экспорт в Китай. Однако, по истечении 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, ООО "Ромашка" не представило в налоговый орган документы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, и зарегистрировало составленный счет-фактуру N 350730 от 30.01.2015 на общую сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 228 813,55 рублей, в дополнительном листе книгипродаж с КВО 01, за 1 квартал 2015 года. В 4 квартале 2015 года ООО "Ромашка" представило в налоговый орган документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, и заявило к вычету ранее уплаченные суммы налога, зарегистрировав в книге покупок счет-фактуру N 350730 от 30.01.2015 на общую сумму 1 500 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 228 813,55 рублей с КВО 24. Отражение записи по счету-фактуре в дополнительный лист книги продаж 1 Дополнительный лист книги продаж N ---------------------- Продавец _ООО "Ромашка"__________________________________ Идентификационный номер и код причины постановки 7704******/997650001
(ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ __________________ или иное уполномоченное лицо (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя _______________________________ Раздел 9 "Сведения из книгипродаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 1. Сведения соответствуют первичным учетным документам N п/п Код вида операции Номер счета-фактуры продавца Дата счета-фактуры продавца Номер исправления счета-фактуры продавца Дата исправления счета-фактуры продавца Номер корректировочного счета-фактуры продавца Дата корректировочного счета-фактуры продавца Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца ИНН Покупателя Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) Номер документа, подтверждающего оплату Дата документа, подтверждающего оплату код валюты по ОКВ Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница
финансово-хозяйственные взаимоотношения между СПК «Восход» и поставщиком 2 звена (ООО «Агролюкс»), который в ответ на требование налогового органа предоставил пакет документов, подтверждающих факт реальности совершенных сделок по поставке продукции, с отражением данных операций в налоговой декларации по НДС, в соответствующем ее разделе « Книгапродаж». Кроме того, заключение договоров поставки с СПК «Восход» было обусловлено именно фактом добросовестности данного контрагента, который зарекомендовал себя как надежный контрагент, так, ранее между ООО «Южная Сырьевая Компания» и СПК «Восход» также существовали финансово-хозяйственные взаимоотношения по поставке продукции, поскольку ООО «Южная Сырьевая Компания» является коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является экспорт сельхозпродукции, то соответственно последним, с целью подтверждения обоснованности применения ставки 0% по НДС, в отношении экспортных операций при возмещении уплаченного НДС ежеквартально предоставлялись в налоговый орган декларации по НДС с приложением пакета документов, подтверждающие закупку товаров на территории РФ и вывоз данного товара за пределы территории РФ в режиме экспорта, по предоставлении которых
внесение изменений в дополнительные листы книгипродаж и журнал регистрации выставленных счетов фактур. Факт выполнения работ (услуг) подтвержден в ходе выездной проверки, а именно, налоговым органом поведена встречная проверка заказчика – Управления финансов, экономики и имущественных отношений Администрации муниципального образования Билибинский муниципальный район Чукотского автономного округа, который представил документы, подтверждающие факт выполнения работ и оплату их в 2008 году: письмо от 15.09.2011 № 05/1251, муниципальный контракт от 04.08.2008 счет-фактуру № 3097 от 01.11.2008, платежное поручение № 57 от 29.12.2008, согласно которому предприятию были перечислены денежные средства в сумме 532433 руб. 09 коп., в том числе НДС 81218 руб. 61 коп. Таким образом, налоговым органом установлено, что в нарушение пункта 1 статьи 153 НК РФ налогоплательщик занизил налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 г. на общую сумму 532433 руб. 09 коп., что повлекло за собой неуплату НДС по ставке 18 % - 81218 руб.
