Контрагент не возвращает первичные документы - гражданское законодательство и судебные прецеденты

не закрыто. ООО «Принцип-Т» в свою очередь также не вернул заемные денежные средства ООО «Меридиан» до ликвидации контрагента. Принимая во внимание то, что денежные средства от контрагента ООО «Меридиан», который ликвидирован, поступили на расчетные счета ООО «Принцип-Т», заявитель фактически пользовался этими денежными средствами, погашая собственные займы и ссуды, денежные средства не возвращались, у ООО «Принцип-Т» в проверяемом периоде возникает внереализационный доход, полученный от ООО «Меридиан» в сумме 9 608 299 руб. под видом займа безвозмездно и безвозвратно. ООО «Северный Альянс», ИНН<***>/КПП720301001, исключено из ЕРГЮЛ как недействующее юридическое лицо 12.03.2019. Согласно банковской выписке за 2017 год от ООО «Меридиан» в адрес ООО «Принцип-Т» в качестве оплаты за ТМЦ поступило 34 960 235.24 руб., что на 24 437 092.24 руб. больше, чем подтверждено первичными документами в рамках сделки по поставке товара. Сумма 24 437 092.24 руб. отражена по счету 76.09, в подтверждение представлены следующие документы: -договор займа №1 от 20.01.2017года, заключенный

заключенные с контрагентами Общества и ИП ФИО17, при том, что указанные документы не были затребованы в рамках выездной налоговой проверки, также свидетельствует о подконтрольности ФИО17 должностным лицам проверяемого налогоплательщика. Таким образом, из материалов дела следует, что ООО «АгроСбытТехнология», осуществляя деятельность на рынке зерна, поставляет сельскохозяйственную продукцию, в - основном, в адрес КХК ОАО «Краснодонское», при этом закупая ее в крестьянских и фермерских хозяйствах, находящихся на упрощенной системе налогообложения или едином сельхозяйственном налоге и не являющихся плательщиками НДС. Для минимизации подлежащего уплате налога на добавленную стоимость путем искусственного завышения налоговых вычетов, налогоплательщик хозяйственные операции по закупке зерна оформляет через фирму «однодневку», перечисляя на ее счет значительные денежные суммы. Далее денежные средства возвращаются должностным лицам проверяемого налогоплательщика непосредственно или через счета транзитеров. В соответствии с ч,1 ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 21.1.1996 № 129- ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, подтверждаются первичными учетными документами , на

решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 17-06/19 от 11.07.2014 и удовлетворении встречных требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску в полном объеме в виде взыскания задолженности по налогам и сборам в общей сумме 45 101 733 рубля. Таким образом, вышеуказанным судебным актом установлено, что денежные средства, поступившие на расчетные счета спорных контрагентов, перечислялись на расчетный счет ООО «ЭлСи» и доказано, что денежные средства ООО «ЭлектроСистемы» возвращались ООО «ЭлСи», руководителем которых являлась ФИО2, которая согласно доводу представителя Общества в судебном заседании 08.04.2016 по делу № А62- 90/15 изготавливала первичные документы спорным контрагентам, что отражено в решении арбитражного суда по делу № А62-90/2015. Судом установлено, что денежные средства, поступившие на расчетные счета спорных контрагентов, перечисляются на расчетный счет ООО «ЭлСи» (ИНН <***> г. Брянск). Инспекцией доказано, что денежные средства ООО «ЭлектроСистемы» возвращаются ООО «ЭлСи». При этом, руководителем и учредителем ООО «ЭлСи» (ИНН <***> г. Брянск) является ФИО8,

представленного ООО «Примтеркомбанк» ответа от 02.02.2010 не возможно идентифицировать ООО «Бостон». Договоры и документы по ФГУ «Управление Сибирского военного округа» не подтверждают взаимоотношения контрагентов, кроме того отношения заявителя с ФГУ налоговым органом не оспариваются. Налоговым органом в адрес организаций направлялись требования о представлении документов (по почте), однако данные требования возвращались с отметкой «адресат отсутствует» или не возвращались вообще. Также, по результатам встречной проверки установлен факт невыполнения безусловной обязанности поставщика уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет в денежной форме. Из представленных налогоплательщиком актов о приемке выполненных работ и справок о стоимости выполненных работ по контрагентам ООО «Ультра», ООО «Фактория» и ООО «Альянс» нельзя установить какие работы (услуги), по какому объекту (отсутствует адрес) и в каком объеме были произведены. В связи с чем, налогоплательщик не подтвердил первичными документами факт выполнения ООО «Ультра», ООО «Альянс», ООО «Фактория» своих обязательств. Кроме того, все документы подписаны от имени директоров контрагентов, тогда как из пояснений