Гражданский кодекс часть 1

в составе председательствующего судьи Панченко Н.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пеней,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №4 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пеней по ним, мотивируя свои требования тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога. Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. транспортный налог за 2018 год должен был быть оплачен не позднее 01.12.2019 г. В адрес ответчика было направлено налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2018 год в сумме 45 608 руб., но обязанность по уплате налога им в добровольном порядке не исполнена. В соответствии со ст. 75 НК РФ за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. ответчику начислены пени за неисполнение обязанности по уплате транспортного налога в сумме 166,47 руб. Требованием об уплате налога должнику было предложено в добровольном порядке оплатить сумму задолженности по налогу и пеням.

Согласно данным Управления Роснедвижимости по Красноярскому краю, ответчику принадлежат на праве собственности земельные участки в границах городских округов, в связи с чем, в соответствии со ст. 388 НК РФ, ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность по уплате земельного налога с физических лиц в границах городских округов за 2018 год должна была быть исполнена в срок не позднее 01.12.2019 г. Ответчиком обязанность по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 192 руб. в установленный законом срок не исполнена. За период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. ответчику начислены пени по земельному налогу в границах городских округов за 2018 год в сумме 00,70 руб.

Кроме того, согласно данным Управления Роснедвижимости по Красноярскому краю ответчику принадлежит на праве собственности имущество. Налог подлежит уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество физических лиц за 2018 год должен быть уплачен не позднее 01.12.2019 г. В установленный законом срок обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 359 руб. не исполнена. За период с 03.12.2019 по 19.12.2019 ответчику начислены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 01,31 руб. Судебным приказом от 13.05.2020 г. №2а-261/6/2020 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам за 2018 год. 11 декабря 2020 года судебный приказ №2а-261/6/2020 был отменен по заявлению должника. До настоящего времени обязанность по уплате транспортного налога за 2018 год в сумме 45 608 руб., пеней по транспортному налогу за период в 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 166, 47 руб., налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 359 руб., пеней по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 01,31 руб., земельного налога за 2018 год в сумме 192 руб., пеней по земельному налогу в сумме 00,70 руб., ответчиком не исполнена, в связи с чем истец просит взыскать указанные суммы с ФИО1 в судебном порядке (л.д.6-7).

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом в адрес административного ответчика 01 марта 2021 года (л.д. 9-12).

Определением от 09 марта 2021 года административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, предложено представить доказательства оплаты налогов, а также возражения относительно исковых требований и упрощенного порядка рассмотрения дела (л.д.1).

Определением от 30 марта 2021 г. принято решение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства, направленное сторонам с указанием возможности представления возражений (л.д.46), каких-либо заявлений и возражений относительно исковых требований и рассмотрения дела в упрощенном (письменном) порядке от ответчика не поступило.

По смыслу статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо, участвующее в деле, само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе.

Статья 165.1 ГК РФ предусматривает, что заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Суд принял предусмотренные законом меры по извещению ответчика о рассмотрении дела судом по известному адресу. Действия ответчика судом расценены как избранный им способ реализации процессуальных прав, не могущий являться причиной задержки рассмотрения дела по существу.

В соответствии с ч. 2 ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Определением от 09 марта 2021 г. удовлетворено заявление административного истца о принятии мер предварительной защиты по административному иску в пределах заявленных истцом требований (л.д.2).

Исследовав материалы дела, суд считает требования административного истца подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 48 ч. 2 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

На основании ст. 75 ч.1, ч.2 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

В п. 1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, на имя ФИО1 с 28.12.2016 г. до настоящего времени зарегистрировано транспортное средствоFREIGHTLINERCENTURYST120064ST, г/н №, с 06.11.2014 до настоящего времени зарегистрировано транспортное средство ВАЗ21074LADA2107, г/н №, с 19.04.2016 по 15.12.2018 г. было зарегистрировано транспортное средство ГАЗ 33021, г/н № (л.д. 24), в связи с чем, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В налоговом уведомлении на уплату транспортного налога за 2018 год исчисленная сумма за указанные транспортные средства составила 45 608 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ

12 августа 2019 г. в интернет-портале «Личный кабинет физического лица» ФИО1 было выгружено уведомление №1139607 от 27.06.2019 года (л.д. 19-20, 21).

В соответствии со ст. 11.2 НК РФ, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Обязанность по уплате транспортного налога за 2018 год ФИО1 не была исполнена.

В связи с имевшейся недоимкой по уплате транспортного налога за 2018 год, налоговым органом ответчику было направлено требование по состоянию на 20.12.2019 г. (л.д. 14-15), в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до 21.01.2020 г. погасить задолженность по транспортному налогу в размере 45 608 руб., пени за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 166, 47 руб.

24 декабря 2019 г. в интернет-портале «Личный кабинет физического лица» ФИО1 было выгружено требование №59574 по состоянию на 20.12.2019 года об уплате транспортного налога за 2018 г. и пеней (л.д. 114-15.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ (в редакции до 23.12.2020 г.) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В установленный законом шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (с превышением суммы налога в размере 3 000 руб.) налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка №6 в г. Ачинске Красноярского края было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, пеней по транспортному налогу 27 апреля 2020 года (л.д.38-39,40).

