( ЕНВД, УСН). Введенные в деятельность Топливной компании «НИКА», с целью поддержания схемы дробления бизнеса ООО «НИКА-ЭКСПОРТ», путем обеспечения видимости самостоятельной и независимой предпринимательской деятельности, ООО «Беркут», ООО «Плюс», ООО «Вектор», ООО «Курата», ООО «Пик», ООО «Мираж», ООО «Красногорск», ООО «Исток», ООО «Металл-Сервис» являлись формальным звеном в предпринимательской деятельности ООО «НИКА-ЭКСПОРТ» - организации, осуществляющей в 2012 году в Топливной компании «НИКА» реализацию ГСМ на внутреннем рынке. По вышеуказанной причине в ходе выездной налоговой проверки при расчете налоговых обязательств ООО «НИКА-ЭКСПОРТ» в составе доходов и расходов были учтены соответственно доходы и расходы вышеуказанных подконтрольных организаций. При создании ООО «НИКА-ЭКСПОРТ» учредителем Общества являлся ФИО8 Смена учредителей происходила дважды. О формальной смене учредителя ООО «НИКА-Экспорт» свидетельствует тот факт, что организация, имеющая оборот почти 1 мрд. руб., продается за 10 000 руб. Стоимость активов не оценивалась. Участники схемы дробления бизнеса (подконтрольные организации и ООО «НИКА-ЭКСПОРТ») территориально отдалены друг от друга (юридические адреса и
ООО «КомТраст Плюс». В ходе проверки инспекцией было установлено, что оборудование для предоставления услуг по техническому обслуживанию катеров, лодок, мототехники, двигателей, приобретенное ООО «КомТраст-Авто» у ООО «КомТраст ПЛЮС» и в дальнейшем реализованное ООО «АВТОМАРКЕТ», было использовано ООО «АВТОМАРКЕТ» для предоставления услуг СТО, что подтверждается представленной ООО «АВТОМАРКЕТ» декларации по ЕНВД за 1,2 кв. 2014г., т.е. в деятельности, не облагаемой НДС. ООО «КомТраст Плюс» декларация по НДС за 4кв. 2013г. не представлена, НДС со сделок по реализации товара в бюджет не перечислен. 24.12.2013г. произошла перерегистрация юридического лица ООО «КомТраст Плюс», т.е. после сделки по купли-продажи товара с ООО "КомТраст Авто": сменаадреса - 305000, <...>; изменился директорский состав. 24.12.2013г. новым директором стал гр. ФИО3 ИНН <***>, который, согласно базе данных МРИ по ЦОД является массовым директором - учредителем в 7 организациях, - 07.11.2013г. изменился учредитель, им стала гр-ка ФИО4, которая также является массовым директором- учредителем в 15организациях. ООО «КомТраст Плюс» по
наибольшей прибыли от осуществляемой предпринимательской деятельности представил налоговую декларацию по ЕНВД за /Дата/ в МРИ ФНС России /Номер/ по /Адрес/ с заведомо ложными сведениями, указав при этом используемую площадь информационного поля наружной рекламы (физический показатель при исчислении данного налога) равную в /Дата/ - «0», /Дата/ - «4,06», тем самым уклонился от уплаты ЕНВД за 1 квартал /Дата/ в размере ... рублей, по сроку уплаты /Дата/ Он же, продолжая во 2 квартале /Дата/ осуществлять предпринимательскую деятельность по распространению и (или) размещению наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автоматической сменой изображения в /Адрес / , умышленно, с целью извлечения наибольшей прибыли от осуществляемой предпринимательской деятельности представил налоговую декларацию по ЕНВД в МРИ ФНС России /Номер/ по /Адрес/ за 2 квартал /Дата/ с заведомо ложными сведениями, указав при этом используемую площадь информационного поля наружной рекламы (физический показатель при исчислении данного налога) равную в /Дата/ — «4,06»,
