Гражданский кодекс часть 1

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные выше требования об уплате налогов направлено налогоплательщику по почте заказным письмом. Подтверждение направления требования приложено к заявлению.

В судебное заседание административный истец – Межрайонная ИФНС России № 8 по Тверской области представителя не направила, о дне, времени и месте судебного заседания извещены заблаговременно и надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляли, просили рассмотреть административное дело без участия представителя Инспекции.

Административный ответчик Коробочкин И. Г. в судебное заседание не явился, извещаемый о времени и месте судебного заседания заблаговременно и надлежащим образом, сообщил, что с заявленными требованиями не согласен, пояснив, что не желает участвовать в судебном заседании и не против рассмотрения дела в его отсутствие.

Также участвующие в деле лица извещались путем публичного размещения информации о времени и месте рассмотрения дела на официальном сайте Торжокского межрайонного суда в сети «Интернет»: torzhoksky.twr.sudrf.ru.

Информация о времени и месте судебного заседания на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» размещена своевременно и надлежащим образом.

По смыслу статьи14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе. Лицо, определив свои права, реализует их по своему усмотрению. Распоряжение своими правами является одним из основополагающих принципов судопроизводства, поэтому неявка лица, извещенного в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве иных процессуальных правах.

По правилам статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации в совокупности с разъяснениями пункта 68 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» указанные лица, надлежащим образом и заблаговременно извещаемые судом, несут риск неполучения поступившей корреспонденции и считаются извещенными надлежащим образом.

С учетом того, что лица, участвующие в деле, о судебном заседании извещались надлежащим образом, то надлежит признать, что судом в полном объеме обеспечена возможность реализации прав данных лиц, предусмотренных статьей 45 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Руководствуясь положениями статьи 150, части2 статьи289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, явка которых обязательной не признавалась, с последующим направлением копий решения суда в порядке статьи182 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав и оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности в соответствии со статьёй 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 4 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

В силу подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе предъявлять в суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Кодексом.

Полномочия Межрайонной ИФНС России № 8 по Тверской области на предъявление административного искового заявления о взыскании недоимки по налогам и сборамподтверждены и судом проверены.

В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как следует из статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

С направлением предусмотренного статьёй 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Судом установлено и следует из материалов дела, что Коробочкин И. Г., ИНН №, состоит на учете в Инспекции и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги

Из налогового уведомления от 03 августа 2020 года № 25431882 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность Коробочкина И. Г. о том, что он обязан уплатить, в частности, транспортный налог, земельный налог в размере 770 рублей, земельный налог в размере 591 рубль и налог на имущество физических лиц в размере 24079 рублей за 2019 год. Налоговое уведомление направлено адресату заказным письмом.

Межрайонной ИНФС России № 8 по Тверской области Коробочкину И.Г. было направлено требованиеоб уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями)№ 21819от 27 июня 2020 года, согласно которого Коробочкин И.Г. обязан оплатить задолженность по налогам (в частности, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу) в срок до 30 ноября 2020 года.

В подтверждение направления требования административным истцом представлены сведения о направлении требования.

Из требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 21 декабря 2020 года № 36019 усматривается, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области ставит в известность Коробочкина И. Г. о том, что за ним числится задолженность по налогам (в частности, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу), и предлагает уплатить эту задолженность в срок до 29 января 2021 года. Требование направлено адресату заказным письмом 22 декабря 2020 года.

В силу статьи 357, пункта 1 статьи 358 и пункта 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются, среди прочего, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговым периодом признаётся календарный год.

В соответствии с частью 2 статьи361 Налогового кодекса Российской Федерациии статьи 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» налоговая ставка установлена соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что Коробочкину И.Г. в 2019 году на праве собственности принадлежали:

- транспортное средство – автомобиль УАЗ-31512, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 90л.с. – 10 рублей за одну лошадиную силу;

- транспортное средство – автомобиль ВАЗ-2108, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 63,70 л.с. – 10 рублей за одну лошадиную силу.

Административным истцом представлены доказательства, подтверждающие принадлежность административному ответчику объектов налогообложения, а также факт направления ему налогового уведомления и требования об уплате транспортного налога.

Общий размер подлежащего уплате транспортного налога обоснованно исчислен налоговой инспекцией, подтвержден расчетами, с учетом льгот и заявленных исковых требований составляет 770 рублей и подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

В соответствии со пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерациисумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности в 2019 году принадлежалземельный участок, расположенный по адресу:<адрес>, кадастровый номер №.

