книге, расходно-кассового ордера № 310 ОАО «150 АРЗ» и соответственно на основание БСО серия АА № 000384 от 21.08.2014 в кассовой книги Филиала ННО «КОКА» ИНН <***>, где стоит подпись кассира. (Копии прилагаются). Инспекцией установлен факт оплаты денежной наличностью ОАО «150 АРЗ» за юридическое обслуживание Филиала ННО «КОКА» ИНН <***> в размере, превышающим 100 тысяч рублей (оплачено наличными денежными средствами 105 000 руб.), нарушив п.6 Указания Центрального Банка РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных 4 расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысяч рублей по официальному курсу банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов). Кроме того, согласно договора купли-продажи от 01.04.2014года № б/н между ОАО «150 АРЗ» (в дальнейшем «Покупатель») и
листы, БСО, доверенности и пр.) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы. - Регистры налогового учета за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы, включающие в себя регистры налогового учета НДФЛ по утвержденной форме за период с 2015 по 2019 годы, регистры налогового учета по налогу на прибыль по утвержденной форме за период с 2015 по 2019 годы, регистры налогового учета по налогу на имущество по утвержденной форме за период с 2015 по 2019 годы. - Карточки учета имущества, находящегося на балансе ООО «Интермодал Контейнер Лоджистикс», за период с 2015 по 2019 годы. - Расчет по начислениям и уплате взносов на обязательное пенсионное страхование по утвержденной форме за период с 2015 по 2018 годы. - Расчет по начислению и уплате взносов на обязательное социальное страхование по утвержденной форме за период 2015-2018 годы; - Авансовые отчеты за период 2015-2018 годы, кассовые книги за период 2015-2019 годы, книги покупок и продаж за
бухгалтерские справки, путевые листы, БСО, доверенности и пр.) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы. Регистры налогового учета за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 годы, включающие в себя регистры налогового учета НДФЛ по утвержденной форме за период с 2015 по 2019 годы, регистры налогового учета по налогу на прибыль по утвержденной форме за период с 2015 по 2019 годы, регистры налогового учета по налогу на имущество по утвержденной форме за период с 2015 по 2019 годы. Карточки учета имущества, находящегося на балансе ООО «Интермодал Контейнер Лоджистикс», за период с 2015 по 2019 годы. Расчет по начислениям и уплате взносов на обязательное пенсионное страхование по утвержденной форме за период с 2015 по 2018 годы. Расчет по начислению и уплате взносов на обязательное социальное страхование по утвержденной форме за период 2015-2018 годы; Авансовые отчеты за период 2015-2018 годы, кссовые книги за период 2015-2019 годы, книги покупок и продаж за период с 2015
ни ККТ ни БСО при оформлении поступления в кассу ТСЖ "Рассвет" наличных денежных средств, не использовались, что подтверждается поручением от 23.06.2015 № 14-09-59, актом от 24.06.20145 № 001079, актом проверки кассы по форме КМ-9 № 0011079 от 24.06.2015, книгой доходов(копией). Вина заявителя заключается в том, что при наличии возможности обеспечить выполнение своими работниками при осуществлении наличных денежных расчетов требований законодательства РФ, ТСЖ "Рассвет" не были приняты все зависящие от него меры для соблюдения данной обязанности. С учетом вышеизложенного, довод ТСЖ "Рассвет" о том, что так как деятельность по обслуживанию многоквартирного дома согласно положений Налогового кодекса Российской Федерации не подлежит налогообложению, то налоговый орган не вправе был проводить проверку на предмет использования ККМ и вменять правонарушение по статье 14.5 КоАП РФ арбитражный суд признает неправильным, поскольку правоотношения, связанные с осуществлением организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ
со знаком минус и в качестве покупателя заявлено Общество. В соответствии с Письмом ФНС от ДД.ММ.ГГГГ N № с кодом вида операций 26 регистрируют контрольные ленты ККТ, БСО. Сведения о применении ККТ Обществом отсутствуют, что в совокупности с признаками «технических» организаций, выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении Общества, свидетельствует об использовании счетов- с кодом вида операций 26 со знаком минус на сумму 76809552 рублей для сокрытия схемных расхождений по НДС с целью создания формального документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды третьими лицами. Выявленные признаки «технических» организаций, при проведении мероприятий налогового контроля в отношении Общества и контрагентов по книге покупок в совокупности с отсутствием перечислений денежных средств от Общества в адрес контрагентов по книге покупок и от контрагентов по книге продаж в адрес Общества, свидетельствуют о создании формального документооборота с целью получения необоснованной на логовой выгоды третьими лицами. Обществом представлена налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ сумма исчисленного
сумму <данные изъяты> рублей со знаком минус и в качестве покупателя заявлено Общество. В соответствии с Письмом ФНС от ДД.ММ.ГГГГ N № с кодом вида операций 26 регистрируют контрольные ленты ККТ, БСО. Сведения о применении ККТ Обществом отсутствуют, что в совокупности с признаками «технических» организаций, выявленных в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении Общества, свидетельствует об использовании счетов-фактур с кодом вида операций 26 со знаком минус на сумму <данные изъяты> рублей для сокрытия схемных расхождений по НДС с целью создания формального документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды третьими лицами. Обществом представлена налоговая декларация по НДС за <данные изъяты> года (корр./ версия №0, 1, 2), сумма исчисленного НДС по книге покупок - <данные изъяты> рублей, по книге продаж – <данные изъяты> рублей, сумма неподтвержденных налоговых вычетов по НДС – <данные изъяты> рублей. В книге покупок Обществом заявлены счета-фактуры с кодом вида операций 01 (счет-фактура на приобретенные товары, работы, услуги)
в размере <.......>. При этом, в кассовую книгу (вкладной лист кассовой книги №30) внесена запись о расходном кассовом ордере за № <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <.......>). Указанные наличные денежные средства поступили в кассу Общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из выручки, полученной от продажи физическим лицам БСО (билетов). Иных поступлений наличных денежных средств, в том числе с банковского счета, в кассу <.......> в указанный период проверкой не установлено, что подтверждается кассовой книгой <.......> (вкладные листы с № <...> от ДД.ММ.ГГГГ по № <...> от ДД.ММ.ГГГГ). Погашение займа наличными денежными средствами, поступившими в кассу <.......> из выручки, полученной от продажи физическим лицам БСО (билетов), не относится к целям, предусмотренным п.2 Указания Центрального банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № <...> и предназначенным на расходование денежных средств. Судья районного суда правильно посчитал, что А.В.П. будучи директором <.......> фактически является надлежащим должностным лицом привлеченным к административной ответственности поскольку в силу примечаний
