Аффилированные лица отчетность - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Федеральный закон № 208-ФЗ), общество обязано раскрывать, в том числе, годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность, сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 208-ФЗ, и иные сведения, определяемые Банком России. Обязательное раскрытие информации обществом осуществляется в объеме и порядке, которые установлены Банком России. Согласно статье 93 Федерального закона № 208-ФЗ акционерное общество обязано вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства. Частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение эмитентом порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно за раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации. При рассмотрении спора суды признали, что обществом в списке аффилированных лиц информация раскрыта не в полном

другого, аффилированного с ООО «ПИМЭЛ» юридического лица. Следовательно, часть оплат, предназначавшихся ООО «ПИМЭЛ» вероятно поступила на счет третьих лиц, а значит выявить и, при необходимости - оспорить в судебном порядке, данные платежи путем анализа банковских счетов самого должника не представляется возможным. Кроме того, должником могли совершаться сделки, связанные с отчуждением имущества должника по которым не была произведена оплата покупателем (либо произведена на счета иных, в том числе, аффилированных лиц) и отсутствуют сведения о покупателях в банковских выписках общества. Искажение данных бухгалтерской отчетности должника за 2021 г., отсутствие бухгалтерской отчетности общества за 2022 г., непередача конкурсному управляющему копий первичных документов должника существенно затрудняет, и, в некоторых случаях, делает невозможным выполнение конкурсным управляющим ООО «ПИМЭЛ» своих обязанностей, а также является основанием для привлечения руководителя должника к субсидиарной ответственности по долгам общества. О противоправном поведении ФИО3 свидетельствует его уклонение от исполнения обязанности, по предоставлению конкурсному управляющему должника документов и информации, касающейся состава

общему правилу предполагает интеграцию входящих в нее звеньев не только через общую управленческую политику, наличие общей стратегии, но также через объединение финансовых ресурсов и капиталов. В такой ситуации стороннее лицо ограничено в сборе доказательств по вопросу финансового состояния как в целом рассматриваемой группы лиц, так и отдельных ее субъектов, в то время как аффилированным к должнику лицам не составит труда раскрыть порядок экономического взаимодействия внутри группы, доказать финансовую самостоятельность и состоятельность того или иного субъекта группы, то есть, по сути, раскрыть модель ведения бизнеса. Претензии по Соглашению об отступном, заключение которого привело к искажению бухгалтерской отчетности и получение заведомо невозвратных кредитов. Привлекая ответчиков к субсидиарной ответственности, суд первой инстанции установил, что все ответчики, с учетом положений ст. 61.10 Закона о банкротстве, относятся к контролирующим должника лицам, которые знали об отрицательном балансе должника, скрывали это от других независимых кредиторов, наращивали кредиторскую задолженность путем привлечения заведомо невозвратных кредитов, что и привело

которых ОАО «Городской рынок» представлял суду бухгалтерские документы, показаний свидетелей ФИО1, ФИО 2, показаний представителя истца ФИО5, который пояснил, что бухгалтерией в Обществе занимается аутсорсинговая организация, выпиской по счету организации. Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, поскольку они согласуются между собой и подтверждены материалами дела. Так же суду представлен акт от (дата) согласно которому ФИО4 передала ФИО 7 правоустанавливающую документацию на ОАО «Городской рынок», техническую и хозяйственную документацию, приказы, списки аффилированных лиц, отчетность эмитента, выписки из реестра (том 2 л.д. 91-92) Согласно акту от (дата). ФИО 7 передано транспортное средство марка автомобиля (л.д.93). Актом от (дата)., ФИО4 передала денежные средства ФИО 11 Анализируя собранные по делу доказательства и доводы сторон, суд приходит к выводу, что истец не доказал наличие у ответчика указанных им в иске документов. Истцом не представлены доказательства существования истребуемых документов, их издания, составления, ведения и хранения, а также нахождения их у ответчика в

лиц за 3 квартал 2009 и 4 квартал 2010 года; к сведениям о раскрытии на странице в сети Интернет годового отчета по итогам 2009 года. И годовых бухгалтерских отчетностей по итогам 2007-2009 года, о проведении годовых общих собраний акционеров по итогам 2007-2009 года, а также о проведении внеочередного общего собрания акционеров, которое состоялось ; нарушение сроков опубликования на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц за 3 квартал 2010 года и за 4 квартал 2010 года, а также нарушении сроков опубликования в сети Интернет бухгалтерской отчетности за 2009 год. Положением ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков