заключение "формальных" ("сомнительных") договоров с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т.д.); 6) в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют фирмы, у которых присутствуют признаки "фирм-однодневок"; 7) налогоплательщик препятствует осуществлению мероприятий налогового контроля. Источниками информации, свидетельствующими о сокрытии денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, в частности, могут быть: - налоговые декларации; - бухгалтерская отчетность; - акты проверок исполнения законодательства о налогах и сборах; - иные формы проведения налогового контроля; - материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах иных органов; - заключение эксперта; - выписки по банковским счетам налогоплательщиков; - сведения из регистрирующих органов. Расследование уголовного дела по статье 199.2 УК РФ в соответствии со статьей 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ) производится следователями Следственного комитета Российской Федерации. Порядок проверки сообщений и возбуждения
В данном разделе сформировано окончательное представление о национальных рисках отмывания доходов и проведена их оценка исходя из серьезности выявленных угроз и уязвимостей. Оценка рисков осуществлялась посредством выставления рейтинга на основании статистических данных, результатов анкетирования участников системы ПОД/ФТ, а также иной качественной и количественной информации (см. выше). ГРУППА ВЫСОКОГО РИСКА Рисунок (не приводится) 1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НОМИНАЛЬНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - РЕЗИДЕНТОВ (" ФИРМ-ОДНОДНЕВОК") В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ Рисунок (не приводится) Использование номинальных юридических лиц ("фирм-однодневок") распространено в схемах ОД. На это, в частности, указывают результаты материалов финансовых расследований , завершенных уголовных дел по предикатным преступлениям и легализации. Анализ ФБД Росфинмониторинга свидетельствует о значительном объеме денежных средств, ежегодно проходящих по счетам юридических лиц с признаками "фирм-однодневок". Номинальные юридические лица используются преступниками во многом благодаря возможностям проводить крупные финансовые операции по перемещению доходов, полученных преступным путем, скрывая при этом конечных выгодоприобретателей преступных схем за номинальными учредителями и директорами. Для управления счетами
нанесли серьезный ущерб российскому бюджету»; «Источник в правоохранительных органах сообщил, что Управление МВД по Тамбовской области и Следственное управление Следственного комитета при прокуратуре РФ по Тамбовской области ведут расследование уголовного дела, в котором замешаны топ-менеджеры компании, по подозрению в умышленном создании фирм – однодневок для получения из бюджета налоговой выгоды». В подтверждение действительности сведений, ООО «Абирег» ссылается на то, что на момент публикации в отношении ООО «Сосновка-Агро-Инвест», входящего в холдинг Black Earth Farming Ltd и учредителем которого с 100% долей участия является ООО «УК АГРО-Инвест», вынесены решения налоговых органов об отказе в возмещении НДС, на наличие на рассмотрении суда дела по заявлению ООО «Сосновка-Агро-Инвест», ответ следственных органов о расследовании в отношении руководителя ООО «Сосновка-АГРО-Инвест» уголовных дел. По общему правилу, топ-менеджмент - это высшее руководство компании, включающее ее генерального директора, его заместителей и директоров по направлениям работ, при этом ООО «Сосновка-Агро-Инвест» является самостоятельным юридическим лицом, имеющим свою структуру управления, доказательств иного
займа, как «Диамант» «рухнет»») содержат утверждения о совершении уголовно-наказуемых деяний и нарушениях налогового законодательства, умаляет деловую репутацию истца. При рассмотрении данного спора суд исходит из того, что оспариваемые сведения, содержащиеся в статьях от 13.09.2007г. , не соответствуют действительности , поскольку доказательств наличия на момент распространения, данных о совершения преступлений и налоговых правонарушений с участием «подставных фирм», «фирм-однодневок», в результате которых не был исчислен и уплачен налог на прибыль в размерах, указанных в статьях (более 10 млн рублей), ООО»СВЖ «Остров», не представлено. Факт возбуждения уголовного дела, которое в настоящее время находится в стадии предварительного расследования , до проверки выводов органов предварительного расследования в судебном порядке не свидетельствует о совершении преступления, в связи с чем, представленная копия постановления о возбуждении уголовного дела от 24.08.2007г., не может быть принята судом в качестве допустимого доказательства. Не представлено также доказательств доначисления налоговым органом налога на прибыль за период 2004года по эпизодам, описанным в статьях,
расследования уголовного дела установлено, что ФИО4 в период 2007 - 2010 г.г. при использовании платежных реквизитов « фирм-однодневок» предоставлял возмездные услуги по «обналичиванию» денежных средств, а именно, был установлен факт предоставления им услуг по «обналичиванию» денежных средств через 61 организацию, имеющую признаки «фирм-однодневок», в том числе: ООО «Аякс», ООО «Генстрой», ООО «Концепт», ООО «Квант», ООО «МастерСтрой», ООО «Омега Ретейл», ООО «Талион» и их контрагентов, выводились денежные потоки из оборотных средств организаций, расчетные счета использовались для транзита и «обналичивания» денежных средств. Клиенты подозреваемых лиц под предлогом поставки товара либо оказания каких-либо услуг перечисляли денежные средства на расчетные счета организаций, в том числе названные организации, откуда впоследствии за вычетом оговоренного вознаграждения денежные средства снимались рядом физических лиц по пластиковым картам, а также путем зачисления денежных средств на текущие счета физических лиц. В ходе расследования уголовного дела установлено, что фактически указанные организации, в том числе спорные контрагенты, никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли
