Лимит подотчетных сумм - гражданское законодательство и судебные прецеденты

клиента и его деятельности. Пакет документов, запрошенный ответчиком (ПАО Росбанк) у истца в соответствии с запросом от 07.02.2017 г., был представлен последним (09.02.2017 г.) не в полном объеме. Ответчик запросил документы в обоснование целевого расходования денежных средств, снятых со счета наличными по 19-и операциям клиента на общую сумму 1 382 000 руб. Истец представил приказ "О порядке расчетов с подотчетными лицами" № 03 от 10.01.2017 г., который устанавливает 2-х подотчетных лиц с максимальным лимитом подотчетных сумм в 300 000 руб. на каждого. При этом к приказу не приложил документов, подтверждающих сам факт выдачи подотчетных сумм (кассовый ордер, заявление подотчетного лица с резолюцией руководителя), предусмотренных п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". В отношении остальной суммы 782 000 руб. истец каких-либо документов по запросу ответчика не

установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. В данном случае, в соответствии с Приказом общества от 01.01.2021 № б/и лимит остатка наличных денежных средств, которые могут храниться в центральной кассе, установлен в размере 469 230,77 рублей. Согласно представленному ООО «Мерканто» приказу от 31.12.2020 № б/н «О выдаче подотчетных сумм » ФИО2 является подотчетным лицом ООО «Мерканто» (л.д. 75 том 3). Из Приказов общества от 31.12.2020 (л.д.75 том 3), от 17.09.2021 №37/ОД (л.д.82-83 том 3) и от 24.09.2021 №38/ОД (л.д.84-86 том 3) следует, что срок предоставления отчетов по выданным авансам установлен 180 календарных дней. Следовательно, по вмененным эпизодам (с 01.06.2021 по 29.09.2021) срок предоставления отчета еще не наступил (с 01.07.2021

в размерах, превышающих утвержденные лимиты бюджетных обязательств по четырем КБК в части следующих расходов: - льготный проезд, КБК 013 0113 7300410560 112 Л214 - 4 случая на общую сумму 142 017,77 рублей, - командировочные расходы, КБК 013 0113 7300410560 112 К212 - 2 случая на общую сумму 18 463,83 рублей, - исполнение судебного акта, КБК 013 0113 7300410560 831 А290 - 1 случай в сумме 4 514 112,96 рублей, - уплата иных платежей: пеней, штрафов, КБК 013 0113 7300410560 853 А853 - 4 факта на общую сумму 44 593,57 рублей. Расходы Учреждения по льготному проезду (КБК 013 0113 7300410560 112 Л214) приняты с превышением ЛБО на общую сумму 142 017,77 рублей в четырех случаях: 26 820,10 рублей - 05.08.2020, авансовый отчет от 05.08.2020 № 41 на сумму 97 300,10 рублей подотчетного лица ФИО6; 17 825,50 рублей - 01.09.2020, авансовый отчет от 01.09.2020 № 49 на сумму 17 825,50 рублей подотчетного

социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается. Пунктом 4.4 Положения предусматривается, что для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру,

№а от ДД.ММ.ГГГГ установлен лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Вега» в размере <данные изъяты> рублей. Проверка проводилась налоговым органом с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В указанный период подотчетному лицу ФИО1 по РКО № выдано под отчет <данные изъяты> рублей. По авансовому отчету на ДД.ММ.ГГГГ у подотчетного лица ФИО1 числится остаток по отчетной сумме в размере 1350 рублей 02 копейки. Свободные денежные средства сверх установленного лимита на банковский счет в банк не сдавались, а выдавались под отчет лицу, не отчитавшемуся по ранее полученным подотчетным суммам . Установлено превышение лимита остатка кассы за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4771 рубль 06 копеек. ДД.ММ.ГГГГ сотруднику (подотчетному лицу) ООО «Вега» ФИО4 по расходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ из кассы выданы наличные денежные средства под отчет в размере <данные изъяты> рублей. У подотчетного лица ФИО4 числится остаток неизрасходованной подотчетной суммы по ранее полученным денежным суммам в размере <данные изъяты>. Остаток неизрасходованной подотчетной суммы в размере