Контролируемые сделки между российскими юридическими лицами - гражданское законодательство и судебные прецеденты

от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@, утвердившего новые формы, порядок их заполнения и форматы документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах. Следовательно, при заполнении титульного листа уведомления о контролируемых сделках ИНН и КПП, а также наименование обособленного подразделения иностранной организации указывается в соответствии с документами, на основании которых обособленное подразделение создано на территории Российской Федерации и состоит на учете в налоговых органах по месту осуществления деятельности, в частности на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 11СВ-Учет, утвержденного приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@. 11. Об отражении в Уведомлении сделок с постоянными представительствами иностранных организаций. В соответствии со статьей 55 Гражданского кодекса Российской Федерации представительством является обособленное подразделение юридического лица , расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее

ООО "ТТК", ООО "ВВК", ЗАО ОТРПФ "Кубаньоптпродторг" по уступке заявителю требования к должнику направлены на создание видимости независимой кредиторской задолженности с целью введения контролируемой аффилированным лицом процедуры банкротства и назначения подконтрольного ему арбитражного управляющего. При этом ООО "ТТК" и ООО "ВВК", отвечая признакам "технических" компаний, действовали в интересах аффилированного к должнику лица ЗАО ОТРПФ "Кубаньоптпродторг", входящего в состав группы компаний, подконтрольных Макаревичу О.В. и Макаревичу Н.В. Кроме того, следует отметить, что сделки по переводу долга ЗАО РПК "Славянский" с ООО "ТТК" на ООО "ВВК", а также в последующем на ЗАО ОТРПФ "Кубаньоптпродторг" имеют признаки недействительных сделок, совершенных с целью злоупотребления правом, в том числе и установления контроля за процедурой банкротства, ввиду следующего. Согласно статье 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются действия граждан и юридических лиц , осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. Не допускается использование гражданских прав в целях

РФ. Суд считает довод заявителя о том, что Общество при заполнении Уведомлений о контролируемых сделках руководствовалось Указаниями Банка России от 07.08.2003 № 1317-У в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) и в связи вступлением в силу Федерального закона РФ № 150-ФЗ от 08.06.2015 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" соответствует действующему законодательству. Суд считает, что Обществом порядок представления Уведомлений о контролируемых сделках не нарушен: они представлены в установленный законом срок; сведения, указанные в Уведомлении о контролируемых сделках достоверны. В соответствии с положениями статьи 50 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей (пункт 1). Исполнение обязанностей

ответственности для привлечения к субсидиарной ответственности, предусмотренной статьей 61.11 Закона о банкротстве, необходимо установить наличие причинно-следственной связи между совершенными контролируемым лицом сделками и наступлением банкротства должника. В соответствии с частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, обязано доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается в обоснование своих требований и возражений. Исходя из частей 1 и 2 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. По мнению заявителей ООО «Анкор-С» создано и используется контролирующими должника лицами для аккумулирования активов от хозяйственной деятельности нескольких юридических лиц ООО «Ювел», ООО «НСК», причиняя тем самым вред ООО «НСК» и его кредиторам. Согласно материалам дела, Лауберт Н.А. с