Критерии отнесения фирм к однодневкам - гражданское законодательство и судебные прецеденты

получение налогового вычета. Кроме того, российское законодательство, в т.ч. Налоговый кодекс РФ, не предусматривают определенного перечня критериев отнесения налогоплательщика или его контрагентов к недобросовестным участникам налоговых обязательств. Кроме того, при взаимоотношении со своими поставщиками у ОАО "ВИЛС" не возникало каких-либо спорных, конфликтных или иных ситуаций, которые могли послужить основанием для сомнений в добросовестности контрагентов. Все обязательства организациями выполнялись в полном объеме и надлежащим образом, претензий у сторон друг у друга не возникало. Договоры, на основании которых осуществлялись поставки, никем не были оспорены или признаны недействительными. Те обстоятельства, что контрагенты ОАО «ВИЛС» - ООО «Стимул» и ООО «СтройГрад» - не располагаются по юридическому адресу, не осуществляли выплату заработной платы и не выплачивали налоги, что численность организаций составляет 1 – 2 человека, что согалсно критериям, установленным налоговыми органами, у названных организаций прослеживаются признаки фирм «однодневок », такие как массовый учредитель, массовый заявитель, массовый руководитель, адрес массовой регистрации, что ООО «СтройГрад» последнюю

подтверждающих реальность сделок по выполнению работ и реализации ТМЦ; 2) в ходе проведения выездной налоговой проверки собраны факты наличия недостоверных сведений в представленных бухгалтерских документах (счетах- фактурах, актах выполненных работ, товарных накладных, журналах-ордерах по счету 26, 60, книгах - покупок, Главных книги др.) по »,а именно: - руководитель указанной организаций является номинальным; - фирма фактически отсутствует по адресу (месту нахождения), сведения о котором содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ); соответствует критерию отнесения к «фирмам - однодневкам » и является предприятием, не выполняющими установленные законодательством требования (ст. 23 НК РФ), т. е. данная организация создавалась не с целью реального осуществления экономической деятельности и получения дохода, а для вывода капитала других организаций из-под налогообложения, - не представляет отчетность, не отражает выручку в налоговых декларациях по НДС или представляют отчетность лишь для вида (сделки отраженные в отчетности совершены лишь для вида, без намерения создать им правовые последствия, и являются прикрытием других