После окончания производства по делу 548 Документы (судебные акты, постановления судебных приставов-исполнителей, правоохранительных и контролирующих органов) о приостановлении операций по счетам юридических лиц, наложении и снятии ареста, взысканий по счетам 5 лет (1) (1) После окончания производства по делу 549 Мировые соглашения между банком и клиентом Постоянно* 550 Юридические дела клиента по мировому соглашению (заявления, копии договоров, копии учредительных документов, карточки, заверенные копии свидетельств о регистрации и постановке на учет в налоговом органе и др.) 10 лет* (1) (1) После закрытия дела 551 Документы (акты расчетов, акты приема-передачи векселей , заявления на погашение векселей, доверенности, погашенные простые банковские вексели, серии мировых соглашений, акты выверки, отчеты, служебные записки, переписка), сформированные при расчетах на условиях мирового соглашения 10 лет (1) (1) После выполнения обязательств 552 Сводные реестры к платежным поручениям по погашению реструктуризируемой задолженности по обязательным платежам согласно мировому соглашению 5 лет (1) (1) При условии завершения проверки налоговыми органами 554
договоров о полной материальной ответственности, штатного расписания, личных дел сотрудников, карточек формы Т-2; - документов проверок финансово-хозяйственной деятельности общества, включая выданные предписания, требования, определения и указания всех государственных, муниципальных, судебных органов власти и управлений; - первичных учетных документов, в том числе регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности, бланков строгой отчетности, книг покупок, продаж и залогов; - платежных и иные расчетных документов общества; -правоустанавливающих документов на имущество общества, находящееся на его балансе; - трудовых книжек сотрудников общества, журнала учета трудовых книжек; - доверенностей, журнала учета доверенностей; - протоколов обыска от 11.12.2013 и 18.12.2013. Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 17.11.2014, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.03.2015 и постановлением Арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.07.2015, на ФИО1 возложена обязанность в течение трех дней с даты вступления решения в законную силу передать обществу подлинные экземпляры простых векселей компании серии ВВ № 000001 на сумму 50 000 000
к праву Заявителя на возмещение НДС за январь 2007 г. В отношении производителя товаров, направленных на экспорт, Заявитель руководствовался данными, предоставленными ему поставщиком товаров, подтвержденными в дальнейшем Экспертными заключениями и Актами экспертиз Санкт-Петербургской Торгово-промышленной палаты , в связи с чем данный довод также подлежит отклонению. Доводы инспекции об отсутствии ведения обществом раздельного учета сумм налога по приобретенным товарам, отсутствии учета векселей документально не подтверждены и опровергаются в том числе представленными бухгалтерскими документами, включая карточку учета векселей по форме 58.2 (л. 209 приложения). Налоговым законодательством Российской Федерации не предусмотрена ответственность налогоплательщика за неправомерные действия его контрагентов, в том числе за непредставление ими в налоговый орган сведений для проведения встречной проверки и ненахождение по адресу государственной регистрации. Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований или возражений. В силу части 5 статьи 200
за 2017 год, карточки по бухгалтерскому счету 76.9 за 2018 год, карточки бухгалтерского учета по контрагенту ООО «Колтач Солюшнс» 01.01.2016 по 31.12.2018, карточки бухгалтерского учета по контрагенту ООО «Телемир» 01.01.2016 по 31.12.2018, карточки бухгалтерского учета по контрагенту ООО «Лайфторг» 01.01.2016 по 31.12.2018, карточки бухгалтерского учета по контрагенту ООО «Ашманов и партнеры Санкт-Петербург» 01.01.2016 по 31.12.2018, карточки бухгалтерского учета по контрагенту ООО «ГЛОБАЛ СЕРВИСЕЗ» 01.01.2016 по 31.12.2018) и решение № 05/1095 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 126 НК РФ в виде штрафа в размере 3400 руб. (за непредставление акта приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей от 17.12.2018 № ДР-9055/0753-00003, акта приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей от 05.12.2018 № ДР-9055/0753-00002, акта приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей от 05.06.2019 № ДР-9055/0753-00002, договора от 01.08.2015 № 14125-О/15, заключенного с ООО «Ашманов и партнеры Санкт-Петербург», карточки по бухгалтерскому учету счету 50 за 2016 год, карточки
