Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действующей в интересах Российской Федерации, к 10, 11, 1, 13 о возмещении вреда, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действуя в интересах Российской Федерации, обратилась в Невский районный суд города Санкт-Петербурга с иском к 12, 10, 11, 1, 13 о возмещении вреда, причиненного преступлением, в размере 190 512 480, 89 рублей.

В обоснование заявленных исковых требований истец ссылается на то, что приговорами Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 и Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 вышеуказанные ответчики были признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суды признали за истцом право на возмещение вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского производства. Приговоры судов вступили в законную силу. Истцом заявлено о возмещении имущественного ущерба на сумму 190 512 480, 89 рублей с ответчиков в солидарном порядке.

Определением суда от 22.09.2020 г. иск в части требований, предъявленных к 12, оставлен без рассмотрения (л.д. 14-15, том 3). Определение суда вступило в законную силу 21.01.2021 г.

Истец МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу направила в судебное заседание своего представителя по доверенности 2, которая настаивала на удовлетворении иска в полном объеме по изложенным в нем основаниям.

Ответчик 10 в судебное заседание явилась, обеспечила явку своего представителя, 3, возражали против удовлетворения иска, указывая на то, что доказательств размера ущерба на заявленную сумму материалы дела не содержат, заявили ходатайство об отложении судебного заседания по причине необходимости ознакомления с материалами дела и предоставления дополнительных доказательств по делу. В удовлетворении ходатайства протокольным определением Невского районного суда города Санкт-Петербурга от 06.04.2021 было отказано в связи с отсутствием оснований, предусмотренных ч. 1 ст. 169 ГПК РФ.

Привлеченный к участию в деле протокольным определением Невского районного суда города Санкт-Петербурга от 16.02.2021 в качестве соответчика 13 в судебное заседание также явился, против удовлетворения исковых требований возражал, пояснил, что истцом не представлено доказательств размера ущерба в заявленном размере, также пояснил, что материальной выгоды от совершенного преступления не получал.

Третье лицо 12 в судебное заседание не явился, извещен (л.д. 202 т. 4), его финансовый управляющий 4, назначенная в связи с признанием 12 несостоятельным определением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 02.06.2020, в судебное заседание не явилась, обеспечила явку в судебное заседание представителя 5, которая возражала против иска, указывая, что в рамках уголовного дела не была определена точная сумма ущерба, причиненного Российской Федерации в лице истца.

Ответчик 11 в судебное заседание не явился, извещался судом о дате, времени и месте судебного заседания надлежащим образом путем направления судебного извещения почтовой службой по регистрационному адресу: <адрес>, однако поскольку адресат не явился в почтовое отделение в срок, установленный для хранения судебной корреспонденции, то она была возвращена в суд за его истечением (л.д. 204-205 том 4). Правовую позицию относительно заявленных требований не представил, ходатайств об отложении судебного заседания не направлял.

Ответчик 1 в судебное заседание также не явилась, извещена судом надлежащим образом путем личного вручения судебной повестки, о чем в материалах дела имеется собственноручная расписка 1 (л.д. 199 том 4). Ранее в ходе судебного разбирательства ответчик возражала против удовлетворения заявленных исковых требований.

Суд на основании ч. 4 ст. 167 ГПК РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежаще извещенных лиц, участвующих в деле, не явившихся в судебное заседание.

Суд, оценив представленные по делу доказательства в их совокупности по правилам ст. 67 ГПК РФ, выслушав явившихся лиц, приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ст. 31 ГПК РФ гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности.

В силу части 4 ст. 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В силу положений ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине. Законом может быть предусмотрено возмещение вреда и при отсутствии вины причинителя вреда.

Согласно ст. 322 ГК РФ солидарная обязанность (ответственность) или солидарное требование возникает, если солидарность обязанности или требования предусмотрена договором или установлена законом, в частности при неделимости предмета обязательства.

Согласно ст. 1080 ГК РФ лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно. В силу ст. 323 ГК РФ при солидарной обязанности должников кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, притом как полностью, так и в части долга.

Судом установлено, что приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019 по уголовному делу № ответчики по настоящему делу: 10, 111, а также третье лицо 12 признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. Приговор апелляционным определением Санкт-Петербургского городского суда от 23.01.2020 оставлен без изменения.

