В ходе налоговой проверки Инспекцией установлено, что ООО "Олимп-Строй" зарегистрировано в качестве юридического лица 23.01.2017 по юридическому адресу: <...>. С 18.10.2018 в качестве юридического адреса указан: г. Саратов, ул. им ФИО4, д. зд. 1, литер М1, помещение 39/30. В качестве учредителя ООО "Олимп-Строй" указан ФИО5. Он же являлся руководителем общества в период с 23.01.2017 по 18.10.2018 (в период сделок с проверяемым налогоплательщиком). Транспортные средства, недвижимое имущество за обществом не зарегистрированы. ООО "Олимп-Строй" включено в ФИР "Риски " с критериями отбора - отсутствие работников, представление "нулевой" отчетности. Сведения по форме 2-НДФЛ за 2017 год (в период сделки с ООО "СВСК") представлены на 1 человека - ФИО5 Налоги исчислены в минимальных размерах. ООО "Олимп-Строй" в проверяемом периоде не являлось членом саморегулируемой организации, у общества отсутствовали свидетельства на допуск к выполнению работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства. Налоговым органом проведен анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО "Олимп-Строй", в
другие документы, связанные с выполнением работ на объекте Космодром «Восточный», и объекте в/ч г.Омск, п. Светлый не признал. Проведенная почерковедческая экспертиза показала, что подписи от имени указанного лица выполнены иным лицом. Налоговым органом установлено, что ООО СФ «Вассен» привлекался ООО «Энергогазэкострой» в рамках договоров с ФГУП «ГУССТ № 9 при Спецстрое России». Инспекцией установлено, что контрагент не имеет имущества, транспортных средств, численность сотрудников в проверяемый период составляла 1 человек. ООО СФ «Вассен» числится в ФИР «Риски » по причинам: неисполнение требований о представлении документов, массовый руководитель, отсутствие работников. Анализ движения денежных средств на расчетных счетах показал, что отсутствуют операции по оплате за субподрядные работы и оплата по договорам гражданско-правового характера. Из ответа ФСБ России по Амурской области следует, что для выполнения работ на объектах строительства Космодрома «Восточный» и ЗАТО Углегорск Свободненского района Амурской области оформлен допуск только генеральному директору ООО «Энергогазэкострой» ФИО5 Данные о том, что были оформлены допуски на
Российской Федерации не позволяет сделать вывод о том, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. По смыслу положения, содержащегося в пункте 7 статьи 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности. Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством. Ссылка налогового органа на сведения из ФИР «ЕГРЮЛ Физические лица - Учредители» и ФИР «Риски » (о наличии пяти критериев рисков у контрагента), не может быть принята во внимание, поскольку данные сведения не являются общедоступными, в связи с чем, при заключении договора с рассматриваемым контрагентом общество не могло воспользоваться таким Федеральным информационным ресурсом, содержащим справочную информацию для принятия решения должностными лицами налоговых органов о целесообразности проведения мероприятий налогового контроля в отношении конкретных юридических лиц. Согласно Определению Верховного Суда Российской Федерации от 26.04.2016 № 305-КГ16-3048 факт включения юридического лица в
выявлены признаки недобросовестности контрагента общества «Регионстройразвитие», о чем в совокупности свидетельствует: отсутствие у общества материальных и необходимых трудовых ресурсов для выполнения работ (оказания услуг) при значительных оборотах по счету; отсутствие управленческого и технического персонала; отсутствие расходов на ведение финансово-хозяйственной деятельности; несоответствие закупаемой и реализуемой продукции, нелогичный характер операций не логичен и не может быть объяснен соображениями экономической целесообразности (деловой цели); использование расчетного счета общества как транзитного; его взаимодействие с «недобросовестными», «проблемными» контрагентами, включенными в ФИР «Риски »; многократное занижение в налоговой и бухгалтерской отчетности результатов финансово-хозяйственной деятельности (более чем в 12 раз); отсутствие по юридическому адресу. Общество СК «Стройкомплекс 2002» не обосновало выбор именно данного контрагента. Суды отметили, что хотя решение налогового органа и не имеет преюдициального значения для рассмотрения настоящего спора о взыскании убытков, доказательств, опровергающих установленные налоговым органом обстоятельства, ответчиками (ФИО2 и ФИО1) не представлено. Исходя из изложенного, судами сделан вывод о том, что перечисление обществом СК «Стройкомплекс
ему советы как осуществлять руководство организацией. ФИО69 пояснил, что обзванивал перевозчиков лично, при этом он не помнит, кто фактически был перевозчиком (т.17, л.д. 32-36). В отношении спорных контрагентов из материалов дела усматривается следующее. ООО «Ресурс Плюс» зарегистрировано в качестве юридического лица 15.07.2010, прекратило деятельность при присоединении к ООО «Адимакс» 11.09.2014, которое, в свою очередь, прекратило деятельность 19.09.2016 в связи с принудительным исключением из ЕГРЮЛ (данное юридическое лицо является недействующим); учредителями являлись ФИО72, ФИО73 В ФИР «Риски » организация числится по следующим критериям: представление «нулевой» бухгалтерской отчетности (с 01.01.2012 по 11.09.2014), отсутствие основных средств (с 01.01.2012 по 11.09.2014), отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера (с 15.07.2010 по 11.09.2014). ООО «Лесоресурс» зарегистрировано в качестве юридического лица 19.08.2013. Прекратило деятельность при присоединении к ООО «Эксперт» 09.12.2015,которое, в свою очередь, прекратило деятельность 12.11.2018 в связи с принудительным исключением из ЕГРЮЛ (данное юридическое лицо является недействующим); учредителем являлся ФИО74 (сын ФИО12). В
