проводкой перечислено 5 010 000 рублей; с расчетного счета ООО «Элит-Строй» № 40702810700100000680 на расчетный счет заемщика внутрибанковской проводкой перечислено 18 050 000 рублей; с расчетного счета ООО «ТрейдЛогистик» № 40702810500100000819 на расчетный счет заемщика внутрибанковской проводкой перечислено 10 087 242 рубля 64 копейки; с расчетного счета ООО «Альфа Управление» № 40702810800100000755 на расчетный счет заемщика внутрибанковской проводкой перечислено 5 000 000 рублей; с расчетного счета ООО «Бизнес Для Бизнеса- Факторинг» № 40701810900100000643 на расчетный счет заемщика внутрибанковской проводкой перечислено 6 640 300 рублей; с расчетного счета ООО «НПЦ Нефтемашсервис» № 40702810100100000604 на расчетный счет заемщика внутрибанковской проводкой перечислено 5 233 506 рублей 64 копейки. Согласно выписке по расчетному счету заемщика № 40702810500100000644 26.08.2015 банковская операция по списанию со счета 52 563 197 рублей 15 копеек и зачислению их на ссудный счет заемщика № 45207810600109980644 с назначением платежа «Погашение кредитной линии ООО «Арсенал» по договору на открытие возобновляемой кредитной
тыс. руб.) и в сумме 200,26 тыс. руб. (48248,26 тыс.руб. – 48048,0 тыс. руб.). Расходы по договору факторинга составили соответственно 8300 тыс. руб. (9960 тыс. руб. – 1660 тыс. руб.НДС), 8250 тыс. руб. (9900 тыс. руб. -1650 тыс. руб. НДС). Неправомерность включения указанных сумм в расходы, по мнению налогового органа, следует из того, что названные расходы были экономически не оправданы. При этом налоговый орган сослался на пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации. При проверке налоговым органом проведен анализ схемы по купле-продаже, движение денежных потоков при расчетах проверяемого налогоплательщика с поставщиками, покупателем, финансовым агентом, представленных первичных финансово-хозяйственных документов, в обоснование совершения указанных сделок. Установлено, что все счета - фактуры по вышеперечисленным в разделе 1.2. акта сделкам, выписаны поставщикам одним числом (приложения к акту 29,30,-37). Платежи по договорам проведены путем внутрибанковских проводок и не подтверждают реальность совершения обществом "НП "Архангельскхлеб" сделок, так как банковские счета общества "НП " Архангельскхлеб"
(далее – НК РФ), так как полученные от банка средства не могут быть отнесены к заимствованиям, поэтому расходы по оплате услуг факторинга финансовому агенту могут быть учтены в составе прочих расходов, если они связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), или в составе внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией, если эти услуги экономически оправданны. Не согласившись с выводами суда, налоговый орган подал апелляционную жалобу, в которой просит решение суда отменить. В апелляционной жалобе указывает, что при определении налогооблагаемой базы, размер выручки, подлежащей налогообложению, в соответствии с принятой налогоплательщиком учетной политикой в целях исчисления НДС, определен на основании данных бухгалтерского учета. При проверке правильности определения налоговой базы, по НДС, установлено расхождение данных налоговых деклараций за 2004 год с данными Главной книги и отраженными бухгалтерскими проводками . В результате расхождений данных бухгалтерского учета и налоговых деклараций в бюджет не уплачен НДС в сумме 4 551 720, 15
модуле «PSBF» была инициирована процедура «Проверка парных счетов», которая осуществляет перенос проводок по сальдированию счетов в программный модуль «Афина – Расчетное обслуживание». При переносе указанной проводки из модуля «PSBF» в модуль «Афина – Расчетное обслуживание» бухгалтерией была допущена ошибка, в результате которой в модуле «Афина – Расчетное обслуживание» была сформирована ошибочная проводка на сумму 24.955 рублей 89 копеек – дебет счета 47402810100000018701 «Расчеты по факторингу с ООО Компания Севернеруд» кредит счета 4070281070000018701 «Расчетный счет ООО Компания Севернеруд» с назначением платежа «Сальдирование счетов». После выявления ошибки проводка по сальдированию счетов (дебет счета <***> «Расчеты по факторингу с ЗАО «Ярославлькондитер» кредит счета 47401810700000745801 «Расчеты по факторингу с ЗАО «Ярославлькондитер» на сумму 24.955,89 рубля) перенесена в программный модуль «Афина - Расчетное обслуживание» и остаток по счету <***> «Расчеты по факторингу с ЗАО «Ярославлькондитер» равен 00 рублей. Проводимые истцом операции подтверждаются выписками с расчетных счетов, мемориальными ордерами, распоряжением № 00081 от 13.07.2006г. Согласно извещению
целью подтверждения валютных операций. До дата обезличена товар по контрактам отправлялся, как выяснилось позже, в банк предоставлялись также документы, по которым реальных отправок не было. Это стало видно по поступлениям денежных средств на счет, она видела, что товар не отправлялся, а деньги на счет перечисляются. Насколько ей известно от контрагентов были проплаты только по реальным поставкам. Всего по договору факторинга было перечислено на счет ООО «название9» около сумма обезличена, распоряжение об их переводе на расчетные счета различных организаций давал ФИО45 При этом, она ему говорила, что оформляются несоответствующие действительности бухгалтерские проводки по факторингу, полученная сумма от факторинга разносится по покупателям, что так же является недостоверными данными в бухгалтерском учете, т.к. в действительности отгрузок, за которые перечислены денежные средства, не существует( в ООО «название9» не было первичной документации, на полученную от банка сумму). Т.е. она видела, что перечисляется по факторингу денежных средств больше, чем реально поставляется товара, в связи с чем
