Контролируемые сделки офшор - гражданское законодательство и судебные прецеденты

«Звезда –Энергетика» (также контролируемую руководством Банка), поскольку цессионарием выступила офшорная компания, не имеющая активов. По заявлению бывшего генерального директора ООО «СПЗ-4» ФИО19, сделка не подписывалась в его присутствии представителем Парадокс Иллюжинс Лтд.( Paradox Illusions Ltd.) , кто такой «ФИО24.», ему не известно, договор передавался-забирался курьером акционеров (руководителей) АО «Балтинвестбанк». За весь период после подписания договора уступки 12.09.2013 ни одного денежного платежа от имени Парадокс Иллюжинс Лтд. в счет исполнения договора уступки не производилось, ни одного письма от имени Парадокс Иллюжинс Лтд. в адрес ООО «СПЗ-4» не направлялось. Доказательств обратного в материалы дела не представлено. Таким образом, указанный договор уступки от 12.09.2013 между ООО «СПЗ-4» (Цедент) и Парадокс Иллюжинс Лтд.(Paradox Illusions Ltd. (Цессионарий) не имел никакого экономического смысла для ООО «СПЗ-4». Организация – Paradox Illusions Ltd. была зарегистрирована 06.03.2012 (Кипр), то есть чуть более чем за год до совершения указанной сделки (уступки), сведений о каких-либо активах указанного офшора и ведения им

Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н. В уведомлении Обществом по сделкам с 125-127 с контрагентом Ever Eagle Consultants. Ltd (Сингапур) и по сделкам 128-147 с контрагентом MVF S.A. (Швейцария) указан код основания отнесения сделки к контролируемой «123» (что означает сделки с офшорами ). Инспекция указала, что в Перечне государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный Приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н, не поименованы Швейцарская Конфедерация и Республика Сингапур. В уведомлении по спорным сделкам по коду 121 «взаимозависимость» указано - нет. Кроме того, Инспекцией при рассмотрении материалов проверки учтены обстоятельства, заявленные налогоплательщиком в качестве смягчающих налоговую ответственность,