дела соответствующей претензии, направленной ответчику и подтверждающей исковые требования в заявленном размере, не представлено, равно как и не представлено расчета исковых требований, а также приняв во внимание, что определение суда об оставлении иска без движения истцом не исполнено, пришел к выводу, что обстоятельства, послужившие основанием для оставления искового заявления без движения, в установленный срок не были устранены, что явилось основанием для возвращения искового заявления. Апелляционный суд и окружной суд поддержали выводы суда первой инстанции. При этом возвращение искового заявления не препятствует заявителю повторно обратиться в арбитражный суд после устранения обстоятельств, послуживших основанием для его возвращения. Доводы, приведенные ОАО «Венчур Капитал » в кассационной жалобе, не опровергают выводы судов, не подтверждают существенных нарушений судами норм права, повлиявших на исход дела, и в силу статьи 291.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не являются основанием для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации. Руководствуясь статьями 291.6, 291.8
ФИО2 - ФИО3 (паспорт, доверенность от 11.08.2022). ФИО2, г. Златоуст, 26.05.2021 обратилась в Арбитражный суд Челябинской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Русское авто», ОГРН <***>, г.Челябинск, об обязании предоставить копии документов за период 2018 год и 9 месяцев 2019 года, а именно (т. 2, л.д. 31-33): 1) Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001); 2). Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002); 3) Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004) из трех разделов: 3.1) - движение капитала — данные об изменениях величины собственного капитала; 3.2) - корректировка - заполняется при исправлении ошибок прошлых лет или при изменении учетной политики; 3.3) - чистые активы - показывает данные о чистых активах за 3 года; 4) Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) - содержание отчета установлено ПБУ 23/2011, в него входит три раздела: 4.1) в первом отражают денежные потоки от текущих операций (выручка, платежи по деятельности компании и др.); 4.2) во втором -
движение денежных средств осуществляется внутри группы связанных друг с другом юридических лиц, находящихся в формальной и фактической зависимости от управляющего центра. Иными словами, денежные средства внутри группы взаимосвязанных и взаимозависимых лиц имеются, их наличие обусловлено ведением российскими организациями реальной предпринимательской деятельности, в связи с чем отсутствует необходимость привлечения заемных средств из внешних источников под более высокий банковский процент. Вместе с тем предметом исследования и налогообложения явились операции внутри установленной инспекцией группы лиц, когда контролируемое движение капитала обусловлено соображениями уменьшения налоговых обязательств российской организации путем перевода центра получения прибыли из Российской Федерации в юрисдикцию с более благоприятным условиями налогообложения. Действительно, оценка целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата деятельности налогоплательщика не относится к полномочиям налогового органа; налогоплательщик вправе организовывать свою предпринимательскую деятельность исключительно по своему усмотрению, включая несение различного рода затрат за счет имеющейся у хозяйствующего субъекта прибыли. Однако возможность отнесения тех или иных затрат налогоплательщика к расходам при исчислении налога на
того, что движение денежных средств осуществляется внутри группы связанных друг с другом юридических лиц, находящихся в формальной и фактической зависимости от управляющего центра. Денежные средства внутри группы взаимосвязанных и взаимозависимых лиц имеются, их наличие обусловлено ведением российскими организациями реальной предпринимательской деятельности, в связи с чем отсутствует необходимость привлечения заемных средств из внешних источников под более высокий банковский процент. Вместе с тем предметом исследования и налогообложения явились операции внутри установленной инспекцией группы лиц, когда контролируемое движение капитала обусловлено соображениями уменьшения налоговых обязательств российской организации путем перевода центра получения прибыли из Российской Федерации в юрисдикцию с более благоприятным условиями налогообложения. Примененный судами подход к разрешению спора соответствует положениям статьи 3 НК РФ о необходимости взимания налогов в соответствии с их экономическим основанием, а также позиции, изложенной в п. 3 постановление Пленума № 53, согласно которой определение размера налоговых обязательств при наличии сомнений в обоснованности налоговой выгоды должно производиться с учетом реального характера
