Документы к авансовому отчету командировка - гражданское законодательство и судебные прецеденты

и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке. Таким образом, авансовый отчет подтверждает как получение подотчетным лицом (сотрудником бюро) денежных средств, так как наличие между подотчетным лицом и бюро трудовых взаимоотношений. Поэтому предъявление заявителями в составе прочих расходов командировочных расходов в виде суточных обоснованно. В то же время, учитывая возражения ответчика по размеру понесенных заявителями суточных расходов в сумме 3 000 руб., суд апелляционной инстанции считает, что заявителям подлежат компенсации суточные расходы из расчета 700 руб. в день. Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 05.07.2016 № 03-04-06/39129 установлено, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в

указанной сумме в материалы дела представлены приказ о направлении работника в командировку №229 от 28.11.2011 (т.4, л.д. 143), командировочное удостоверение №313 от 28.11.2011 (т.4, л.д. 144), проездной документ №ЩБ2010623 139568 на сумму 2364 руб., проездной документ №ЩБ2010623 139569 на сумму 2364 руб. (т.4, л.д. 45), счет №243154/148984 на сумму 2160 руб. с чеком об оплате указанной суммы (т.4, л.д. 146) Согласно авансовому отчету №11 -0000042 от 17.02.2012 на сумму 7844 руб. 40 коп. представителем ФИО1 понесены расходы на железнодорожные билеты, суточные расходы, расходы на проживание (3844 руб. 40 коп. + 1500 руб. + 2500 руб.) (т.4, л.д. 148-149). В подтверждение несения расходов в указанной сумме в материалы дела представлены приказ о направлении работника в командировку №22 от 10.02.2012 (т.4, л.д. 150), командировочное удостоверение №28 от 10.02.2012 (т.5, л.д. 1), проездной документ ЩИ2010629 504124 на сумму 1922 руб. 20 коп., проездной документ ЩИ2010629 504126 на сумму 1922 руб. 20 коп. (т.5,

возвратившийся из командировки работник отчитывается об израсходованных в связи с командировкой суммах (п. 26 Положения о командировках). К авансовому отчету работник должен приложить подлинники документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции, БСО, кассовые и товарные чеки и т.д.). Перечень этих документов работник должен записать на оборотной стороне авансового отчета. Главный бухгалтер проверяет авансовый отчет в срок, установленный локальным нормативным актом учреждения (например, графиком документооборота, утвержденным в рамках формирования учетной политики). Проверенный авансовый отчет утверждает руководитель учреждения или уполномоченное им лицо. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии- руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Аналогичные положения установлены Инструкцией об организации служебных командировок сотрудников органов внутренних дел и военнослужащих внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации на территории Российской Федерации, утвержденной Приказом МВД РФ от 14.02.2017г. №65 (далее – Инструкция №65), которой определено понятие командировки, виды командировок, порядок их организации, должностные

2014 " номер обезличен " ФИО11 - начальник отдела экономики, планирования и работы с подведомственными организациями управления экономики, целевых программ и инвестиций министерства командирована в Ленинский район Республики Крым на 3 календарных дня с 12 мая 2014 года по 14 мая 2014 года для участия в семинаре «Современные методы и технологии развития агропромышленного производства». Согласно проездным документам, приложенным к авансовому отчету от 16 мая 2014 года " номер обезличен ", ФИО11 направилась на пароме в Крым 12 мая 2014 года, а 13 мая 2014 года покинула на пароме Крым. Таким образом, в командировке ФИО11 находилась 2 дня. В результате чего, выплата суточных при нахождении в командировке за третьи сутки в сумме 100,00 рублей произведена необоснованно. Платежным поручением от 05 мая 2014 года " номер обезличен " министерством перечислен аванс на суточные в сумме 300,00 рублей на счет ФИО11 В соответствии с командировочным удостоверением от 07 мая 2014 года "