11 декабря 2020 года определением мирового судьи судебный приказ отменен (л.д. 13), после чего в течение 6-ти месяцев 04 марта 2021г. МИ ФНС № 4 обратилась в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования МИ ФНС № 4 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2018 год в сумме 45 608 руб., пеней в сумме 166, 47 руб. основанными на законе и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Также из материалов дела следует, что ответчику ФИО1 в период с 04.05.2009 г. до настоящего времени принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: г.Ачинск, ул.<адрес>, площадью 521 кв.м. (л.д. 25).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (ч.1 ст.388 НК РФ).

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, земельный налог в границах городских округов за 2018 год должен быть уплачен не позднее 01.12.2019 г.

В налоговом уведомлении на уплату земельного налога за 2018 год исчисленная за земельный участок, с кадастровым номером № по адресу: г.Ачинск, ул.<адрес> сумма налога к уплате составила 192 руб. с уплатой в срок не позднее 02.12.2019 года (л.д.19-20).

12 августа 2019 г. в интернет-портале «Личный кабинет физического лица» ФИО1 было выгружено уведомление №1139607 от 27.06.2019 года об уплате земельного налога за 2018 г. в размере 192 руб. (л.д. 21).

Обязанность по уплате земельного налога за 2018 год ФИО1 не была исполнена.

В связи с имевшейся недоимкой по уплате земельного налога за 2018 год, налоговым органом ответчику было направлено требование по состоянию на 20.12.2019 г. (л.д. 14-15), в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до 21.01.2020 г. погасить задолженность по земельному налогу в размере 192 руб., пени за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 00,70 руб.

24 декабря 2019 г. в интернет-портале «Личный кабинет физического лица» ФИО1 было выгружено требование №59574 по состоянию на 20.12.2019 года об уплате земельного налога за 2018 г. (л.д. 18).

В установленный законом шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (с превышением суммы налога в размере 3 000 руб.) налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка №6 в г. Ачинске Красноярского края было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу, пеням по земельному налогу 27 апреля 2020 года (л.д.38-39,40).

С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования МИ ФНС № 4 о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу за 2018 год в сумме 192 руб., пени в сумме 00, 70 руб. основанными на законе и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Также из материалов дела следует, что ответчику ФИО1 принадлежит на праве собственности недвижимое имущество в виде жилого дома, расположенного по адресу: г. Ачинск, ул. <адрес> (л.д. 25).

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии со ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образования. В силу п.1 ст.409 НК РФ установлен срок уплаты налога на имущество физических лиц не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, налог на имущество физических лиц за 2018 год должен быть уплачен не позднее 01.12.2019 г.

В налоговом уведомлении на уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год исчисленная за жилой дом, по адресу: г.Ачинск, ул.<адрес>, сумма налога к уплате составила 359 руб. с уплатой в срок не позднее 02.12.2019 года.

12 августа 2019 г. в интернет-портале «Личный кабинет физического лица» ФИО1 было выгружено уведомление №1139607 от 27.06.2019 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 359 руб. (л.д. 19-20,21).

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год ФИО1 не исполнена.

В связи с имеющейся недоимкой по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год, налоговым органом ответчику было направлено требование по состоянию на 20.12.2019 г. (л.д. 14-15), в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до 21.01.2020 г. погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 359 руб., пени за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 01, 31 руб.

24 декабря 2019 г. в интернет-портале «Личный кабинет физического лица» ФИО1 было выгружено требование №59574 по состоянию на 20.12.2019 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 359 руб., пени в сумме 01,31 руб. (л.д. 18).

В установленный законом шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога налоговым органом 27 апреля 2020 года в адрес мирового судьи судебного участка №6 в г. Ачинске Красноярского края было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени (л.д.38-39,40).

11 декабря 2020 года определением мирового судьи судебный приказ отменен (л.д. 13), после чего в течение 6-ти месяцев 04 марта 2021 г. МИ ФНС № 4 обратилась в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования МИ ФНС №4 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени основанными на законе и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Красноярскому краю необходимо удовлетворить, взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 45 608 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 166, 47 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельных участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год в сумме 192 руб., пени за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 00,70 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 359 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 03.12.2019 г. по 19.12.2019 г. в сумме 01, 31 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с ФИО1 также подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме 1589,82 руб.

Руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, проживающего по адресу: Красноярский край, город Ачинск, ул. <адрес>, в доход соответствующего бюджета транспортный налог за 2018 г. в сумме 45 608 руб., пени по транспортному налогу в сумме 166, 47 руб., всего 45 774 (сорок пять тысяч семьсот семьдесят четыре) рубля 47 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, проживающего по адресу: Красноярский край, город Ачинск, ул. <адрес> в доход соответствующего бюджета налог на имущество физических лиц за 2018 г. в сумме 359 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов 01, 31 руб., всего 360 (триста шестьдесят) рублей 31 копейку.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, проживающего по адресу: Красноярский край, город Ачинск, ул. <адрес> в доход соответствующего бюджета земельный налог за 2018 год в сумме 192 руб., пени по земельному налогу в сумме 00, 70 руб., всего 192 (сто девяносто два) рубля 70 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета муниципального образования г. Ачинск государственную пошлину в размере 1 589 (одна тысяча пятьсот восемьдесят девять) рублей 82 копейки.

Сохранить меры по обеспечению иска, принятые на основании определения суда от 09 марта 2021 года до исполнения решения суда, после чего - отменить.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Ачинский городской суд.

Судья Н.В. Панченко