Кодекса.

В силу ч. 2 ст. 1081 ГК РФ, причинитель вреда, возместивший совместно причиненный вред, вправе требовать с каждого из других причинителей вреда долю выплаченного потерпевшему возмещения в размере, соответствующем степени вины этого причинителя вреда. При невозможности определить степень вины доли признаются равными.

В соответствии с ч. 4 ст. 61 ГК РФ, вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В силу ч. 1ст. 45 ГПК РФ, прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Таким образом, исследовав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд находит исковое заявление прокурора Пензенской области в интересах Российской Федерации к ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 о возмещении материального ущерба обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме и считает возможным взыскать в возмещение материального ущерба с ФИО4, ФИО1, ФИО2, ФИО5 солидарно в доход Российской Федерации 2772679 (два миллиона семьсот семьдесят две тысячи шестьсот семьдесят девять) рублей 64 копейки., с ФИО4, ФИО2, ФИО5 солидарно в доход Российской Федерации 14864699 (четырнадцать миллионов восемьсот шестьдесят четыре тысячи шестьсот девяносто девять) рублей, с ФИО4, ФИО2, ФИО5, ФИО1, ФИО3 солидарно в доход Российской Федерации 29979389 (двадцать девять миллионов девятьсот семьдесят девять тысяч триста восемьдесят девять) рублей.

При этом суд не принимает во внимание доводы ответчиков о том, что к делу необходимо привлечь в качестве соответчика неустановленное лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, поскольку, данное лицо в рамках уголовного дела не установлено, место нахождения его неизвестно, приговора в отношении него в настоящее время не имеется.

Доводы представителя ФИО4 ФИО8 о том, что ущерб ответчиками был возмещен добровольно в размере 2200000 рублей суд не принимает во внимание, поскольку, прокурором данная сумма была исключена из размера ущерба и не вошла в исковые требования при подаче иска, что подтверждается материалами дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Иск заместителя прокурора Пензенской области в интересах Российской Федерации к ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5 о возмещении материального ущерба удовлетворить.

Взыскать с ФИО4, ФИО1, ФИО2, ФИО5 солидарно в доход Российской Федерации 2772679 (два миллиона семьсот семьдесят две тысячи шестьсот семьдесят девять) рублей 64 копейки.

Взыскать с ФИО4, ФИО2, ФИО5 солидарно в доход Российской Федерации 14864699 (четырнадцать миллионов восемьсот шестьдесят четыре тысячи шестьсот девяносто девять) рублей.

Взыскать с ФИО4, ФИО2, ФИО5, ФИО1, ФИО3 солидарно в доход Российской Федерации 27779389 (двадцать семь миллионов семьсот семьдесят девять тысяч триста восемьдесят девять) рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Ленинский районный суд г.Пензы в течение одного месяца, начиная с 13 июля 2014 года.

Судья: