Анализ отчета о движении денежных средств - гражданское законодательство и судебные прецеденты

сумме 220 000 рублей и 114 000 рублей сняты с расчетного счета по чекам № № 1070151, 1070152. Из пояснений арбитражного управляющего следует, что суммы, указанные уполномоченным органом 334 000 рублей, являются возвратом дебиторской задолженности обществом с ограниченной ответственностью «Транссервисстрой». Из пояснений арбитражного управляющего следует, что привлечение заемных средств на сумму 383 905,60 рублей было обусловлено необходимостью осуществления мероприятий конкурсного производства, в связи с отсутствием у должника средств, достаточных для их реализации. Анализ отчета о движении денежных средств подтверждает пояснения арбитражного управляющего, из отчета следует, что заемные денежные средства принимались должником в период отсутствия денежных средств и направлялись на мероприятия, связанные с конкурсным производством должника (оплату услуг банка, почтовых услуг, государственной пошлины, услуг связи, информационных услуг и т.д.). Доказательств направления заемных денежных средств на иные цели, не связанные с процедурой конкурсного производства должника, в деле не имеется. Учитывая, что привлечение заемных средств на сумму 383 905,60 рублей было обусловлено необходимостью

31.12.2016 – 14 287 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2017 – 15 318 тыс. руб., внеоборотные активы состоянию на 31.12.2015 – 1 470 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2016 – 1 126 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2017 – 8 453 тыс. руб., оборотные активы состоянию на 31.12.2015 – 1 557 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2016 – 947 тыс. руб., по состоянию на 31.12.2017 – 1 628 тыс. руб. При этом анализ отчета о движении денежных средств за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 показывает увеличение поступления денежных средств от продажи продукции (товаров, работ и услуг), так за январь – декабрь 2016 поступления составили 421 185 тыс.руб., за январь – декабрь 2017 поступления составили 467 693 тыс.руб. Таким образом, совокупный анализ отчета о финансовых результатах за период с 01 января по 31 декабря 2017, бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2017, отчета о движении денежных средств за период с 01.01. по

по результатам которых заключен ряд новых договоров на обслуживание и содержание автомобильных дорог, устройство и содержание зимних проездов, должник продолжил исполнение обязательств в рамках ранее заключенных долгосрочных контрактов. За период процедуры внешнего управления, по состоянию на дату составления отчета внешнего управляющего численность сотрудников ООО «Ноябрьскнефтеспецстрой» сокращена на 264 человека, размер фонда заработной платы сокращен на 52,08 %. Согласно бухгалтерскому балансу ООО «Ноябрьскнефтеспецстрой» за 2016 г. баланс предприятия составляет 715 680 тыс. руб. Анализ Отчета о движении денежных средств ООО «Ноябрьскнефтеспецстрой» за 2016 г. позволяет сделать следующие выводы. Денежные потоки от текущих операций, поступления всего за 2016 г. составили 391 469 тыс. руб., в том числе от продажи продукции, товаров, работ и услуг - 381 619 тыс. руб., арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей - 3 964 тыс. руб., размер прочих поступлений составил 5 886 тыс. руб. За 2016 г. Должником осуществлено платежей всего на общую сумму

муниципального финансового контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок. Положениями ч.2 ст.19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие невозможность проведения или завершения проверки. Судьей установлено и не оспаривается по делу, что ООО «Недра» открыло счет № в банке за пределами территории Российской Федерации <данные изъяты>, о чем предоставило в Межрайонную ИФНС России №6 по ХМАО-Югре уведомление 25.08.2014. При анализе отчета о движении денежных средств за второй квартал 2017 года по указанному счету выявлены операции по зачислению денежных средств в размере 41 922 872,83 рублей, имеющие признаки незаконных валютных операций, в частности, выявлено зачисление денежных средств в иностранной валюте от нерезидента <данные изъяты> за оказанные работы, услуги на указанный расчетный счет филиала ООО «Недра» в иностранной валюте, минуя счет в уполномоченном банке. Судьей установлено и не оспаривалось ООО «Недра» при производстве по делу об административном правонарушении, что

15.29 и статьей 19.4.2 настоящего Кодекса. Положениями ч.2 ст.19.4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие невозможность проведения или завершения проверки. Судьей установлено и не оспаривается по делу, что ООО «Недра» открыло счет №265201031000638027 в банке за пределами территории Российской Федерации RAIFFEIZEN BANK A.D. BEOGRAD, Serbia (SWIFT) RZBSRSBG, о чем предоставило в Межрайонную ИФНС России №6 по ХМАО-Югре уведомление 25.08.2014. При анализе отчета о движении денежных средств за четвертый квартал 2017 года по указанному счету выявлены операции по зачислению денежных средств в размере 141 832 118,37 рублей, имеющие признаки незаконных валютных операций, в частности, выявлено зачисление денежных средств в иностранной валюте от нерезидента NIS AO HOBИ CAД за оказанные работы, услуги на указанный расчетный счет филиала ООО «Недра» в иностранной валюте, минуя счет в уполномоченном банке. Судьей установлено и не оспаривалось ООО «Недра» при производстве по делу об административном