Общий размер подлежащего уплате земельного налога обоснованно исчислен налоговой инспекцией, подтвержден расчетами, с учетом льгот и заявленных исковых требований составляет 519 рублей и подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерацииналогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В судебном заседании достоверно установлено, что административному ответчику на праве собственности в 2019 году принадлежало следующее имущество: иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №

Общий размер подлежащего уплате налога на имущество физических лиц обоснованно исчислен налоговой инспекцией, подтвержден расчетами, с учетом льгот и заявленных исковых требований составляет 24079 рублейи подлежит взысканию с административного ответчика.

Согласно материалам дела, налоговым органом по адресу административного ответчика заказным письмом направлялось налоговое уведомление № 25431882 от 03 августа 2020 года на уплату, в том числе, налога на имущество физических лиц за 2019 год, транспортного налога за 2019 год и земельного налога за 2019 год, содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и сумма налога, подлежащая уплате, что подтверждается выпиской из реестра заказной корреспонденции.

Согласно пункта 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации приуплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренным настоящим Кодексом.

Согласно статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерациипеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В адрес административного ответчика были направлены требования об уплате задолженности №21819 от 27 июня 2020 года и № 36019 от 21 декабря 2020 года.

Поскольку административный ответчик не выполнил обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки, административный истец обоснованно начислил пени за просрочку уплаты налогов. Размер пени по транспортному налогу составляет 30 рублей 20 копеек, по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских поселений – 866 рублей 54 копейки, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 12 рублей 39 копеек.

Основанийсомневаться в правильности произведенного административным истцом расчёта у суда нет. Административным ответчиком контррасчет не представлен. Таким образом, сумма пени за просрочку уплаты налогов подлежит взысканию с ответчика в полном объеме.

В соответствии с подпунктами 9, 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрено статьёй 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2011года указано, что пунктом 3 статьи48 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, в том числе и для повышения эффективности и ускорения судопроизводства, специальный порядок обращения в суд налогового органа (таможенного органа), согласно которому требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица предъявляется налоговым органом (таможенным органом) в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены налоговым органом (таможенным органом) только со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев от этой даты.

24 марта 2021 года мировым судьёй судебного участка № 34 Тверской области по делу № 2а-240/2021был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам за 2018-2019 годы в общей сумме 26349 рублей 13 копеек, а также государственной пошлины в сумме 495 рублей 00 копеек в доход городского округа город Кувшиново Тверской области.

Определением мирового судьи судебного участка № 34 Тверской области от 04 июня 2021 года указанный судебный приказ был отменён в соответствии со статьёй 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,в связи с предоставлением должником Коробочкиным И.Г. возражений.

Определение об отмене судебного приказа получено налоговым органом 21 июня 2021 года.

Административное исковое заявление было подано в Торжокский межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в городе Кувшиново Кувшиновского района Тверской области) 30 ноября 2021 года, то есть с соблюдением шестимесячного срока с момента отмены судебного приказа.

Таким образом, налоговый орган обратился в суд с соблюдением установленного статьями 48 Налогового кодекса Российской Федерации, 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации шестимесячного срока.

При таких обстоятельствах, у суда имеются правовые основания для удовлетворения заявленных административным истцом требований в полном объеме и взыскания с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогам и пеням.

В силу требований пункта 8 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с удовлетворением заявленного требования государственная пошлина в размере 990 (девятьсот девяносто) рублей 47 копеек подлежит взысканию с административного ответчика, поскольку административный истец в силу пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Тверской области к ФИО1 удовлетворитьполностью.

Взыскать с ФИО1, <адрес> года рождения,место рождения: <данные изъяты>в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Тверской области недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 770(семьсот семьдесят) рублей 00 копеек;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в размере 30 (тридцать) рублей 20 (двадцать) копеек;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских поседений за 2019 год в размере 24079 (двадцать четыре тысячи семьдесят девять) рублей 00 копеек;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских поселений за 2019 год в размере 866 (восемьсот шестьдесят шесть) рублей 54 (пятьдесят четыре) копейки;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере 591 (пятьсот девяносто один) рубль 00 копеек;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере 12 (двенадцать) рублей 39 (тридцать девять) копеек,

а всего в общей сумме 26349 (двадцать шесть тысяч триста сорок девять) рублей 13 (тринадцать) копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения место рождения<данные изъяты>, государственную пошлину в доход бюджета городского округа города Кувшиново Тверской области, в размере 990 (девятьсот девяносто) рублей 47 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Торжокский межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в городе Кувшиново Кувшиновского района Тверской области) в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

<данные изъяты>

Решение в окончательной форме принято 25 января 2022 года.

<данные изъяты>

Судья О.В. Логинова

1версия для печатиДело № 2а-1-18/2022 (2а-1-412/2021;) ~ М-1-392/2021 (Решение)