Беспроцентный займ налоговые риски - гражданское законодательство и судебные прецеденты

организация получает беспроцентный займ по договору №3 от 01.06.2012 в сумме 5 000 000 рублей и в этот же день перечисляет 4614589 рублей (в том числе НДС 703920.36руб) на расчетный счет ИП ФИО3 Назначение вышеуказанных платежей перечисленных с расчетного счета ООО «Авеста-Юг» на расчетный счет ИП ФИО3 - оплата по договору с/б №325 от 01.12.2011г. за отделочные работы. Исходя из полученных данных, следует полагать, что указанная сумма должна быть отражена ООО Авеста-Юг в первичных бухгалтерских документах в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011г. «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». В ходе КНП установлено, что ООО Авеста-Юг сделки совершенные с ИП ФИО3, в первичных бухгалтерских документах не отражены. Так же установлено, что ООО «Авеста-Юг» и ООО СК «Партнер» имеют расчетные счета в одном банке, что может свидетельствовать о согласованности действий налогоплательщиков, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды. Инспекцией,

денежные средства по расчетному счету № <***> в основном поступали только от проверяемого лица, а именно 93,31% от общей суммы поступивших денежных средств от покупателей; отсутствие обязательных платежей, присущих действующей (осуществляющей реальную предпринимательскую деятельность) организации; поступившие денежные средства в течение 1-2 дней переводились на второй расчетный счет № <***>, снимались по бизнес-карте № 4856495601141020, или снимались для расчетов с поставщиками; в 2015 году значительная сумма денежных средств переводилась на ФИО5 за материалы, беспроцентный займ. Кроме того, налоговым органом установлено отсутствие по расчетным счетам приобретение далее реализуемого товара (продукции). При анализе представленных спорным контрагентом налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3,4 кварталы 2015, 1-3 кварталы 2016, по налогу на прибыль организаций за 9 мес. 2016 налоговым органом установлено, что деятельность юридического лица не была направлена на получение доходов; расходы организации фактически составляли 100% от полученных доходов, налоги, исчисленные к уплате в бюджет ничтожны Также Инспекцией установлено несоответствие сумм