«Ласерта Альянс», ООО «Ласерта. Шины и диски», ООО «Ласерта-шины», ООО «Дик», ООО «Ласерта №4», ООО Ласерта №8» и др., ФИО15 является учредителем ООО «Ласерта», ООО «Ласерта-шины»; установлен список лиц, являющихся бенефициарами, способных влиять на финансовый результат организаций, входящих в группу компаний Ласерта. Суд апелляционной инстанции принимает во внимание, что в отношении Общества, указанные налоговым органом доводы документально не подтверждены и в материалы дела в обосновании своих выводов инспекция доказательства не представила. Суд апелляционной инстанции признает несостоятельным довод Инспекции о том, что ФИО16 входит в список лиц, являющихся бенефициарами, способных влиять на финансовый результат организаций, входящих в группу компаний Ласерта, основанный на том, что он являлся ликвидатором ООО «Балт-Авто», ООО «Галакс», ООО «Кайрос» и ООО «Корвет», в которых получал доход в 2015-2017гг. Тот факт, что ООО «Балт-Авто» перечисляет денежные средства своим контрагентам, покупает и реализует приобретенный им товар своим контрагентам никак не зависит от действий и волеизъявления Общества. Из материалов
NESTLE S.A. в капитале заимодавцев и заемщика (100% и 99.5%). Данное обстоятельство свидетельствует о том, что NESTLE S.A. имеет право на всю прибыль, которая образовалась или могла бы образоваться у компаний - заимодавцев и является фактическим бенефициаром. Ссылка заявителя на различные обстоятельства (в части указанных налоговым органом доказательств), в приведенном в обжалуемом решении постановлении ФАС МО от 27.02.2012 по делу № А40-1164/11-99-7 по заявлению ООО «Нарьянмарнефтегаз» (отказано в пересмотре Определением ВАС РФ от 21.06.2012 № ВАС-7104/12) и рассматриваемом деле, отклонена, поскольку создав специализированные финансовые компании, NESTLE S.A. фактически исключила свое непосредственное участие в процедуре предоставления займов, оставшись конечным бенефициаром прибыли всей группы и гарантом привлекаемых для финансирования группы в целом средств, и перераспределив доход между компаниями в разных государствах. Поскольку критерии, позволяющие признать задолженность контролируемой по п.2 ст.269 НК РФ соблюдены и установлено наличие контролируемой задолженности, то обстоятельства неналоговой (не только налоговой) мотивации предоставления процентного займа «закредитованной» дочерней компании сами
«НФК»: пересечение, перераспределение работников по сведениям 2-НДФЛ (работают одни и те же физические лица), в том числе руководителей организаций; В результате анализа сведений 2–НДФЛ сотрудников вышеуказанных организаций, а также бенефициаровкомпании «НФК» установлено: что одни и те же сотрудники ООО «Фрут Сервис» в один и тот же период (либо предыдущие, либо последующие) являлись сотрудниками в организациях–импортерах, организациях-поставщиках, организациях-арендодателях; лица взаимосвязаны друг с другом по служебному положению или родственным связям; физические лица служили (работали), знакомы друг с другом на протяжении долгих лет, а также работали в проверяемом периоде (или продолжают работать по настоящее время) в организациях одной и той же группы компаний, фактическое руководство которой осуществлялось лицами-бенефициарами «НФК». Учредители/руководители данных организаций, и граждане, на которых данными организациями представлены сведения 2-НДФЛ, получали доход в течение 2015-2017 гг., а также в предыдущие периоды доходы в организациях, имеющих непосредственное отношение к группе компаний «НФК» (стр.204-209 решения). Так, например, ФИО12, являясь в проверяемом периоде заместителем
