Дивиденды договор займа инвестиционный - гражданское законодательство и судебные прецеденты

убыток за период <1> Увеличение финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются через прибыль или убыток за период <1> Погашение счетов и депозитов в банках <1> Дивиденды полученные <1> Поступления от операций с иностранной валютой Прочие поступления Платежи: Страховые премии, переданные в перестрахование Страховые выплаты Оплата внешних расходов на урегулирование убытков Оплата аквизиционных расходов Операционные расходы на обслуживание договоров страхования Платежи, связанные с осуществлением деятельности в сфере обязательного медицинского страхования Оплата непроцентных расходов по инвестициям Проценты уплаченные -------------------------------- <1> Данная статья может быть отражена в движении денежных средств от инвестиционной деятельности. Консолидированный отчет о движении денежных средств за 20YY год (вариант N 2 - прямой метод) 20YY 20XX год год тыс. тыс. Прим. рублей рублей ─────── ──────── Предоставление займов выданных <1> Приобретения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются через прибыль или убыток за период <1> Погашение финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой

операции РЕПО. 6. В случае, если договор займа заключен между иностранной организацией (кредитор) и российской организацией (заемщик) и в период действия договора займа по ценным бумагам выплачен процентный (дисконтный) доход либо по акциям (депозитарным распискам, дающим право на получение дивидендов), являющимся предметом займа, выплачены дивиденды, российская организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов или процентного (дисконтного) дохода, по которым у источника их выплаты налоговым агентом не был удержан налог или налог был удержан в сумме меньшей, чем сумма налога, исчисленная для указанной иностранной организации. 7. Проценты, подлежащие получению кредитором по договору займа , признаются внереализационным доходом кредитора, учитываемым в соответствии со статьями 250, 271 и 290 настоящего Кодекса. Проценты, подлежащие уплате заемщиком по договору займа, признаются внереализационным расходом, учитываемым при определении налоговой базы с учетом статей 265, 269 и 272 настоящего Кодекса. 8. При реализации (выбытии) ценных бумаг, полученных по договору займа, применяются положения пункта 9 статьи

пункты 1.1 и 1.6 статьи 312 Кодекса устанавливают порядок налогообложения доходов в виде дивидендов по акциям российской организации, на которые она имеет фактическое право в части соответствующей доли прямого участия этой российской организации в иностранной организации, признавшей отсутствие у нее фактического права на такие дивиденды, при условии получения российской организацией дохода в виде дивидендов по акциям (долям) этой иностранной организации в размере и в срок, установленные в пункте 1.6 статьи 312 Кодекса, и не могут быть применены к доходам иного вида. Также общество, с одной стороны, неоднократно указывает о том, что заключенные договора займа являются инвестиционными договорами (договорами о вкладе в уставной капитал), но, с другой стороны, сознательно не вносит каких-либо изменений в свои регистры налогового и бухгалтерского учета, а также в свои первичные документы, свидетельствующих о том, что заявитель исключает сумму начисленных процентов из внереализационных доходов (с 2012 по 2019 гг.) и вносит в них изменения в отношении

течение 1 -5 банковских дней) направлялись на финансирование американских активов, входящих в корпорацию KGC (Канада): ВЕМА RESOURCES MANAGEMENT (US), KG USA. Возможность установления транзитного характера перечисления денежных средств не ограничивается перечислением дивидендов, так как может включать и другие основания для транзакции, в том числе на основании договоров займа. В данном случае, наблюдались одномоментные, не предусматривающие коммерческого интереса переводы денежных средств из одних юрисдикции в другие. Таким образом, на конец 2015 года путем проведенных финансовых операций внутри группы Kinross создалась ситуация, при которой конечным получателем денежных средств является KGC (Канада). Перевыставление же в короткие сроки AHL процентного займа компаниям внутри группы Kinross при возможности KGC (Канада) выдачи займа напрямую (Канада-USA) минуя AHL подтверждает отсутствие экономической цели и номинальный характер инвестиционной деятельности AHL. В отношении довода Общества, что AHL самостоятельно несло риски (юридические, финансовые, геологические, сейсмические, логистические, экологические, валютные), связанные с инвестициями в рудник «Двойное». Единственной «инвестицией», осуществленной в проверяемый период, является

