Использование возврата подотчетных сумм - гражданское законодательство и судебные прецеденты

660 27 Оплата через подотчетное лицо оказанных учреждению прочих услуг. X 302 09 830 X 208 09 660 Предварительная оплата через подотчетное лицо материальных ценностей, работ, услуг. 28 Предварительная оплата через подотчетное лицо материальных ценностей, работ, услуг. X 206 XX 560 X 208 XX 660 Поступление отчета об использовании путевок, оплаченных за счет средств ФСС. 29 Подтверждено использование приобретенных для сотрудников путевок за счет средств ФСС. 1 303 02 830 1 208 03 660 Возврат подотчетным лицом в кассу неиспользованного аванса, выданного на административно-хозяйственные расходы. 30 Поступление в кассу от подотчетного лица сумм , выданных для оплаты услуг связи. X 201 04 510 X 208 04 660 31 Поступление в кассу от подотчетного лица сумм, выданных для оплаты транспортных услуг. X 201 04 510 X 208 05 660 32 Поступление в кассу от подотчетного лица сумм, выданных для оплаты коммунальных услуг. X 201 04 510 X 208 06 660 33

движение товарно-материальных ценностей. Материальные (товарные) и производственные отчеты; - акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, карточки и другие документы, подтверждающие движение основных средств. 29.Справки об установлении лимита остатка денежной наличности, кассовые книги предприятия. Приказ о назначении кассира, кассовые документы с приложениями. При наличии ККТ - книги кассира-операциониста, отчеты КМ-6, КМ-7 и др. Все документы за 2014 -07.04.2017; 30. Авансовые отчеты с приложением первичных документов. Журнал учета выданных доверенностей. Приказ о порядке выдачи, использовании, возврате подотчетных сумм . Документы за 2014 -07.04.2017; 31. Акты взаимозачета с поставщиками и покупателями, договора цессии. Акты приема-передачи векселей. Акты сверки расчетов. Все документы за период деятельности предприятия. 08.08.2008 -07.04.2017; 32. Документы по расчетным и валютным счетам. Договора с банками, кредитные, займа, договоры залога и поручительства за весь период деятельности предприятия. 08.08.2008 -07.04.2017; 33. Документы на приобретение и выбытие ценных бумаг за весь период деятельности предприятия. Книги учета ценных бумаг. 08.08.2008 -07.04.2017; 34. Системное положение

документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей. Материальные (товарные) и производственные отчеты. -акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, карточки и другие документы, подтверждающие движение основных средств. 31.Справки об установлении лимита остатка денежной наличности, кассовые книги предприятия. Приказ о назначении кассира, кассовые документы с приложениями. При наличии ККТ- книги кассира-операциониста, отчеты КМ-6. КМ-7 и др. Все документы за последние три года; 32.Авансовые отчеты с приложением первичных документов. Журнал учета выданных доверенностей. Приказ о порядке выдачи, использовании, возврате подотчетных сумм . Документы за последние три года. 33.Акты взаимозачета с поставщиками и покупателями, договора цессии. Акты приема-передачи векселей. Акты сверки расчетов. Все документы за период деятельности предприятия. 34.Документы по расчетным и валютным счетам. Договора с банками, кредитные, займа, договоры залога и поручительства за весь период деятельности предприятия. 35.Документы на приобретение и выбытие ценных бумаг за весь период деятельности предприятия. Книги учета ценных бумаг. 36.Системное положение об оплате труда - Приказы по яичному составу, личные

