в распоряжении, а именно, бухгалтерский учет налогоплательщика, документы представленные контрагентами в рамках статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации, банковские выписки (по дате указанной в графе "назначение платежа", сведения об эквайринге либо инкассации), документы, полученные в рамках произведенной выемки. Так, например: доходы ООО "КСК-М" от реализации ГСМ на АЗС – бухгалтерский учет Общества; доходы от реализации ГСМ ООО "Шельф" – банковская выписка (назначение платежа "инкассация", " эквайринг"). Расходы ООО "КСК-М" по закупке ГСМ – оборотно-сальдовые ведомости Общества. Расходы ИП ФИО5 на закупку ГСМ – первичныедокументы , представленные предпринимателем, а также документы, полученные в рамках произведенной выемки. По мнению заявителя, методика произведенного Инспекцией расчета недоимки не может быть признана достоверной, так как налоговым органом учитывались доходы одних организаций и расходы других. Вместе с тем схема дробления бизнеса ООО "КСК-М" построена таким образом, что от имени одних организаций оформляются документы на приобретение ГСМ, а от имени других обществ – документы по розничной
остатков по трем банковским счетам (в двух банках). Среднемесячное количество платежных поручений – 22 штуки; касса по счету 50.01 – по выручке от основной деятельности, среднемесячное количество кассовых документов – 54 штуки; ведение книги кассира-операциониста; ведение формы КМ-6; ведение кассовой книги по основной деятельности; касса по счету 50.04 – по деятельности платежного агента (система СОNТАСТ), Эквайринг, занесение данных в базу данных. Среднемесячное количество кассовых документов по этой кассовой книге 14 штук; ведение второй кассовой книги как платежного агента; обработка всех предоставленных документов по заказчикам и поставщикам, сортировка и подшивка в папки; внесение предоставленных первичныхдокументов в базу данных; формирование платежных документов и оплата по системе «Клиент-банк» всех переданных счетов (в среднем 22 платежных поручения в месяц) и уплата налогов (6 поручений ежемесячно); ежеквартально формирование отчетов и индивидуальных сведений в ПФ, ФСС; ежегодное формирование отчетов 2-НДФЛ и сведений о среднесписочной численности работников; ведение книги учета доходов и расходов по упрощенной системе
конец года база ликвидировалась, в новую базу переносились только остатки товаров. Предоставить информацию о реализации товаров за 2013-2015 годы не представляется возможным. Согласно протоколу допроса ФИО1 от 23.03.2017, из бухгалтерского учета предпринимателем ведется только кассовый журнал, документы по кассовому учету. Бухгалтерский учет по другим счетам, налоговый учет по розничной торговле не ведется. По упрощенной системе налогообложения (интернет- эквайринг) ведется книга учета доходов и расходов (т.24, л.д. 126-135). В соответствии с протоколом допроса бухгалтера ФИО56, в 2013-2015 годах ведение бухгалтерского и налогового учета по своей деятельности осуществлял сам предприниматель; бухгалтер обрабатывала только первичныедокументы , вела кассовый учет. О ведении бухгалтерского учета по конкретным бухгалтерским счетам, ведении раздельного учета по объектам торговли, составлении товарно-денежных отчетов, сводных ведомостей, актов и описей инвентаризации, документов, фиксирующих поступление, выбытие и остатки товаров, проведении инвентаризаций свидетелю ничего не известно; в состав инвентаризационных комиссий она не входила. В 2013-2015 годы свидетель вела кассовый учет, кассовую книгу, книгу
500,00 рублей. Как указал, в судебном заседании представитель Банка, требования за ноябрь-декабрь 2014 года в общей сумме 5 000,00 рублей не сохранились. В подтверждения факта выставления указанных требований в судебном заседании по ходатайству представителя истца был опрошен в качестве свидетеля ФИО3 – начальник сектора торгового эквайринга Северо-Восточного отделения № 8645 ПАО Сбербанк. Свидетель пояснил, что требования выставлялись посредством автоматизированной системы Банка, то есть электронно к расчетному счету ответчика. В Банке трижды сменилась автоматизированная система, но электронные требования не переходили из системы в систему, переходили только остатки задолженности нарастающим итогом. Форма требований электронная и на бумажном носителе не ведется, так как требование не является первичнымдокументом , а является внутренним документом Банка. Требования выставляются в месяце, следующем за расчетным месяцем, то есть задолженность за октябрь 2014 выставлялась в требовании за ноябрь 2014, задолженность за ноябрь 2014 в требовании за декабрь 2014 года к расчетному счету ФИО1 в обслуживающий его банк. За
Обществом рассмотрены приложенные к встречному иску документы, представленные ответчиком-истцом, однако они не соответствуют требованиям бухгалтерского учета. К отчету о расходах должны прилагаться подтверждающие расходы документы. Ответчик-истец предъявляет требование о возмещении расходов по эквайрингу, но при этом документов, подтверждающих эквайринг, не прилагает. Копии первичных учетных документов представлены в плохом качестве, отсутствуют даты документов, оттиски печати продавца, подписи оператора, даты принятия услуги. Данные документы не могут быть приняты к рассмотрению, соответственно, расходы по ним не могут быть возмещены. Так в отчете № от ДД.ММ.ГГГГ имеется печать ответчика-истца, а должна быть печать Росинкас ЦБ РФ. В договоре четко указано, какие документы должны быть приложены, в частности договоры с третьими лицами и платежные поручения. Первичныедокументы должны соответствовать требованиям бухгалтерского учета и оформляться надлежащим образом. Отсутствуют подтверждающие документы по эквайрингу. Выписки из банка отражают движение по всему счету. Они представляют собой внутренние документы банка, задолженность они подтверждать не могут. Необходимо, чтобы были представлены первичные
декабрь 2017 года, январь 2018 года и февраль 2018 года. Требование о возмещении расходов по указанным отчетам Оператора заявлено ФИО1 только в судебном процессе. При этом, суд обоснованно исходил из того, что данная сумма не подтверждена надлежащими доказательствами, поскольку представленные ФИО1 документы не соответствуют требованиям бухгалтерского учета, договора и не оформлены надлежаще. Кроме того, ранее в 2014 году Оператор предоставлял отчет о расходах, где к возмещению также была заявлена комиссия по эквайрингу. При этом в качестве подтверждающих первичныхдокументов предоставляется выписка из банка по возмещениям, где конкретно указана комиссия, а именно: указана сумма безналичного платежа и сумма комиссии, которую банк удерживает по всем безналичным расчетам, далее указывается сумма, которая перечисляется контрагентом за минусом комиссии по эквайрингу. Без выписки банка по возмещениям подтвердить сумму комиссии по эквайрингу невозможно. Договор ОАО «КБ «Петрокоммерц», на который ссылается ответчик, содержит различные ставки, которые применяются банком-эквайрером в зависимости от того, картой какого банка рассчитывается клиент,
