Материальная выгода при выдаче беспроцентного займа - гражданское законодательство и судебные прецеденты

- у ООО «ПромАвтоЛидер» истребованы кассовая книга по форме КО-4 за 2016 год, сведения и документы об исчислении материальной выгоды по договору беспроцентного займа с Вилковым А.В. от 25.08.2016. Определение суда от 04.02.2020 МИФНС России № 10 по УР и МИФНС России № 11 по УР исполнено, при этом обществом с ограниченной ответственностью «ПромАвтоЛидер» определение суда об истребовании доказательств по адресу государственной регистрации общества последним не получено и не исполнено. Кредитором Гараевым В.М. подано заявление о фальсификации указанного выше договора беспроцентного займа от 25.08.2016 и расходных кассовых ордеров № 32 от 29.07.2016 и № 38 от 25.08.2016 о выдаче Вилкову А.В. из кассы общества с ограниченной ответственностью «ПромАвтоЛидер» наличных денежных средств. В обоснование заявления о фальсификации доказательств кредитор Гараев В.М. сослался, в том числе, на следующие обстоятельства. В тексте договора беспроцентного займа от 25.08.2016 (пункты 2.1, 5.9.1) указано, что факт передачи денежных средств удостоверяется распиской, однако в материалы дела представителем

минимальных налоговых обязательств; отсутствие основных средств, трудовых и материальных ресурсов, отсутствие расходов, связанных с общехозяйственной деятельностью (аренда, коммунальные расходы, услуги связи, зарплата и т.д.); участие контрагентов в обналичивании денежных средств, свидетельствуют об отсутствии реального характера сделок со спорными контрагентами и создании налогоплательщиком фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Кроме того, ИФНС установлено следующее. Движение денежных средств по расчетным счетам ООО «Стройпрофи», ООО «Вяткапстрой», ООО «НСТ», ООО «Новострой» характеризуется общими признаками. Так, денежные средства поступают на счета и списываются внутри определенного круга взаимосвязанных организаций (ООО «Профкомплект», ООО «Вяткапстрой», ООО «НСТ», ООО «Новострой», ООО «Ремонт и монтаж», ООО СК «Эверест», ООО НПО «РЦЭС» и ООО «Термопанель»), а также обналичиваются руководителями, учредителями и сотрудниками указанных организаций, при этом доля обналичивания денежных средств достигает 96%. Одним из оснований, как поступлений, так и списаний денежных средств с расчетных счетов является выдача и возврат беспроцентных займов , а также оплата за работы и стройматериалы,