счет перечисленного дохода с территории Российской Федерации — из представленной отчетности компании Kupol Ventures Limited (Нидерланды) за период 2015 года Инспекцией установлено, что сумма доходов, полученных от АО «ЧГГК» в виде дивидендов составляет 86,83% (99,70% без учета дохода в виде процентов по договорам займа с аффилированными лицами) от общей суммы дохода Kupol Ventures Limited (Нидерланды) за период 2015 года согласно выписке Отчета о прибылях и убытках (т. 14 л.д. 79-84). Кроме того, так как Kinross Gold Corporation (Канада) отражает в своей консолидированной финансовой отчетности признание активов Kupol Ventures Limited (Нидерланды) и официально публикует ее, Kupol Ventures Limited (Нидерланды) применяет положение об освобождении от консолидации, предусмотренное параграфом 4(a) МСФО, Kinross Gold Corporation (Канада) не утрачивает контроль над всей инвестиционной деятельностью Kupol Ventures Limited (Нидерланды). В результате чего, суд первой инстанции в решении на стр. 14 пришел к верному выводу, что «увеличение стоимости чистых активов иностранной компании не может свидетельствовать о

право на получение дивидендов, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах"; 7) заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля за период с 2009 по 2014 г.г.; 8) перечень судебных процессов с участием ОАО «Перммебель» начиная с 2009 года; 9) платежных поручений, отражающих перевод и получение денежных средств в процессе хозяйственной деятельности общества за период с 2009 года по дату получения запроса; 10) гражданско-правовых договоров, заключенных обществом за период с 2009 года по настоящее время, в том числе договоры займа, кредитные договоры, договоры аренды, договоры оказания услуг, а также акт об исполнении договоров (выполнении работ, оказании услуг); 11) соглашений, заключенных ОАО «Перммебель» в период с 2009 года по настоящее время, о расторжении любых договоров (л.д. 20). В ответ на указанное требование ОАО «Перммебель» в адрес акционера ОАО «Инвестиционный фонд «Защита» направлено

(Британские Виргинские острова) в качестве оплаты по договору займа, 15 307,25 долларов США перечислено на расчетные счета иных организаций. В адрес Компания ПФИГ Оверсис Кипр перечислено 450,52 долларов США. В 2013 году с учетом выплаченных дивидендов на расчетный счет Компании ПФИГ НСХ Кипр поступило 11 602 300 долларов США, в том числе дивиденды от Общества 9 470 800 долларов США (81,6%). Кроме поступления дивидендов, на расчетный счет перечислялись денежные средства от Компании PFIG Overseas Invest Holding Limited (Британские Виргинские острова) в качестве оплаты по договору займа на общую сумму 2 131 500 долларов США. С расчетного счета Компании ПФИГ НСХ Кипр в 2013 году перечислены дивиденды на общую сумму 7 408 758 долларов США, на расчетные счета иных организаций перечислено 10 937,23 долларов США, в адрес Компания ПФИГ Оверсис Кипр перечислено 476,12 долларов США. В 2014 году на расчетный счет Компании ПФИГ НСХ Кипр с учетом выплаченных дивидендов поступило

штуки акций обыкновенных именных ПАО «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ», государственный регистрационный номер выпуска 1-01-00077-А с причитающимися дивидендами, принадлежность которых наследодателю подтверждается выпиской .... по счету депо Депозитария АО ИФК «СОЛИД»; 2.2.29. права требования уплаты денежных средств в размере 2600695 руб. 09 коп. по Договору доверительного управления имуществом от 5 сентября 2016 года, Агентским договорам №01 от 8 сентября 2016 года и №02 от 01 ноября 2016 года, заключенным между ФИО4 и ООО «КВИНТ»; 2.2.30. права требования уплаты сумм основного долга, процентов и неустоек по договору займа, заключенному 19 января 2017 года между ФИО4 и ФИО15; 2.2.31. коллекция монет, изъятых из сейфовой ячейки, открытой 7 ноября 2014 года на имя ФИО4 в ПАО «Сбербанк», находящаяся на хранении в ПАО «Сбербанк»; 2.2.32. коллекция часов в количестве шести штук, находящаяся на хранении у ФИО2; 2.2.33. паи Закрытого инвестиционного фонда недвижимости «Солид Недвижимость» в количестве 1,5 штуки, код государственной регистрации 0292-74504182, учитываемые на счете

