Истребование документов при проверке ккт - гражданское законодательство и судебные прецеденты

проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки" вводная часть акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки должна содержать сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки (указываются только те мероприятия налогового контроля, которые подтверждают налоговое правонарушение). 9. Вопрос: О порядке информационного взаимодействия между МВД РФ и ФНС РФ. Ответ: Соглашением МВД России и ФНС России от 13.10.2010 определены общие принципы и направления взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел. В соответствии со статьей 3 данного соглашения взаимодействие осуществляется по следующим направлениям: 1) Выявление и пресечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогообложения, 2) выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах, законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, законодательства о государственной регистрации юридических лиц, законодательства о банкротстве, законодательства о применении ККТ , а также правонарушений в области производства и оборота табачной продукции, 3)

инспекцией направлено поручение об истребовании документов от 30.12.2013 № 29738 у ООО «ТрейдМаркет». В ответ на указанное поручение получено сопроводительное письмо от 05.02.2014 № 19-0601/61261, согласно которому ООО «ТрейдМаркет» выставлено требование о предоставлении документов по взаимоотношениям с ИП ФИО1 Требование направлено по почте на юридический адрес ООО «ТрейдМаркет», но вернулось обратно с отметкой «организаций не значится». В рамках проверки инспекцией направлен запрос в ОЭБ УВД ВАО г. Москвы от 29.01.2014 № 19-09/000268, ответ на который до настоящего времени не получен. Операции по банковским счетам ООО «ТрейдМаркет» приостановлены 03.06.2010. В рамках проверки инспекцией допрошен учредитель ООО «Трейд Маркет» ФИО5, который пояснил, что ни учредителем, ни руководителем и главным бухгалтером не являлся и никакие финансово-хозяйственные документы от имени ООО «Трейд Маркет» не подписывал. По данным инспекции контрольно-кассовая техника с указанным в чеках заводским номером 40102060 никогда не была зарегистрирована за ООО «ТрейдМаркет». Согласно данным Федеральной базы ККТ с заводским номером 40102060

не наделяла специальными полномочиями ООО «ТД Овалтун», не выдавала директору общества каких-либо доверенностей. Представитель налогового органа в судебном заседании с требованиями предпринимателя не согласился, сослался на доводы, изложенные в отзыве на заявление (т. 1 л.д. 50-53), дополнениях и пояснениях к нему (т. 4), и на доказательства, представленные в материалы дела. Возражения налогового органа следующие: -действия налогового органа по истребованию документов у контрагентов предпринимателя направлены исключительно на установление действительных налоговых обязательств ООО «ТД «Овалтун», соответствуют требованиям действующего налогового законодательства; -проверка соблюдения предпринимателем требований Федерального закона № 54-ФЗ и снятие фискального отчета по ККТ проведены налоговым органом на основании надлежащего поручения, в присутствии представителя предпринимателя, данные проверки отражены в акте снятия фискальных отчетов ККТ от 20 ноября 2013 года; -сам по себе факт направления налоговым органом запроса в кредитное учреждение о направлении справок по счетам предпринимателя не нарушает права налогоплательщика; оспаривание действий по истребованию выписки банка должно входить в предмет доказывания по

законных полномочий государственного органа по вопросу допустимости ценообразования. Таким образом, основания для проведения проверки и истребования соответствующих документов антимонопольным органом у ООО «СКАТ» имелись и носили объективный и законный характер. 4 В судебном заседании представитель третьего лица с заявленными требованиями не согласился по основаниям, изложенным в письменных пояснениях, и представил в материалы дела дополнительные доказательства возражений по поводу заявленных требований. Выслушав объяснения представителей сторон, исследовав материалы дела и представленные дополнительные доказательства, арбитражный суд установил следующее. Из материалов дела следует, что в связи с проведением Федеральной антимонопольной службой России мероприятий по выявлению и пресечению нарушений Федерального Закона № 135-ФЗ от 26.07.2006г. «О защите конкуренции» производителями, поставщиками и центрами технического обслуживания контрольно-кассовой техники Управлению ФАС по Магаданской области письмом № ИА/19616 от 22.10.2007г. поручено провести контрольные мероприятия по проверке центров технического обслуживания контрольно-кассовой техники (Ассоциации ЦТО ККТ ) на предмет наличия возможного сговора или согласованных действий по установлению фиксированных цен на услуги,