ЦКА и связям между ТР и другими ИФР. <156> Если ИФР устанавливает связь, то она должна выявлять, контролировать и управлять рисками, обусловленными связью, включая юридический, операционный и кредитный риск и риск ликвидности. <157> Кроме того, ИФР, устанавливающая множественные связи, должна обеспечивать, чтобы риски, обусловленные одной связью, не оказывали влияния на надежность других связей и связанных с ней ИФР. Для ослабления таких побочных эффектов требуется использование эффективных средств контроля и управления рисками, в том числе дополнительных финансовых ресурсов или гармонизации систем управления рисками связанных между собой ИФР. -------------------------------- <154> При всех соглашениях об установлении связи ИФР должны отвечать требованиям ключевого соображения 1 Принципа 18. Открытый доступ к другим ИФР может являться предварительным условием установления связей между ИФР одного и того же типа. <155> В данном принципе термином ЦДЦБ в основном обозначается ЦДЦБ, который одновременно функционирует как СРЦБ. Применение этого широкого определения к ЦДЦБ в данном принципе отражает рыночный аспект рассмотрения
поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность с учетом выявленных искажений. + 2.12. ФПСАД N 8 "Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой бухгалтерской отчетности" 2.12.1. пункты 2, 6 ФПСАД N 8 Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности изучить деятельность аудируемого лица и среду, в которой она осуществляется, включая систему внутреннего контроля, в объеме, достаточном для выявления и оценки рисков существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. + 2.12.2. пункт 13 ФПСАД N 8 Нарушение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией требования обсуждения участниками аудиторской группы рисков существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица. + 2.12.3. пункт 21 ФПСАД N 8 Несоблюдение индивидуальным аудитором или аудиторской организацией обязанности ознакомиться с соответствующими отраслевыми, правовыми и другими внешними факторами, влияющими на деятельность аудируемого лица, включая применяемые способы ведения бухгалтерского (финансового) учета и подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности. + 2.12.4. пункты 24 и 26 ФПСАД N 8 Несоблюдение индивидуальным
данным. * Процедуры оценки рисков (Risk assessment procedures) - процедуры, проводимые с целью получения понимания организации и ее окружения, включая систему внутреннего контроля организации, направленные на выявление и оценку рисков существенного искажения, как по причине недобросовестных действий, так и вследствие ошибки, на уровне финансовой отчетности и на уровне предпосылок. Процесс оценки рисков в организации (Entity's risk assessment process) - компонент системы внутреннего контроля, то есть существующий в организации процесс выявления бизнес-рисков, которые являются значимыми для целей финансовой отчетности и принятия решений о мерах по снижению этих рисков , а также результаты этого процесса. * Прочая информация (Other information) - финансовая и нефинансовая информация (отличная от финансовой отчетности и аудиторского заключения об этой отчетности), включенная в соответствии с законами, нормативными актами или сложившейся практикой в документ, содержащий проаудированную финансовую отчетность и аудиторское заключение об этой отчетности. * Прочая информация (в контексте МСЗОУ 3000 (пересмотренного) (Other information (in the context of
лицензией в процедурах управления риском концентрации порядок осуществления контроля за объемом требований к контрагентам в одной географической зоне? 598 Определен ли банком с универсальной лицензией в процедурах управления риском концентрации порядок осуществления контроля за объемом требований к контрагентам, номинированным в одной валюте? 599 Определен ли банком с универсальной лицензией в процедурах управления риском концентрации порядок осуществления контроля за объемом требований к контрагентам, финансовые результаты которых зависят от осуществления одного и того же вида деятельности или реализации одних и тех же товаров и услуг? 600 Определен ли банком с универсальной лицензией в процедурах управления риском концентрации порядок осуществления контроля за косвенной подверженностью риску концентрации, возникающей при реализации банком с универсальной лицензией мероприятий по снижению кредитного риска? 601 Определен ли банком с универсальной лицензией в процедурах управления риском концентрации порядок осуществления контроля за зависимостью банка с универсальной лицензией от отдельных видов доходов? 602 Определен ли банком с универсальной лицензией в процедурах управления
