графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН); в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО); в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика ( ИНН); в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2); в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС); в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО); в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ). 3.3. В разделе "Сведения о респонденте" в поле "Наименование респондента" указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках - сокращенное наименование (при наличии). В поле "Адрес, указанный в ЕГРЮЛ" приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридическихлиц . В полях "Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя", "Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя", "Адрес электронной почты исполнителя" указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет
Таким образом, 01.01.2018 общество с ограниченной ответственностью «Лихачевский кондитерский комбинат» ( ИНН/КПП <***>/540901001, дата государственной регистрация юридическоголица при создании - 30.03.2009, юридический адрес (адрес места нахождения): 630068, <...>) по месту государственной регистрации совершило административное правонарушение, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за невыполненные работы, неоказанные услуги, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Довод заявителя о пропуске срока давности привлечения Общества к административной ответственности, со ссылкой на соглашение от 01.05.2017 б/н о расторжении Договора №1 от 30.12.2014 , согласно которому договор расторгнут с 01.05.2017, судом рассмотрен и отклонен за необоснованностью. Положениями пл. «б» п. 9 ч.1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закона № 173-ФЗ) предусмотрено, что валютной операцией признается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо
Юань (ИНН <***>), Цинь Цзяньхуй (ИНН <***>), Чжун Ечан ( ИНН <***>). Из представленных ответов установлено, что названные граждане на момент проведения проверки действующих разрешительных документов не имели, вид на жительство не получали. Указанные обстоятельства Обществом не оспорены. Доказательств того, что ФИО1, ФИО2, Лю Вэньцян, Лю Чжичжун, ФИО4 ФИО3, ФИО4 Хуаньи, Мо Цзяньгуй, Хэ Баоцзянь, Хэ И, Хэ Юань, Цинь Цзяньхуй, Чжун Ечан являются резидентами, в материалы дела не представлено. Следовательно, при выдаче Обществом иностранным работникам заработной платы применению подлежала специальная норма Федерального закона № 173-ФЗ, то есть работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работникам - нерезидентам исключительно в безналичной форме - через банковские счета в уполномоченных банках. В абзаце 3 части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ указано, что юридическиелица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров,
используя оформленные на подставных лиц фиктивные фирмы и их расчетные счета, осуществлял банковскую деятельность (банковские операции) без регистрации или специального разрешения. В ходе обыска в рамках уголовного дела в отношении ФИО14 в офисных помещениях по адресу: Великий Новгород, Сырковское шоссе, д. 10, обнаружены документы, печати, касающиеся деятельности фиктивных фирм и контрагентов общества: ООО «НовСтрой» (ИНН <***>), ООО «СтройРемТорг» (ИНН <***>), ООО «РемСтройРегион» (ИНН <***>), ООО «РемСтройЗаказ» (ИНН <***>), ООО «КОМПЛЕКТСТРОЙМОНТАЖ» ( ИНН <***>), изъяты документы данных юридическихлиц , печати (том 14, листы 76-147). Инспекция при вынесении оспариваемого решения учитывала имеющиеся в уголовном деле в отношении ФИО14 протоколы допросов ФИО16, ФИО17, ФИО18, ФИО11, которые пояснили, что организации занимались лишь обналичиванием денежных средств, никакие работы, услуги не выполнялись, никакой товар не поставлялся, вся первичная документация распечатывалась в офисе у ФИО14, печати данных фирм находились также у ФИО14 В пункте 45 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 №
№ 12-52/2022, от 11.02.2022 по делу № 12-53/2022, от 07.02.2022 по делу № 12-54/2022, от 11.02.2022 по делу № 12-55/2022, от 07.02.2022 по делу № 12-56/2022, от 11.02.2022 по делу № 12-57/2022, от 07.02.2022 по делу № 12-58/2022. В порядке ч. 2 ст. 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные документы приобщены к материалам дела. Заявитель направил в суд апелляционной инстанции уведомление о том, 17.05.2022 общество с ограниченной ответственностью «Универсам-1» ( ИНН <***>) прекратило деятельность в качестве юридическоголица путем реорганизации в форме присоединения к обществу с ограниченной ответственностью «Большая Семья» (ИНН <***>, ОГРН <***>, адрес: 614990, <...>), в подтверждение чего представил лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. Направленное заявителем уведомление расценено судом апелляционной инстанции как ходатайство о процессуальном правопреемстве, рассмотрев которое суд апелляционной инстанции в порядке статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации производит замену стороны заявителя по делу с общества с ограниченной ответственностью «Универсам-1» (ИНН <***>) на
в ЕГРЮЛ, генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ИНН [номер], с 25.05.2017 года является ФИО1, ИНН [номер]. В 2014 году ООО «Шатовка» заключило трудовой договор с иностранным гражданином ФИО5 (трудовой договор № 1322 от 08.09.2014 года). 27.12.2019 года ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО1 произвело выплату заработной платы физическому лицу - нерезиденту ФИО5 наличными денежными средствами в валюте РФ, о чем свидетельствует платежная ведомость по форме Т-53 № 114 от 27.12.2019 года, представленная ООО «<данные изъяты>». Согласно сведениям, представленным ГУ МВД России по Нижегородской области (исх. № 9203 от 17.04.2020 года), ФИО5, [дата] года рождения, вид на жительство на территории Нижегородской области не выдавался. На момент выплаты заработной платы 27.12.2019 года ФИО5 для целей валютного контроля признавался нерезидентом РФ. Возможность осуществлять такую валютную операцию как выплата юридическимлицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, минуя счета в уполномоченном банке, валютным