Приговором суда установлены факт и размер причиненного истцу ответчиками ущерба в сумме 190 512 480, 89 рублей. За потерпевшими, в том числе за истцом, признано право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

Из приговора следует, что 12, 10, 11, 1, каждый, и неустановленные следствием лица, являвшиеся членами организованной группы, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, в период с 14.02.2011 по 16.06.2011, с целью умышленного совершения мошенничества в особо крупном размере под видом возмещения НДС от имени подконтрольной организации, и согласно отведённых им ролей, в неустановленном следствием время и месте, на территории Санкт-Петербурга, организовали регистрацию ООО «Оттава» на подставное лицо, подконтрольное организованной группе и приняли решение об использовании в этих целях ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которое ранее было им приискано и 09.07.2008 зарегистрировано по его указанию неустановленным следствием лицом (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство) на подставного участника и руководителя общества 6, не посвящённого в планы организованной группы.

В период с 29.03.2010 по 14.02.2011 ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) использовалось неустановленными лицами в целях оформления на него товаров, ввозимых на территорию РФ в соответствии с контрактом № PS 12/10 от 05.02.2010, заключённым между ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и иностранной компанией «Пайнгроув Сервисес» («Pinegrove Services Llp»), находящейся под юрисдикцией Великобритании.

По мере ввоза товаров на территорию РФ и их таможенного оформления в указанный период они были поставлены через подставные организации в адрес конечных получателей, в том числе ООО «ТД Белая Гвардия» (ИНН 7717142450), ООО «СпецКлимат» (ИНН 7726516038), ООО «Буззер Мобайл» (ИНН 7722551338), ООО «Гармония Дизайна» (ИНН 5027149399), ООО «Элинокс» (ИНН 2130022111) и других неустановленных организаций.

По окончании соответствующих налоговых периодов от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в налоговый орган по месту регистрации – МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу были поданы налоговые декларации за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащие достоверные сведения об отсутствии у общества оснований для возмещения НДС.

12 и 10, каждый, и неустановленные следствием лица, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющееся членами организованной группы, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя в составе организованной группы, в период с 14.02.2011 по 16.06.2011, в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, разработали преступный план, который заключался в изготовлении подложного договора комиссии и подтверждающих его исполнение бухгалтерских документов от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) с заранее приисканным и подконтрольным организованной группе ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), создающих видимость наличия положительной разницы в размере не менее 205 339 248 рублей между суммой налоговых вычетов и суммой НДС, исчисленной по операциям, якобы совершенным ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталах 2010 г., 1-м квартале 2011 г., признаваемым объектом налогообложения, а затем подаче в налоговую инспекцию от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) уточнённых деклараций по НДС, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение положительной разницы на указанную сумму, которая предоставляла право на возмещение НДС налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

Неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, не позднее 16.06.2011 в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, посвятило в указанный преступный умысел 11, предложив последнему принять участие в указанном преступлении, после чего 11, из корыстной заинтересованности, с целью личного незаконного обогащения, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал своё согласие на совершение указанного преступления, добровольно вошёл в состав организованной группы, объединился и вступил в преступный сговор с членами организованной группы на совершение мошенничества в особо крупном размере, организованной группой, под видом возмещения НДС, от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), обязавшись исполнить отведённую ему роль в совершении преступления.

12, действуя в составе организованной группы, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание 10, являющейся членом организованной группы, об организации изготовления подложных договоров и документов бухгалтерского учёта, создающих видимость совершения ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) сделок с ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123), а также уточнённых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., после чего 10, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовала изготовление копий следующих подложных документов:

- договора комиссии № 3-12 от 03.03.2010 между комиссионером ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) в лице генерального директора 7 и комитентом ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора 6;

- книг продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), отчётов комиссионера, товарных накладных за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащих подложные подписи от имени 6 и 7, а также оригиналов:

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава»

(ИНН 7705819761) за 1-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 5 110 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава»

(ИНН 7705819761) за 2-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 18 315 744 рубля;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 3-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 110 956 031 рубль;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава»

(ИНН 7705819761) за 4-й квартал 2010 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 66 778 037 рублей;

- уточнённой налоговой декларации по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й квартал 2011 г., содержащей заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС за указанный период в сумме 9 284 326 рублей, на общую сумму 205 339 248 рублей.

Вышеуказанный договор, бухгалтерские документы и декларации по НДС создавали видимость передачи на реализацию комиссионеру ООО «Потенциал» (ИНН 78063241230 товара, импортированного ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталах 2010 г. и 1-м квартале 2011 г., и частичной реализации комиссионером товара с учётом НДС на сумму 57 590 077 рублей.

Уточнённые декларации по НДС содержали сведения о суммах налога, предъявленных к вычету в указанные периоды в размере 262 929 325 рублей.

Таким образом, вышеуказанные подложные договор, бухгалтерские документы и уточненные декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы в размере 205 339 248 рублей между суммой налоговых вычетов в размере 262 929 325 рублей и суммой налога в размере 57 590 077 рублей, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, которая давала право на её возмещение налогоплательщику в соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ.

При этом в действительности вышеуказанные сделки между ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и ООО «Потенциал» (ИНН 7806324123) не совершались, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные вышеуказанные документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС.

10, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельств, организовала подделку, на указанных налоговых декларациях подписей от имени 6, после чего сообщила о подготовке документов для подачи в налоговый орган 12, являющемуся членом организованной группы, который, являясь членом организованной группы, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание 10, являющейся членом организованной группы, о передаче вышеуказанных документов неустановленным следствием лицам, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимся членами организованной группы, об организации их подачи в налоговый орган.

10, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание 12, являющегося членом организованной группы, передала, через курьера, неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы: копии договора комиссии № 3-12 от 03.03.2010; книги продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761); отчёты комиссионера; товарные накладные за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г.; оригиналы налоговых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНH 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., а также заранее приисканный и изготовленный при неустановленных обстоятельствах бланк доверенности от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора 6 на представление интересов общества в налоговых органах, без указания в нём данных лица, которому выдана доверенность, содержащий оттиск печати и заведомо подложную подпись 6

Неустановленное следствием лицо, являющееся членом организованной группы, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание 12, являющегося членом организованной группы, поручило 11, являющемуся членом организованной группы, организовать подачу вышеуказанных документов в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, после чего, через курьера, передало их 11.

11, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, 16.06.2011 в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанный бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» от 31. 05.2002г., отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу. Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, вышеуказанные документы с целью обмана работников налоговой инспекции о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС на указанную сумму и совершения хищения денежных средств.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки 6 была направлена повестка о явке для дачи показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу.

При поступлении этих сведений членам организованной группы, неустановленное следствием лицу, являющееся членом организованной группы, не позднее 02.12.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание 11, являющемуся членом организованной группы о сопровождении 8 в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу и контроле его показаний.

11, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, исполняя поручение неустановленного следствием лица, являющегося членом организованной группы, 02.12.2011, около 13 час. 44 мин., находясь в помещении МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенном по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, в ходе допроса 8 о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) контролировал его показания с целью не допустить сообщения достоверных обстоятельств его участия в деятельности от имени общества.

23.12.2011 по результатам камеральных налоговых проверок МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу приняты решения № 600, 601, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, заявленных ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) к возмещению в уточнённых декларациях по НДС за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г.; 1-й квартал 2011 г. на общую сумму 205 339 248 рублей, а также № 327, 329, 330, 331, 332 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

12, действуя в составе организованной группы, при поступлении вышеуказанных решений в распоряжение членов организованной группы, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание 10, являющейся членом организованной группы, об организации обжалования указанных законных решений в УФНС России по Санкт-Петербургу, которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дала указание 1, являющейся членом организованной группы, о необходимости подачи жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 327, 329, 330, 331, 332, 600, 601, 602, 603, 604 от 23.12.2011, после чего 1, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.04.2012 в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание 10, являющейся членом организованной группы, с помощью компьютера и принтера на бумажном носителе изготовила при неустановленных обстоятельствах от имени 6 жалобу в УФНС России по Санкт-Петербургу на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 327, 329, 330, 331, 332, 600, 601, 602, 603, 604 от 23.12.2011, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г.; 1-й квартал 2011 г., и не позднее 28.04.2012 вышеуказанная жалоба, при неустановленных следствием обстоятельствах, была подписана от имени 6 и подана одним из участников организованной группы в УФНС России по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, дом № 76.

15.06.2012 УФНС России по Санкт-Петербургу по результатам рассмотрения указанной жалобы принято решение № 16-13/20955 об отмене решения № 327 от 23.10.2011 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения № 600 от 23.10.2011 об отказе в возмещении полностью сумм налога на добавленную стоимость, об изменении путем отмены в части выводов о не отражении реализации товаров, решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 329, 330, 331, 332 от 23.10.2011 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также об отмене решений № 601, 602, 603, 604 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению.

