Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю к Фролову Д.В. о взыскании задолженности по налогам и пеням,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в Советский районный суд Ставропольского края с административным исковым заявлением к Фролову Д.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 38400 рублей 00 копеек, пеня в размере 1945 рублей 82 копейки, на общую сумму 40345 рублей 82 копейки.

В обоснование заявленных требований указано, что Фролов Д.В. не исполнил свою обязанность по уплате налогов, предусмотренную ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Согласно сведениям, полученным в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет и ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и государственную регистрацию прав на транспортные средства, налогоплательщик владеет (владел) на праве собственности следующими объектами налогообложения:

- Автомобили легковые: государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Следовательно, на основании положений с. 357, 388, 400 НК РФ является плательщиком соответствующих видов налогов.

На основании ст. 362 НК РФ, в отношении налогоплательщика исчислен транспортный налог за 2019 год на автомобиль, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, в сумме 38400 рублей 00 копеек (320.00 * 120 * 1 * 1 * 12 /12.0=38400,00 руб.).

Налоговый орган, исходя из положений п. 2, 3 ст. 52, ст. ст. 362, 396, 408 НК РФ исчислил в отношении имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, налог согласно расчёту и направил налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ№ о необходимости уплатить исчисленную сумму в установленный законодательством срок.

Однако, в нарушение законодательства о налогах и сборах налогоплательщиком налог в установленный срок не уплачен, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени на имеющуюся сумму недоимки. Пени определяются в процентах от суммы налога за каждый день просрочки платежа. Процентная ставка принимается равной 1/300 действовавшей в то время учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ.

А также за несвоевременную уплату вышеуказанного налога за предыдущие налоговые периоды, налогоплательщику начислены пени.

В установленный законом срок (статья 70 НК РФ) в адрес должника направлялись требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№, от ДД.ММ.ГГГГ№ с указанием срока для добровольного погашения задолженности.

Налогоплательщиком вышеуказанное требование оставлено без исполнения.

Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в мировой суд Советского района Ставропольского края. Вынесенный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ на основании представленного налогоплательщиком возражения, в котором он просит отменить судебный приказ.

Однако по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик имеет задолженность по неисполненным требованиям в размере 40345 рублей 82 копейки, поскольку имеющаяся задолженность не оплачена ответчиком в полном объеме.

Административный истец просит суд взыскать с Фролова Д.В., ИНН №, задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 38400 рублей 00 копеек, пеня в размере 1945 рублей 82 копейки, на общую сумму 40345 рублей 82 копейки.

Ответчик Фролов Д.В. предоставил суду возражения, согласно которым административные исковые требования считает незаконными и необоснованными, указывает, что уведомления об уплате налогов и требования не получал, в связи с чем обязанность уплатить налог не возникла, кроме того, считает, что межрайонная ИФНС обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа с нарушением предельных сроков, так же считает, что доказательства, однозначно подтверждающие вину налогоплательщика, отсутствуют. Просит в удовлетворении требований налоговой инспекции отказать в полном объеме.

Представитель административного истца ИФНС России № по Ставропольскому краю, надлежащим образом извещенный судом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Ответчик Фролов Д.В. в судебное заседание не явился, будучи своевременно и надлежащим образом извещенным о времени и месте его проведения, предоставил суду заявление с просьбой о рассмотрении настоящего административного дела в его отсутствие.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, по имеющимся в материалах дела письменным доказательствам.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 НК РФ определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 и п. 7 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом (ч. 2).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п.п. 8, 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований. Взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Порядок взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, регламентирован положениями ст. 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговым периодом в целях исчисления налога признается календарный год
(ст. 360, п. 1 ст. 393 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики - физические лица, уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Положения ст. 75 НК РФ устанавливают, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на транспортные средства, Фролов Д.В. владеет на праве собственности объектом налогообложения: автомобиль легковой: государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты> VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Из исследованных в судебном заседании материалов дела, в том числе из направленного в адрес Фролова Д.В. требования об уплате налогов усматривается, что административный ответчик не исполняет надлежащим образом обязанность по уплате транспортного налога, извещен о наличии у него задолженности по налогам.

Административным истцом заявлены требования о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за 2019 год на автомобиль, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, в сумме 38400 рублей 00 копеек.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ в адрес должника направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ№, с указанием срока для добровольного погашения пени в размере 1048 рублей 46 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган, исходя из положений п. 2, 3 ст. 52, ст. ст. 362, 396, 408 НК РФ, исчислил в отношении имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, налог и направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ
№ о необходимости уплатить транспортный налог в размере 38400 рублей 00 копеек, земельный налог в размере 237 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц в размере 1298 рублей 00 копеек в установленный законодательством срок.

Указанная сумма налогов налогоплательщиком уплачена не в полном объеме, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени на имеющуюся сумму недоимки.

В установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ, в адрес должника направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№ с указанием срока для добровольного погашения пени в размере 668 рублей 88 копеек, до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом должнику направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ№, с указанием срока для добровольного погашения задолженности по транспортному налогу: недоимка в размере 38400 рублей 00 копеек, пеня в размере 228 рублей 48 копеек, в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщиком вышеуказанные требования оставлены без исполнения.

В настоящем административном исковом заявлении административным истцом заявлены требования о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу в размере 38400 рублей 00 копеек, пеня в размере 1945 рублей 82 копейки, на общую сумму 40345 рублей 82 копейки.

Указанные суммы административным ответчиком надлежащим образом не оспорены.

В свою очередь размер задолженности, представленный административным истцом, подтвержден материалами дела.

На основании ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как установлено судом, требование об уплате налога в установленный срок административным ответчиком в полном объеме исполнено не было.

Из п. 2 ст. 45 НК РФ следует, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Согласно пунктам 1, 2, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что требование от ДД.ММ.ГГГГ№ направлено в адрес должника ДД.ММ.ГГГГ, в данном требовании указан срок для добровольного погашения пени в размере 1048 рублей 46 копеек до ДД.ММ.ГГГГ; требование от ДД.ММ.ГГГГ№ направлено в адрес должника ДД.ММ.ГГГГ, в данном требовании указан срок для добровольного погашения пени в размере 668 рублей 88 копеек до ДД.ММ.ГГГГ; требование от ДД.ММ.ГГГГ№ направлено в адрес должника ДД.ММ.ГГГГ, в данном требовании указан срок для добровольного погашения задолженности: недоимки в размере 38400 рублей 00 копеек, пени в размере 228 рублей 48 копеек до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о взыскании с Фролова Д.В. задолженности по уплате транспортного налога и пени, то есть в предусмотренный ст. 48 НК РФ шестимесячный срок.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № № Советского района Ставропольского края был вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № № Советского района Ставропольского края судебный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в Советский районный суд Ставропольского края с административным исковым заявлением о взыскании с Фролова Д.В. задолженности по налогам и пеням, то есть в пределах установленного ст. 48 НК РФ шестимесячного срока.

Из материалов дела следует, что ответчику в связи с неуплатой налога начислена пеня, т.к. в установленный законом срок им не была исполнена обязанность по уплате налога.

Дав оценку собранным по делу доказательствам и с учетом требований закона, суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований межрайонной ИФНС России № по СК к Фролову Д.В. и считает необходимым взыскать с административного ответчика в бюджет задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 38400 рублей 00 копеек, пеня в размере 1945 рублей 82 копейки, на общую сумму 40345 рублей 82 копейки.

В соответствии с нормами ст. 123 Конституции РФ, ст. 14 КАС РФ, закрепившими самостоятельные принципы состязательности гражданского судопроизводства и процессуального равенства сторон, когда каждая сторона обязана представить доказательства в подтверждение заявленных требований и возражений по ним, суд считает, что ответчик не представил доказательств и не привел обстоятельств в опровержение заявленных требований истца, в связи с чем суд считает исковые требования обоснованными. Расчет сумм, подлежащих взысканию, ответчиком не опровергнут в суде.

Доводы Фролова Д.В., которые сводятся к тому, что административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа с нарушением сроков, суд не может принять во внимание, поскольку они опровергаются вышеустановленными обстоятельствами дела и основаны на ошибочном толковании положений Налогового кодекса РФ.

Доводы административного ответчика о неполучении налогового уведомления и требования, являются несостоятельными, поскольку ответчик должен обеспечить получение почтовой корреспонденции по адресу проживания. При этом в материалах дела имеются доказательства направления уведомления и требований по адресу регистрации Фролова Д.В., что подтверждается списками почтовых отправлений.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 рубля до 100000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20000 рублей.

Следовательно, в соответствии с вышеуказанными нормами закона, исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, с Фролова Д.В. в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 1410 рублей 37 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России
№ по Ставропольскому краю к Фролову Д.В. о взыскании задолженности по налогам и пеням – удовлетворить.

Взыскать с Фролова Д.В., ИНН №, задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 38400 рублей 00 копеек, пеня в размере 1945 рублей 82 копейки, на общую сумму 40345 (сорок тысяч триста сорок пять) рублей 82 копейки.

Взыскать с Фролова Д.В., ИНН №, в доход бюджета Советского городского округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 1410 (одна тысяча четыреста десять) рублей 37 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Ставропольского краевого суда, путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд Ставропольского края, в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение суда, в соответствии с ч. 2 ст. 177 КАС РФ, составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись В.Ю. Кечекова

Копия верна:

Судья В.Ю. Кечекова

Подлинный документ подшит

в материалах дела №

Судья: ________________ / В.Ю. Кечекова