строительства застройщиком ООО «Фирма «Пойнт и К» была сформирована сводная счет-фактура, которая по результатам реализации объекта недвижимости была предъявлена ООО «Инвестиционный стандарт» (НДС составил 248 219 220, 97 руб.). Счета-фактуры от ООО «Инвестиционный стандарт» соответствуют требованиям ст. 169 НК РФ. Не соответствуют действительности и выводы налогового органа о наличии у ООО «Инвестиционный стандарт» признаков проблемной организации: данная организация по объему выручки (около 700 000 000 руб. за 2013 г.) отнесена к средним предприятиям, индекс должной осмотрительности - низкий риск, индекс финансового риска - средний риск, сумма активов за 2010-2013 г. колеблется от 1.810 млрд.руб. до 2,438 млрд.руб. Согласно открытым данным ФНС России ООО «Инвестиционный стандарт» не имеет задолженности по уплате налогов и сборов, состоит на налоговом учете, адрес места нахождения не является адресом массовой регистрации, его руководители не дисквалифицированы. То обстоятельство, что ООО «Инвестиционный стандарт» в момент совершения сделки по адресу: <...>, Кабинет 5а, не находилось, также отклоняется, поскольку
организациями-подрядчиками и предъявленный заказчиком-застройщиком, что свидетельствует о том, что источник для уплаты НДС в бюджет по заявленным к вычету операциям сформирован. Спорные объекты недвижимости были оплачены обществом собственными векселями, которые имеют срок погашения, являются действующими; погашаются обществом. Переданные векселя учтены обществом «Инвестиционный стандарт» надлежащим образом. Счета-фактуры от общества «Инвестиционный стандарт» соответствуют требованиям ст. 169 Кодекса. Общество «Инвестиционный стандарт» по объему выручки (около 700 000 000 руб. за 2013 г.) отнесено к средним предприятиям, индекс должной осмотрительности - низкий риск, индекс финансового риска - средний риск, сумма активов за 2010-2013 г. колеблется от 1.810 млрд. руб. до 2,438 млрд. руб. Согласно открытым данным ФНС России общество «Инвестиционный стандарт» не имеет задолженности по уплате налогов и сборов, состоит на налоговом учете, адрес места нахождения не является адресом массовой регистрации, его руководители не дисквалифицированы. То обстоятельство, что общество «Инвестиционный стандарт» в момент совершения сделки по адресу: <...>, Кабинет 5а, не находилось, обоснованно
«Новатор», общества с ограниченной ответственностью «Северный» и общества с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика». Офис общества с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика» находится в офисе общества с ограниченной ответственностью «Новатор». Руководитель общества с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика» ФИО4 является работником общества с ограниченной ответственностью «Новатор». Бухгалтер общества с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика» является бухгалтером по расчетам общества с ограниченной ответственностью «Новатор». В базе «СПАРК» информация в отношении общества с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика» отсутствует, а индекс должной осмотрительности имеет «высокий риск». В действиях общества просматривается согласованность при вступлении в гражданско-правовые отношения с обществом с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика». С учетом изложенного, инспекция сделала вывод о том, что заявитель неправомерно предъявил к вычету НДС по сделке с проблемным, недобросовестным контрагентом - обществом с ограниченной ответственностью «ПГ Агрологистика». Вместе с тем, суд первой инстанции, оценив представленные обществом документы в совокупности и взаимосвязи, пришел к правильно выводу о том, что общество подтвердило реальность хозяйственных
строительства застройщиком ООО «Фирма «Пойнт и К» была сформирована сводная счет-фактура, которая по результатам реализации объекта недвижимости была предъявлена ООО «Инвестиционный стандарт» (НДС составил 248 219 220, 97 руб.). Счета-фактуры от ООО «Инвестиционный стандарт» соответствуют требованиям ст. 169 НК РФ. Не соответствуют действительности и выводы налогового органа о наличии у ООО «Инвестиционный стандарт» признаков проблемной организации: данная организация по объему выручки (около 700 000 000 руб. за 2013 г.) отнесена к средним предприятиям, индекс должной осмотрительности - низкий риск, индекс финансового риска - средний риск, сумма активов за 2010-2013 г. колеблется от 1.810 млрд.руб. до 2,438 млрд.руб. Согласно открытым данным ФНС России ООО «Инвестиционный стандарт» не имеет задолженностей по уплате налогов и сборов, состоит на налоговом учете, адрес места нахождения не является адресом массовой регистрации, его руководители не дисквалифицированы. То обстоятельство, что ООО «Инвестиционный стандарт» в момент совершения сделки по адресу: <...>, Кабинет 5а, не находилось, также отклоняется, поскольку
платы» и «перевод средств»; со счета №№ за указанный период: снято наличными 1 778 000 руб., осуществлены покупки на сумму 259 619,81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ часть денежных средств на расчетный счет истца переводилась со счета ООО «Промстроймонтаж-С» ОГРН всего в сумме 2 073 600 руб. (банк указал, что согласно информации, полученной с ресурса <данные изъяты>, данной организации присвоен средний риск должной осмотрительности (индекс равен 70 из 99), по пояснениям, представленным ресурсом, индекс должной осмотрительности представляет из себя значение от 1 до 99, где более высокое значение отражает большую вероятность того, что компания создана не для уставных целей, а в качестве «транзакционной единицы», не имеющей существенных собственных активов и операций). При этом по расчетному счету индивидуального предпринимателя отсутствуют платежи в рамках хозяйственной деятельности, по расчетам ответчика налоги составили менее 0,6% от дебетового оборота. Истцом данные обстоятельства не оспаривались, доказательств отсутствия перечисленных обстоятельств стороной истца не представлено. При такой
результате совершения <данные изъяты>» в лице ФИО24 ряда сделок с подконтрольными ФИО25 организациями, по которым вновь были не исполнены договорные обязательства по оплате 18.05.2012 <данные изъяты>» направило в Арбитражный суд Воронежской области заявление о банкротстве. Государственная регистрация <данные изъяты>» состоялась незадолго до осуществления сделки по приобретению права (требования) денежных средств к должникам <данные изъяты>», данная фирма по критерию Налогового органа - «массовости» ее руководителя имеет признак фирмы «однодневки», относится к организации с высоким индексом должной осмотрительности . <данные изъяты>» не осуществляло реальной предпринимательской деятельности и не имея каких-либо сопоставимых финансовых либо иных ресурсов, совершило по сути единственную хозяйственную операцию, не понесло реальных затрат на оплату приобретенного у <данные изъяты>» право требования с <данные изъяты>» и <данные изъяты>», равно как и не получило какого-либо встречного удовлетворения от должников по приобретенному имущественному праву. Кроме того стоимость продажи имущественных прав для <данные изъяты>» увеличилась в 70 раз по сравнению с И.П. ФИО31