12, действуя в составе организованной группы, при поступлении вышеуказанного решения в распоряжение членов организованной группы, продолжая реализацию единого преступного умысла, не позднее 20.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дал указание 10, являющейся членом организованной группы, об организации, изготовлении и подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу подложного заявления от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которая, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 21.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, исполняя указание 12, являющегося членом организованной группы, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовала изготовление, заявления о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчетный счет ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), и подделку в нём подписи от имени 6, после чего, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, через курьера, передала вышеуказанное заявление, для подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, которое, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 21.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, дало указание 11, являющемуся членом организованной группы, о подаче вышеуказанного подложного заявления в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, и с указанной целью, при неустановленных следствием обстоятельствах, передало 11 бланк доверенности от имени генерального директора ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) 6 на представление интересов указанной организации без указания в нём данных лица, которому она выдана.

11, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 21.06.2012, в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в вышеуказанные бланк доверенности, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, позволявший ему в соответствии со ст. 8 ФЗ № 63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» от 31.05.2002, отказаться от дачи объяснений и показаний о деятельности ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), что создавало препятствия для установления органами налогового контроля фактических обстоятельств возмещения НДС, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, заявление о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) с целью их хищения.

На основании указанного заявления, а также решения УФНС России по

Санкт-Петербургу от 15.06.2012 №16-13/20955 работники МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу 28.06.2012 составили решения о возврате № 5141, 5140, 5139, 5138, 5137 в адрес ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) денежных средств на общую сумму 180 056 689 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по Санкт-Петербургу, и на основании указанных решений УФК России по Санкт-Петербургу перечислило денежные средства в сумме 180 056 689 рублей на расчетный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) № №), открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: Санкт-Петербург, Пискаревский пр., дом № 2, корп. 2, литер Щ, которые поступили 04.07.2012.

10.07.2012г. одним из участников организованной группы в МИФНС России № 7 по Санкт - Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, дом № 133, было представлено заявление от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) о начислении и выплате процентов в сумме 10 455 791, 89 рублей в порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ, за нарушение сроков возмещения НДС, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), содержащее подложную подпись от имени 6, после чего на основании указанного заявления работники МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу 20.07.2012 составили решения о возврате № 5956, 5957, 5958, 5959, 5960 в адрес ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на общую сумму 10 455 791, 89 рублей, которые были переданы для исполнения в УФК России по Санкт-Петербургу, после чего на основании указанных решений УФК России по Санкт-Петербургу перечислило денежные средства в сумме 10 455 791, 89 рубля на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) №, открытый в ОАО «Энергомашбанк» по адресу: Санкт-Петербург, Пискаревский пр., дом № 2, кори. 2, литер Щ, которые поступили 26.07.2012.

В период с 02.07.2008 по 26.07.2012 неустановленное следствием лицо (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), являющееся членом организованной группы, регулярно передавало 6 денежные средства в суммах по 3 500 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Таким образом, 12; 10; 11 и 1, и неустановленные следствием лица, в том числе (уголовные дело в отношении которых выделены в отдельное производство), действуя в составе организованной группы, умышленно совершили хищение из бюджета РФ денежных средств в сумме 190 512 480, 89 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми 12, действуя в составе организованной группы, распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчётные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем 12, действуя в составе организованной группы, во исполнение единого преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, неустановленными следствиями лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделено в отдельное производство),являющимися членами организованной группы, а также 10, 11 и 1, являющимися членами организованной группы.

При этом лично 12 действуя в составе организованной группы, координировал деятельность организованной группы, организовывал взаимодействие членов организованной группы для совместного совершения данного преступления, совместно с 10 и неустановленными следствием лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, разработал план, схему, способ совершения преступления и создал условия для его реализации, во исполнение единого преступного умысла, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, давал указание неустановленному следствием лицу, являющемуся членом организованной группы, об организации регистрации ООО «Оттава» на подставное лицо, а также подсудимой 10, являющейся членом организованной группы, об организации регистрации ООО «Оттава» на подставное лицо и организации явки подставного руководителя, организации изготовления подложных договоров, документов бухгалтерского учёта и деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), передачи вышеуказанных документов неустановленным следствием лицам, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, об организации подачи вышеуказанных документов в налоговый орган; давал указания 10, являющейся членом организованной группы, об организации обжалования решений МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 600, 601, 602, 603, 604 от 23.12.2011 в УФНС России по Санкт-Петербургу, организации изготовления и подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу подложного заявления от имени ООО «Оттава» (ИНН /705819761) о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей на расчётный счёт; распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступления, между собой и неустановленными лицами, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы и 10 и 1, являющимися членами организованной группы.