Солюшнс" 01.01.2016 по 31.12.2018 – 1 документ; карточка бухгалтерского учета по контрагенту ООО "Телемир" 01.01.2016 по 31.12.2018 – 1 документ; карточка бухгалтерского учета по контрагенту ООО "Лайфторг" 01.01.2016 по 31.12.2018 – 1 документ; карточка бухгалтерского учета по контрагенту ООО "Ашманов и партнеры Санкт-Петербург" 01.01.2016 по 31.12.2018 – 1 документ; карточка бухгалтерского учета по контрагенту ООО "ГЛОБАЛ СЕРВИСЕЗ" 01.01.2016 по 31.12.2018 – 1 документ. N 05/1095 о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 статьи 126 НК РФ в виде штрафа в размере 3400 руб. (17 документов х 200 рублей): в том числе за непредставление следующих 16 документов: акт приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей N ДР-9055/0753-00003 от 17.12.2018 - 1 документ; акт приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей N ДР-9055/0753-00002 от 05.12.2018 - 1 документ; акт приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей N ДР-9055/0753-00002 от 05.06.2019 - 1 документ; договор от 01.08.2015 N 14125-О/15, заключенный с
и 76.9 за 2016, 2017, 2018 года, 6 месяцев 2019 года (п. 1.8), карточки бухгалтерского учета по контрагентам: ООО «Колтач Солюшнс», ООО «Телемир», ООО «Лайфторг», ООО «Ашманов и партнеры Санкт - Петербург», ООО "ГЛОБАЛ СЕРВИСЕЗ" за период с 01.01.2016 по 30.06.2019 (п. 1.12), акты инвентаризации забалансовых активов и обязательств за 2016, 2017, 2018, 2019 года; относятся к регистрам налогового учета Обществом необоснованно не обеспечено ознакомление проверяющих лиц с документами и предоставление по требованиям налогового органа документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, что влечет ответственность по статьей 126 НК РФ. Относимость истребуемых документов к проверяемому периоду и их оценка находятся в компетенции налогового органа. Таким образом, вопреки позиции Общества, регистры бухгалтерского учета, необходимые для исчисления налоговых обязательств, налогоплательщик обязан представить по требованию налогового органа. Доводы Общества о невозможности предоставления документов по требованию, а именно: акта приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей №ДР-9055/0753-00003 от 17.12.2018 (пункт 1.2); акта приема-передачи векселей
установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога. Суд первой инстанции правомерно не принял представленные Заявителем по данному эпизоду карточки счетов, анализ субконто, оборотно-сальдовые ведомости (том 11 л.д. 61-138) в качестве доказательств, подтверждающих фактическую уплату сумм налога поставщикам. В силу п. 1 ст. 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, в том числе и карточки счетов. Карточки счетов, анализ субконто, оборотно-сальдовые ведомости к таким документам не относятся. Представленными Заявителем акты приема-передачи векселей оформлены с нарушением требований статей 7 и 9 Федерального закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которым без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению,
«МП»; - копии свидетельств о постановке ООО «МЕ», ООО «СВ» на налоговый учет - копия паспорта К.О..; - факсимильные копии документов с реквизитами отправителя «СВ»: копия карточки ООО «МП», копия заявления от имени директора ООО «МП» П.Я. об отказе от льготы по уплате НДС с 01.09.2006 г., копия свидетельства о постановке на учет ООО «МП» в инспекции ФНС России по <...> району г. <...>, копия свидетельства о государственной регистрации ООО «МП», копия карточек с реквизитами ООО «МЕ», ООО «МП» (Т. 28 л.д. 141 - 167). Позже, в ООО «УЛ» были изъяты, кроме того, и иные документы, отражающие поступление металлолома от имени ООО «ТГ», ООО «МЕ», ООО «МП», ООО «СВ», ООО «СГ», а также расчеты с этими организациями, в том числе: - акты приема-передачи векселей между ООО «УЛ» и ООО «СГ», ООО «МЕ», ООО «МП», ООО «ТГ»; - доверенности ООО «СГ» на имя К.А.., ООО «МЕ» на имя К.О..; - заявления
