Ип осуществление не заявленного вида деятельности - гражданское законодательство и судебные прецеденты

ООО «Континенталь» (ИНН 4023010355), ООО «Континенталь» (ИНН 4024015275), ООО ТД «Магнат», ООО «Азалия», ООО «Форсаж» (ИНН 4023010972), ООО «Лагуна», ООО « Гепард», ООО «Афродита» и ИП Шипсковой Альбины Николаевны, Овчинкиной Оксаны Владимировны, Зиновкиной Марины Николаевны, Овчинкиной Ксении Александровны за собственные средства закупал топливо, производил заправку автомобилей, закупку запчастей, осуществлял текущий и капитальный ремонт автомобилей. Оплата с вышеупомянутыми организациями осуществлялась безналичным расчетом. Каждая грузоперевозка рассчитывалась индивидуально. Денежные средства за оказанные транспортные услуги с расчетного счета использовались на оплату диз. топлива, осуществления хоздеятельности. По данным ЕГРИП АИС ФЦОД Карпутичев Владимир Михайлович (ИНН 402403964323) являлся индивидуальным предпринимателем с 22.09.2015 по 05.10.2016, состоял на учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Калужской области (основной вид деятельности – организация перевозок грузов, так же заявлено 25 вида дополнительной деятельности ). ИП находился на специальном налоговом режиме, применял ЕНВД. В проверяемый период в собственности транспортных средств не имел. В 2015 году по данным формы 2-НДФЛ

виде агентского вознаграждения. При таких обстоятельствах налоговым органом при расчете налоговых обязательств не учтены суммы расчетов по фиктивным взаимоотношениям подконтрольных фирм с фирмами – "однодневками" ООО "Инвестконсалт", ООО "Реал Групп", ООО "Батлер". В подтверждение взаимоотношений между ООО "Батлер" и ИП Калашником А.В. Обществом представлен договор № 2906/1 от 29.06.2011 на приобретение нефтепродуктов для ООО "Батлер" за счет принципала, но от имени агента и осуществление приемки товара пришедшего железнодорожным и автомобильным транспортом. В данных взаимоотношениях с ООО "Батлер" предприниматель Калашник А.В. выступает как агент по закупке топлива бренда "Лукойл" у ООО "КСК-М" и иного топлива от реальных поставщиков. ИП Калашник АВ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 07.09.1998. При регистрации заявлен вид деятельности – оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин. Дополнительным видом деятельности – розничная торговля моторным топливом, оптовая торговля прочим жидким и газообразным топливом, хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки. Виды деятельности связанные с агентированием не заявлены. Индивидуальный

по перевозке грузов» в 2018-2019г. заявлен адрес осуществления деятельности: 347942, Ростовская обл., Таганрог г., Бакинская ул., **. При проведенных сотрудниками налоговой инспекции и УФСБ России по Ростовской области осмотров помещений по адресу г. Таганрог, ул. Александровская. 128 не установлено нахождение офисного помещения ИП Кононенко Ю.Е. для осуществления деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов. При этом в нескольких кабинетах, арендованных ООО «БРИГ» по указанному адресу, обнаружена первичная бухгалтерская документация, налоговые декларации, бухгалтерская отчетность, печати, почтовые конверты, электронные ключи ИП Кононенко Ю.Е. На первом этаже помещения, расположенного по адресу: г. Таганрог, ул. Александровская, 128, располагается только магазин «Сантехник», который ИП Кононенко Ю.Е. использует по заявленному виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы». После проведенного осмотра магазина «Сантехник» сотрудниками налоговой инспекции не обнаружено каких-либо признаков, подтверждающих ведение ИП Кононенко Ю.Е. деятельности по оказанию транспортных услуг. Таким образом, ввиду не подтверждения фактов ведения деятельности ИП

«Континенталь» ИНН 4023010355, ООО «Континенталь» ИНН 4024015275, ООО ТД «Магнат», ООО «Азалия», ООО «Форсаж» ИНН 4023010972, ООО «Лагуна», ООО « Гепард», ООО «Афродита» и ИП Шипсковой Альбины Николаевны, Овчинкиной Оксаны Владимировны, Зиновкиной Марины Николаевны, Овчинкиной Ксении Александровны за собственные средства закупал топливо, производил заправку автомобилей, закупку запчастей, осуществлял текущий и капитальный ремонт автомобилей. Оплата с вышеупомянутыми организациями осуществлялась безналичным расчетом. Каждая грузоперевозка рассчитывалась индивидуально. Денежные средства за оказанные транспортные услуги с расчетного счета использовались на оплату диз. топлива, осуществления хоздеятельности. По данным ЕГРИП АИС ФЦОД Карпутичев Владимир Михайлович ИНН 402403964323 являлся индивидуальным предпринимателем с 22.09.2015 по 05.10.2016, состоял на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Калужской области (основной вид деятельности - Организация перевозок грузов, так же заявлено 25 вида дополнительной деятельности ). ИП находился на специальном налоговом режиме, применял ЕНВД. В проверяемый период в собственности транспортных средств не имел. В 2015 году по данным формы

подтверждают наличие у ИП Шмаковой Е.И. помещения для деятельности по оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. При этом отказ суда в вызове и допросе свидетеля К. привел к принятию неправильного решения. Отмечает, что договоры на оказание услуг по ремонту автомобилей, акты оказанных услуг отвечают требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете», подтверждают факт финансово-хозяйственных отношений ИП Шмаковой Е.И. с ООО «/__/», ООО «/__/». Обращает внимание на то, что судом не дана оценка доказательствам, представленным в подтверждение наличия у административного истца материально-технической базы, наличия условий для реального осуществления заявленного вида деятельности . Вывод суда о фиктивности финансово-хозяйственной деятельности ИП Шмаковой Е.И. в связи с отсутствием безналичных платежей, связанных с осуществлением финансово-хозяйственной деятельности, опровергается представленными в материалы дела доказательствами. Полагает, что визуальная идентичность договоров, заключаемых ИП Шмаковой Е.И. с различными контрагентами, не подтверждает довод налогового органа о фиктивности финансово-хозяйственных отношений ИП Шмаковой Е.И. с ООО «/__/», ООО «/__/», поскольку