Код валютной операции 35030 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором). В обоснование заявления общество ссылается на то, что 02.12.2015 представило в банк СВО от 02.12.2015, указав код валютной операции 20100 «Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ, оказываемых услуг, передаваемых информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов по коду 20400, расчетов, указанных в группе 22 Перечня, и расчетов, связанных с выплатой вознаграждения резиденту-брокеру по договору о брокерском обслуживании (группа 58 Перечня)». 11.01.2016 общество написало письмо уполномоченному банку с просьбой

налоговой ставки 0 процентов. В силу п.4.1 договора этот договор является неотъемлемой частью договора поставки от 27.01.2014 №2701. По договору от 27.01.2014 №2701 в Челябинском отделении №8597 ОАО «Сбербанк России» открыт паспорт сделки ПС №14020025/1481/1700/1/1. 29.01.2014 на счет заявителя поступил платеж в сумме 815653,22 руб. по платежному поручению от 29.01.2014 №88909, о чем в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к указанному паспорту сделки в строке 2 отражена соответствующая запись с кодом валютной операции 35030 «Прочие платежи в пользу резидента по контракту». Платежное поручение содержит указание назначения платежа «залог согл. дог. 2701-1 от 27.01.2014 по счету на оплату АТ00000037 от 28.01.2014». Указанная сумма возвращена нерезиденту 05.06.2014 (платежное поручение от 06.06.2014 №2999), о чем в строке 3 «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к паспорту сделки №14020025/1481/1700/1/1 отражена запись с кодом вида валютной операции 35040 «Прочие платежи в пользу нерезидента по контракту». Справка о подтверждающих документах с отражением

договор является неотъемлемой частью договора поставки №2001 от 20.01.2014. По договору №2001 от 20.01.2014 в Челябинском отделении №8597 ОАО «Сбербанк России» открыт паспорт сделки ПС №14010054/1481/1700/1/1 от 28.01.2014 (т.1, л.д.99). На счет заявителя 23.01.2014 поступил платеж в сумме 5 782 руб. 66 коп. по платежному поручению №4348 от 23.01.2014 (т.1, л.д.33), о чем в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к указанному паспорту сделки в строке 2 отражена соответствующая запись с кодом валютной операции 35030 «Прочие платежи в пользу резидента по контракту» (т.1, л.д.100-101). Платежное поручение содержит ссылку на договор №2001 от 20.01.2014. Указанная сумма возвращена нерезиденту 20.05.2014 (платежное поручение №2956 от 20.05.2014 - т.1, л.д.59), о чем в строке 4 «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к паспорту сделки №14010054/1481/1700/1/1 отражена запись с кодом вида валютной операции 35040 «Прочие платежи в пользу нерезидента по контракту». Справка о подтверждающих документах с отражением поступления на счет резидента средств

№1802 (т. 1 л.д. 34). По договору от 18.02.2014 № 1802 в Челябинском отделении №8597 ОАО «Сбербанк России» открыт паспорт сделки 21.02.2014 №14020065/1481/1700/1/1 (т. 1 л.д. 40). На счет заявителя поступил платеж в сумме 1 500 144 руб. 40 коп. по платежному поручению 24.02.2014 № 71473 (т. 1 л.д.39), о чем в разделе II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля к указанному паспорту сделки в строке 4 графы 6 отражена соответствующая запись с кодом валютной операции 35030 «Прочие платежи в пользу резидента по контракту». Платежное поручение содержит указание назначения платежа «…оплата залога». Таким образом, ООО «РеМаг2» совершена валютная операция при зачислении 24.02.2014 на счет резидента в банке ПС поступившей от нерезидента валюты Российской Федерации при осуществлении внешнеэкономической деятельности по договору от 18.02.2014 № 1802, в связи с чем у ООО «РеМаг2» возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях на сумму 1 500 144,44 рублей в

Однако, согласно п. 18.5 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 г. № 138-И), СВО не принята уполномоченным банком, что подтверждается отметками банка на справке о валютных операциях. Причина отказа: «неверно указан код валютной операции во второй строке». Повторно СВО от 11.02.2016 г. представлена в уполномоченный банк 11.02.2016 г. и принята уполномоченным банком в срок, установленный п. 18.2 Инструкции от 04.06.2012 г. № 138-И, что подтверждается отметками банка на справке о валютных операциях. В представленной СВО от 11.02.2016 г. общество указало неверный код вида валютной операции (35030 «Расчеты нерезидента в пользу резидента но прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10-23 Перечня»), информация