охраны труда, тех. обслуживания и пр., т.е., как правило, договоров, регулирующие схожие хозяйственные отношения на всех трех фабриках. Сведения о количестве договоров, заключенных фабриками, проекты которых прошли правовую экспертизу сотрудниками юридического отдела ЗАО «МУМТ» в 2009 году, представлены заявителем в материалы дела; расширенным перечнем услуг было предусмотрено оказание услуг в сфере финансовых рисков, в т.ч. развитие программ анализа финансовых рисков в соответствии с процедурами контроля и стратегическим планированием, предоставление рекомендаций по созданию оптимального контроля за финансовымирисками (т. 4 л.32-35). Ответчик ссылается в решении на должностные инструкции, однако из них следует, что деятельность БАТ (Инвестментс) по оказанию таких услуг фабрикам осуществлялась в 2009 г. через ЗАО «МУМТ», а не напрямую. Так, финансовый менеджер Управления производством и поставками ЗАО «МУМТ» решает в своей деятельности следующие задачи: «управление процессами планирования и отчетности (включая План Компании и QPR) по стандартам БАТ в срок и в полном объеме, обеспечение достижения и управление финансовыми показателями
в период с 10.04.2015 по 15.12.2015 контроль действий сотрудников Банка, допустивших привлечение вкладов с нарушением требований законодательства и выдачу технических кредитов физическим лицам (ФИО6). Также, учитывая снижение с 01.07.2015 показателя собственных средств Банка ниже его уставного капитала, что является основанием для осуществления мер по предупреждению банкротства Банка, согласно ст. 189.10. Закона о банкротстве, в период с 01.07.2015 по 15.12.2015 ФИО3, вопреки требованиям законодательства в нарушение ст.ст. 189.9, 189.11, 189.12 Закона о банкротстве, не предпринимались меры по предупреждению банкротства Банка, скрывая его реальное финансовое положение, предоставляя в Банк России недостоверную отчетность. - ФИО1, осуществляя полномочия единоличногоисполнительного органа общества (с 11.01.2016 по 18.05.2016 исполняющий обязанностиПредседателя Правления, а с 18.05.2016 - Председатель Правления Банка), а такжевходивший в Совет директоров Банка, обладая информацией о финансовом положенииБанка и качестве его активов, перед заключением сделок по кредитованию заемщика ООО«АЙАВТО МОСКВА» действовал неразумно и недобросовестно, а именно не обеспечилнадлежащую оценку риска , без учета существенной информации о
установлены решением Арбитражного суда Республики Северная Осетия-Алания от 25.12.2013 по делу № А61-4046/2013. Так применительно к деятельности банка по выдаче ссуд (приобретении прав требований), руководители банка, заключая сделки с организациями-заемщиками, отвечают за положительную динамику деятельности банка, обязаны организовать и осуществлять контроль за надлежащей реальной проверкой платежеспособности заемщиков, не допускать кредитования заемщиков с плохим финансовым состоянием. Согласно пункту 1.2.1 Положения об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, утвержденного Банком России 16.12.2003 № 242-П (далее - Положение № 242-П) внутренний контроль осуществляется в целях обеспечения эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками , под которым понимается выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков, присущих банковской деятельности типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления связанных с внутренними и (или) внешними факторами деятельности кредитной организации неблагоприятных событий. Оценка
об операциях, подлежащих обязательному контролю, и операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, обеспечивающий возможность воспроизведения деталей операции (в том числе сумму операции, валюту операции, данные о контрагенте клиента), а также порядок представления в уполномоченный орган сведений о таких операциях; порядок информирования (при необходимости) руководителя некредитной финансовой организации о выявлении операции, подлежащей обязательному контролю, и подозрительной операции; положения о мерах, которые применяются некредитной финансовой организацией исходя из программы управления риском к клиентам, осуществляющим подозрительные операции (п.5.2); в программу по замораживанию (блокированию) денежных средств и иного имущества и проведению проверки включаются: порядок получения информации, размещаемой на официальном сайте уполномоченного органа в сети Интернет; порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств и иного имущества; порядок фиксирования информации о примененных мерах по замораживанию (блокированию) принадлежащих клиенту денежных средств или иного имущества (в том числе сведения о клиенте; основания
службы внутреннего контроля кредитной организации, а также лиц, осуществляющих функции по указанным должностям (далее ? руководители службы кредитной организации). В случае возникновения ситуаций, угрожающих законным интересам вкладчиков и кредиторов кредитных организаций, а также стабильности банковской системы Российской Федерации Банк России вправе принимать меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона«О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», а также в соответствии с федеральными законами осуществлять мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций. Уполномоченное подразделение Банка России должно вносить сведения о лицах, указанных в пункте 6.1 Положения, в базы данных не позднее 3 рабочих дней с даты получения информации о наступлении событий, являющихся основанием для внесения сведений в базы данных. Перечень таких оснований определен в приложении 7 к Положению (пункт 6.2 Положения). Пунктом 1.16 приложения 7 к Положению определено, что основанием для внесения в базы данных является осуществление лицом функций (независимо от срока, в течение которого лицо их осуществляло) руководителя службы управления рисками , внутреннего