При таких обстоятельствах суд, исходит из того, что обязательства по возврату суммы займа по договору от ДД.ММ.ГГГГ. в размере 80 000 руб. ответчик перед истцом не исполнил. Ответчиком каких-либо доказательств возврата суммы долга по договору не представлено. Таким образом, с ответчика ФИО3 в пользу истца ФИО1 подлежит взысканию сумма задолженности по договору инвестиционного займа № от ДД.ММ.ГГГГ. в размере 80 000 руб. Разрешая требования истца о взыскании процентов ( дивидендов) по договору займа, суд исходит из положений п. 3.1 Договора инвестиционного займа от 16.10.2015г., которым определено, что за пользование займом заемщик выплачивает инвестору проценты из расчета 15% ежемесячно от суммы займа. Истцом заявлено требование о взыскании процентов (дивидендов) в размере 120 000 за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. (10 месяцев) из расчета 80 000/100% х 15% = 12 000 рублей х 10 месяцев период просрочки = 120 000 руб. В соответствии с п.3.5 договора за пользование займом в случае нарушения

истечении срока действия Договора перечисление заемщиком денежных средств на расчетный счет Инвестора. Возврат средств осуществляется единовременно с выплатой процентов за последние 3 календарных месяца. Проценты за предоставление займа - 18% в месяц. Выплата процентов ( дивидендов) - один раз в 3 месяца согласно п.3.2.Договора. Судом установлено, что сумма инвестиционного займа, указанная в договоре, в размере 100 000 руб. 00 коп. была перечислена на счет ООО "Финансовая группа "Деловые люди", о чем свидетельствует квитанция о перечислении от 2.04.2015г. 2.07.2015г. истицей ФИО1 были получены проценты (дивиденды) за первые 3 месяца в размере 54000 рублей, а с 15.07.2015г. и по настоящее время ООО "Финансовая группа "Деловые люди" прекратила выплату процентов (дивидендов). Согласно п. 3.1, 3.2 договора инвестиционного займа от 02.04.2015 №879/004-ДЛ истице должны были быть начислены и выплачены проценты (дивиденды) за пользование займом (один раз в 3 месяца) в размере 162 000 рублей, то есть 2.10.2015г. - 54000 руб.; 02.01.2016г. -54000 руб.,

номер выпуска №№ (в АО ФИНАМ) вместе с причитающимися процентами, дивидендами и неустойками; 12. 11,39797 штук инвестиционных паев Закрытого паевого инвестиционного фонда особо рисковых (венчурных) инвестиций "Солид-Солар”, имеющихся в реестре на лицевом счете №№, принадлежность которых наследодателю подтверждается выпиской из реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, выданной Обществом с ограниченной ответственностью "Специализированная депозитарная компания "Гарант" 14 декабря 2018 года за вх.№ № вместе с причитающимися процентами, дивидендами и неустойками; 13. права требования уплаты сумм основного долга, процентов и неустоек по договору займа , заключенному между ФИО5 и ООО «Барс» №№ от 10.01.2018 в размере 813 000 рублей основного долг; 14. права требования уплаты сумм основного долга, процентов и неустоек по договору займа, заключенному между ФИО5 и ООО «Барс» №№ от 03.05.2018 в сумме 1640000 рублей основного долга; 15. права требования уплаты сумм основного долга, процентов и неустоек по договору займа, заключенному между ФИО5 и ООО «Барс» №№ от 01.09.2015