договор, трудовые договоры, положение о премировании. Правила внутреннего трудового распорядка. 16.Расчетные документы по заработной плате (включая табели учета хранения денежных средств в кассе предприятия. 17) Установленные лимит хранения денежных средств в кассе предприятия - Кассовые документы: ПКО, РКО, журнал регистрации ПКО, РКО.кассовая книга, приказ о назначении кассира, при наличии ККТ - книга кассира операциониста, отчеты КМ-6, КМ-7 и др. 18) Банковские документы по расчетным и валютным счетам. Авансовые отчеты; приказ о порядке выдачи, использовании, возврате подотчетных сумм . Первичные учетные документы и регистры - акты, справки, расчеты, сметы, товарные отчеты и т.д. в зависимости от видов деятельности предприятия. Нормативные документы, содержащие отраслевые нормы, правила, указания, регламентирующие деятельность Заказчика. Документы по учету основных средств (ОС-1, ОС-6 и т.д.) и НМА (НМА-1 и др.) Акты сверки расчетов с дебиторами и кредиторами. Акты сверки по налогам и сборам с налоговыми органами. Акты проверок контролирующими органами (если проверки проводились). Претензионные дела, судебные решения по

что за все получаемые ФИО5 денежные средства для использования на определенные работодателем цели ответчик перед работодателем отчиталась, а не израсходованные денежные средства возвращены в кассу общества. Указанные доводы стороны ответчика нашли свое подтверждение в суде апелляционной инстанции. Как следует из представленных в суд апелляционной инстанции кассовых книг ООО <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, в которых находятся первичные финансовые документы (в том числе, расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера, заявления подотчетного лица о выдаче денежных средств под отчет), ФИО5 по расходным кассовым ордерам, в которых имеются подписи ответчика о получении денежных средств, было получено подотчетных денежных средств из кассы предприятия на сумму №: в ДД.ММ.ГГГГ – №, в ДД.ММ.ГГГГ – №, в ДД.ММ.ГГГГ – №; по приходным кассовым ордерам, в которых имеются подписи ответчика, ФИО5 было внесено в кассу ООО <данные изъяты> денежных средств с указанием основания – возврат подотчетных сумм в размере №: в ДД.ММ.ГГГГ – №, в

истцу перечисленных истцом ответчику денежных средств, противоречит самому содержанию итогового квартального отчета об использовании денежных средств за III квартал 2014 (основной персонал). Факт возврата данных денежных средств ответчиком при перечислении их ему в качестве премиального поощрения противоречит правовой природе данных денежных средств и исключает данный факт из обстоятельств, которые бы подтверждали статус спорной денежной суммы как неосновательного обогащения ответчика. Не указание перечисления денежных средств ФИО3 в отчете об использовании подотчетных денежных средств за III - IV кварталы 2013 и I-IV кварталы 2014 года (вахта, АУП) при установленном уровне ведения бухгалтерской отчетности на предприятии - ООО «СибТС-2000», подготовке данных отчетов для разной категории работников также не свидетельствует об обоснованности позиции истца. Ссылки апеллянта на наличие конфликтных отношений между истцом и руководителем ООО «СибТС-2000», причины реорганизации юридических лиц, нахождения устройств самообслуживания, через которые осуществлены переводы спорных денежных сумм истцом ответчику, при установленных обстоятельствах не могут служить основанием для вывода о признании

без фактического возврата денежных средств от подотчетного лица, или использования подотчетных сумм в интересах общества. Таким образом у <ФИО>15 возник доход в виде ранее полученных наличных денежных средств, в вышеуказанных рахмерах. В соответствии с ответом <ФИО>15 от 10.08.2017г. вх.23271 на требование от 26.07.2017г. <№...> - договоры займа, документы подтверждающие факты выдачи и возврата займов за период с 01.01.2014г. по 31.12.2016г. не представлены «в связи с их отсутствием». На требование <№...> от 26.02.2018г. о представлении договоров займов за период с 01.01.2014г. по 31.12.2016г. представлен ответ об отсутствии документов, в связи с их изъятием сотрудниками УЭБиПК ГУ МВД России по Краснодарскому краю. На требование <№...> от 18.04.2018г. о представлении договоров займа представлен ответ о не расположении данными документами. Организации группы компаний «Гурман» представили справки по форме 2-НДФЛ о полученных <ФИО>15 суммах доходов, в которых отсутствуют доходы по денежным средствам в виде подотчетных сумм , не возвращенных после окончания подотчетного периода, а также