При этом лично 10. действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, совместно с 12 и неустановленным следствием лицом, в том числе (уголовные дела в отношении которых выделены в отдельное производство), являющимися членами организованной группы, разработали преступный план, не позднее 16.06.2011, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовала изготовление подложного договора, бухгалтерских документов и уточнённых деклараций по НДС ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей и организовала подделку в них подписей от имени 6, не позднее 16.06.201 1г., в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, передала их, через курьера, неустановленному следствием лицом, являющемуся членом организованной группы, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствие время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, давала указание подсудимой 1, являющейся членом организованной группы, о необходимости подачи жалобы в УФНС России по Санкт-Петербургу от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 600, 601, 602, 603, 604, 327, 329, 330, 331, 332 от 23.12.2011; не позднее 21.06.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, организовала изготовление заявления о зачислении денежных средств в сумме 205 339 248 рублей, подлежащих возмещению, на расчётный счёт ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) и подделку в нём подписи от имени 6, которое через курьера передала неустановленному следствием лицом, являющемуся членом организованной группы на территории Санкт-Петербурга для подачи в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, распределила полученные от 12, являющегося членом организованной группы, похищенные денежные средства между собой и 1

При этом лично 11, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ему роли в совершении преступления, не позднее 16.06.2011, в период с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин., в неустановленном следствием месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, собственноручно внёс свои персональные данные в бланк доверенности от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) в лице генерального директора 6 содержащий заведомо подложную подпись последнего, после чего в тот же день, используя с целью устранения препятствий для совершения преступления со стороны налоговых органов статус адвоката, предоставил в МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, расположенному по адресу: Санкт-Петербург, копии договора комиссии № 3-12 от 03.03.2010, книги продаж и покупок ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), отчёты комиссионера, товарные накладные за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., оригиналы налоговых деклараций по НДС от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г. и 1-й квартал 2011 г., содержащие заведомо ложные сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей.

При этом лично 1, действуя в составе организованной группы, согласно отведённой ей роли в совершении преступления, не позднее 28.04.2012, в неустановленное следствием время и месте, находясь на территории Санкт-Петербурга, при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовила от имени 6 жалобу в УФНС России по Санкт-Петербургу на законные решения МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу № 600, 601, 602, 603, 604, 327, 329, 330, 331, 332 от 23.12.2011, в которой умышленно указала не соответствующие действительности сведения о наличии у ООО «Оттава» (ИНН 7705819761) права на возмещение НДС в сумме 205 339 248 рублей за 1-й; 2-й; 3-й и 4-й кварталы 2010 г.; 1-й квартал 2011 г.

Приговором Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 13, ответчик по настоящему делу признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ. Суд признал за потерпевшими право на возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением, в порядке гражданского судопроизводства. В установленном порядке приговор не обжаловался, вступил в законную силу 03.03.2020.

Приговором суда установлены факт и размер причиненного истцу ответчиком ущерба в сумме 190 512 480, 89 рублей. За потерпевшими, в том числе за истцом, признано право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба в порядке гражданского судопроизводства.

В дополнение к обстоятельствам, установленным приговором Приморского районного суда города Санкт-Петербурга от 23.04.2019, из содержания приговора Куйбышевского районного суда города Санкт-Петербурга от 20.02.2020 следует, что 13 совместно с 12, 10, 11, 1 и неустановленным лицом в период с 14.02.2011 по 26.07.2012 совершил на территории Санкт-Петербурга мошенничество в сумме 190 512 480, 89 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путём обмана работников МИФНС России № 7 по г. Санкт-Петербургу, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации от имени ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), а именно в период с 14.02.2011 по 16.06.2011 12, имея умысел на совершение организованной группой мошенничества в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов, под видом возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, от имени подконтрольной коммерческой организации, принял решение об использовании в этих целях ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), которое ранее было им приискано и 09.07.2008 зарегистрировано по его указанию 13 на подставного участника и руководителя общества 6, не посвящённого в планы организованной группы.

В период с 02.07.2008 по 26.07.2012 13 регулярно передавал 6 денежные средства в суммах по 3 500 рублей за выполнение тем функций подставного руководителя ООО «Оттава» (ИНН 7705819761), руководил его действиями и осуществлял за ними контроль.

Вышеуказанными действиями 13 совместно с 12.А., 10, 11, 1, и неустановленным лицом умышленно совершил организованной группой хищение из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 190 512 480, 89 рублей, то есть в особо крупном размере, которыми 12 в соответствии с отведённой себе ролью распорядился по своему усмотрению, организовав их перечисление на расчетные счета подконтрольных ему организаций.