баланса ЗАО «Домоцентр» за 2015 год усматривается получение должником прибыли в размере 3 432,0 тыс. рублей (строка баланса 1370) по результатам финансового года. В отчете о финансовых результатах ЗАО «Домоцентр» за 2015 (том 1 л.д.44) отражена информация о выручке в размере 133 029,0 тыс. рублей. Коллегия, анализируя отчет об изменении капитала за 2015 год (том 1 л.д.46-47) отмечает увеличение капитала общества на 1 600,0 тыс. рублей, что отражено по строке 3310 раздела 1 « Движение капитала ». Согласно разделу 3 «Чистые активы» отчета об изменении капитала за 2015 год по сравнению с 2013 годом наблюдается прирост чистых активов ЗАО «Домоцентр» на 2 948,0 тыс. рублей (строка 3 600, расчет: 3 442,0 тыс. рублей - 494,0 тыс. рублей = 2 948,0 тыс. рублей). Изложенные факты опровергают довод конкурсного управляющего о неплатежеспособности общества на дату совершения оспариваемой сделки, поскольку по результатам 2015 года должник получил прибыль, наблюдалась тенденция прироста чистых активов ЗАО
Арбитражный суд с заявлением об истребовании документов у директора ООО «УралСтрой» ФИО3. Рассмотрение Заявление об истребовании доказательств назначено на 19 октября 2023г. В Инспекцию ФПС по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга направлен запрос в отношении ООО «УралСтрой»: Справку о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; Годовые бухгалтерские балансы за 2020, 2021,2022 года и за 2 квартал за 2023 г.; Отчеты о прибыли и убытках за 2020, 2021,2022 года и за 2 квартал за 2023г.; Отчет о движение капитала за 2020, 2021,2022 года и за 2 квартал за 2023 г.; Отчеты о движение денежных средств за 2020, 2021,2022 года и за 2 квартал за 2023г.; Приложения к балансу (форма № 5) за 2020, 2021.2022 года и за 2 квартал за 2023 г.; Пояснительная записка по статьям баланса за последний отчетный период; Декларацию о налоге на имущество за 2020. 2021,2022 года; Декларацию о транспортном налоге за 2020. 2021.2022 года; Сведения о кредиторах и кредиторской
от 18 октября 2013 года № 08/29-1043 как произведенного в нарушение п. 6.10 Положения. Фактов нарушения трудовых обязанностей в сфере ее компетенции, удостоверенных актами проверок ревизионной комиссии, внутреннего или внешнего аудитора не выявлено. Согласно аудиторскому заключению от 06.03.2013 года, которое является приложением к годовому отчету за 2012 год, бухгалтерская отчетность верно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение организации ОАО «Чувашская энергосбытовая компания» по состоянию на 31 декабря результаты ее финансово - хозяйственной деятельности, движение капитала и денежных средств за 2012 год в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности». В заключении ревизионной комиссии по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЧЭСК» за 2012 год от 15.03.2013 указано, что в ходе проведения проверки факты нарушений правовых актов Российской Федерации при осуществлении финансово- хозяйственной деятельности, которые могли бы существенно повлиять на финансовые результаты общества, не выявлены. Финансовая отчетность сформирована в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности и
активу и пассиву баланс на 31.12.22021 года составляет 10000 рублей ( л.д. 63). Согласно отчету о целевом использованиисредств ООО «Металлист» за 2021 год, в графах поступления и использования средств представлены нулевые показатели ( л.д. 65). Согласно представленных сведений об отчете о финансовых результатах ООО « Металлист» за 2021 год, выручка и чистая прибыль составили 500000 рублей ( л.д. 66). Согласно информации в отношении ООО «Металлист» об изменениях капитала за 2021 год, движение денежных средств, движение капитала и денежных потоков от текущих операций отсутствовало ( л.д. 67-68,69-71). Согласно уведомления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, в отношении ООО «Металлист» отсутствуют сведения в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним ( л.д.104-105). Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом ФИО3 в адрес Центра видеофиксации ГИБДД ГУ МВД России по Воронежской области заправлен запрос о предоставлении сведений о передвижении транспортного средства , г/н №, за период с 22.12.2021 года по
о взыскании задолженности на основании исполнительных листов в пределах стоимости выморочного имущества. В рамках исполнительного производства судебным приставом-исполнителем МОСП по ОИП УФССП по РК Б. 24.09.2020 г. в ТУ Росимущества в РК направлено требование № * о предоставлении в срок до 29.09.2020 г. следующего перечня документов: учредительные документы; список расчетных, валютных и иных счетов в банках; список структурных подразделений, филиалов; бухгалтерский баланс за последний отчетный период; отчет о прибылях и убытках организации; отчет о движении капитала ; отчет о движении денежных средств; пояснительная записка (по итогам отчетного года); сведения о владении акциями и долями в уставных капиталах других предприятий; расшифровка следующих строк баланса: основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные финансовые вложения, запасы, кассовая книга за последние три (шесть) месяца, дебиторская задолженность; предложения по погашению имеющейся задолженности. Одновременно в требовании указано о необходимости подготовить перечень имущества в следующей очередности: в первую очередь – движимое имущество, непосредственно не участвующее в