В дальнейшем 12, действуя во исполнение совместного преступного умысла, распределил похищенные денежные средства между собой, 13 и иными членами организованной группы.

Таким образом, вышеуказанными приговорами судов подтверждается факт хищения ответчиками из бюджета Российской Федерации денежных средств в сумме 190 512 480, 89 рублей, которые они распределили между собой, что опровергает довод ответчика 13 об отсутствии его материальный выгоды в совершенном преступлении как основании для освобождения от солидарной ответственности.

Отклоняя довод стороны ответчиков о том, что сумма ущерба не установлена как в рамках уголовных дел, так и в рамках настоящего гражданского дела, суд исходит из того, что согласно платежным поручениям № 2983632, 2983633, 2983634, 2983635 и 2983636 от 04.07.2012 на счет №, открытый на имя ООО «Оттава» в ОАО «Энергомашбанк», были переведены денежные средства в сумме 180 056 689 рублей, также на вышеуказанный счет была переведена сумма денежных средств в размере 10 455 791, 59 рублей, исходя из платежных поручений № 3109319, 3108610, 3108605, 3108612 и 3109322 от 26.07.2012. Таким образом, в адрес ООО «Оттава» в сумме было переведено 190 512 480, 89 рублей, что соответствует размеру мошенничества, совершенного в период с 14.02.2011 по 26.07.2012, на территории Санкт-Петербурга 13 совместно с 12, 10, 11, 1 Указанные обстоятельства подтверждаются приговорами судов, вступившими в законную силу, а также представленными в материалы настоящего дела платежными поручениями, не оспоренными стороной ответчиков.

Отказывая в назначении судебной экспертизы по вопросам, связанным с определением размера НДС, подлежащего возмещению, суд исходил из того, что в рамках уголовных дел был установлен факт отсутствия совершения сделок между ООО «Оттава» и ООО «Потенциал». Подложный договор комиссии № 3-12 от 03.03.2010, бухгалтерские документы и уточненные декларации по НДС содержали заведомо ложные сведения о наличии положительной разницы между суммой положительных вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, ввиду чего предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения НДС. Таким образом, основаниями для отказа в проведении судебной экспертизы являлись установленный факт подложности финансовой документации, составленной с целью хищения денежных средств, содержащей заведомо ложные сведения о фактах, а также отсутствие иной документации, подлежащей оценке экспертом. Представленное заключение специалиста ООО Бюро независимой экспертизы «Версия», содержащее разъяснение порядка предъявления к вычету суммы НДС, судом изучено, никакого правового значения по делу оно не имеет и не свидетельствует о необходимости назначения по делу проведения экспертизы.

С учетом изложенного, суд находит доказанными факт причинения ответчиками 10, 11, 1, 13, а также третьим лицом 12 ущерба Российской Федерации в лице МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу в результате совершенного преступления, а также сумму ущерба в размере 190 512 480, 89 рублей.

Принимая во внимание положения ст. 1064, 1080 ГК РФ, установленные вступившими в законную силу приговорами судов факт совершения преступления ответчиками и третьим лицом путем хищения из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС денежных средств, а также размер вышеуказанного ущерба, распределение похищенных денежных средств между всеми членами организованной группы, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу и взыскании с 10, 11, 1, 13 в солидарном порядке в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу суммы ущерба, причиненного преступлением, в размере 190 512 480, 89 рублей.

Согласно ч. 1 ст. 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

В силу ч. 1 ст. 103 ГПК РФ, с учетом п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с 10, 11, 1, 13 подлежит взыскать в солидарном порядке в доход бюджета города Санкт-Петербурга государственную пошлину в размере 60 000 рублей, от уплаты которой истец освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-199 Гражданского процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования МИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, действующей в интересах Российской Федерации, к 10, 11, 1, 13 о возмещении вреда, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать солидарно с 1, 10, 11, 13 в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 7 по Санкт-Петербургу, материальный ущерб, причиненный Российской Федерации в размере 190 512 480 руб. 89 коп. (сто девяносто миллионов пятьсот двенадцать тысяч четыреста восемьдесят рублей 89 копеек).

Взыскать солидарно с 1, 10, 11, 13 в доход бюджета Санкт-Петербурга государственную пошлину в размере 60000 руб. (шестьдесят тысяч рублей).

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд путём подачи апелляционной жалобы через Невский районный суд Санкт-Петербурга в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья:

В окончательной форме решение изготовлено 12.04.2021