сумму 380 рублей (оплата банковской картой), от 09.06.2021 время 12:39 на сумму 352 рубля(оплата банковской картой), от 10.06.2021 время 12:41 на сумму 379 рубля (оплата банковской картой), от 11.06.2021 время 12:23 на сумму 326 рубля (оплата банковской картой), от 15.06.2021 время 12:42 на сумму 340 рубля(оплата банковской картой). В рамках административного расследования был сделан запрос в АО «Райффайзенбанк» (исх.21-20/22265 от 17.09.2021), получен ответ вх. №44513-Т-МСКГЦОЗ/21 от 23.09.2021, установлено поступление денежных средств по операциям с МБК (мерчант № 540000010947) на сумму: 01.06.2022-40815 руб.59коп.; 02.06.2021-44221 руб.25коп.; 02.06.2021-3096 руб.72 коп.; 03.06.2021-49867 руб.ЗЗ коп.; 03.06.2021-1666 руб.93 коп.; 04.06.2021-51723 руб.21 коп.; 04.06.2021-3454 руб.86 коп.; 07.06.2021-47100 руб.35 коп.; 07.06.2021-5428 руб.79 коп.; 07.06.201-4029 руб.55 коп.; 07.06.2021-3427 руб.32 коп.; 07.06.2021-82 руб.66 коп.; 08.06.2021-42146 руб.95 коп.; 09.06.2021-47481 руб.23 коп.; 09.06.2021-1845-04 руб.04коп.; 10.06.2021-50930 руб. 10 коп.; 10.06.2021-1846 руб.02коп.; 11.06.2021-56335 руб.29 коп.; 11.06.2021-3176 руб.39коп.; 15.06.2021-43368 руб.05коп.; 15.06.2021-4290 руб. 31 коп.; 15.06.2021-4018 руб.53 коп.; 15.06.2021-3469 руб.62 коп.; 15.06.2021-1687 руб.59 коп.; 17.06.2021-986 руб.97
осуществлялись; - в книгах покупок ООО «Фортуна» за 2019 год контрагент ООО «Рубин» не заявлен. В отношении ООО «Рубин» установлено следующее. Дата регистрации 30.08.2013. Системы налогообложения: Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (розничная торговля, оказание бытовых услуг, ремонт и мойка транспортных средств), Упрощенная система налогообложения (розничная торговля). Основные поступления на счет ООО «Рубин» производятся от различных организаций с назначением платежей – «поступление торговой выручки от продажи товаров», «зачисление средств по операциям МБК Мерчант ». Платежи с назначениями «за автотранспортные услуги», «аренду» и прочие на расчетный счет ООО «Рубин» не осуществлялись. Таким образом, материалами проверки предоставление в аренду самосвала марки Shacman гос. рег. номер <***> ни собственником (ООО «Рубин»), ни организацией ООО «Фортуна» документально не подтверждено. По результатам проведенного в ходе ВНП анализа данных книг покупок ООО «Фортуна» за 3, 4 кварталы 2019 года, а также движения денежных средств по расчетным счетам спорного контрагента установлено отсутствие взаимоотношений ООО
инспекцию первичную декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, согласно которой исчислен к уплате в бюджет НДС, как налоговым агентом с арендной платы за арендованное муниципальное имущество (магазин) в сумме 18 920 рублей. По представленной налоговой декларации, налоговым органом в период с 12.07.2018 по 12.10.2018 проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой установлено, что в течение 2 квартала 2018 года на расчетный счет предпринимателя помимо денежной наличности и оплаты товаров и услуг по МБК Мерчант (с банковских карт) поступили денежные средства от юридических лиц в размере 1 004 322,61 рубля, в том числе за продукты питания (хлеб) – 38 596 рублей, за сою – 523 963 рубля, прочие поступления (канцелярия, хозяйственные товары, продукты питания) – 441 763,61 рубля. Налоговым органом сделан вывод, что от вышеуказанных операций в соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ не может быть осуществлено в рамках применения системы налогообложения в виде ЕНВД, то есть
ИП ФИО1 12.07.2018 представила в налоговую инспекцию первичную декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года, согласно которой исчислен к уплате в бюджет НДС, как налоговым агентом с арендной платы за арендованное муниципальное имущество (магазин) в сумме 18 920 рублей. По представленной налоговой декларации налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, по результатам которой установлено, что в течение 2 квартала 2018 года на расчетный счет предпринимателя помимо денежной наличности и оплаты товаров и услуг по МБК Мерчант (с банковских карт) поступили денежные средства от юридических лиц в размере 1 004 322,61 руб., в том числе за хлеб 38 596 руб., за сою 523 963 руб., прочие поступления (канцелярия, хозяйственные товары, продукты питания) 441 763,61 рубля. Налоговым органом сделан вывод, что от вышеуказанных операций в соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ не может быть осуществлено в рамках применения системы налогообложения в виде ФИО3, должен быть применен НДС. Сумма доначисленного налога
ООО «Фортуна», ООО «Экзотика», ООО «Эмма», ООО «Эко Лайф Стар», ООО ТД «Трейдмаркет», ООО «Симбирск-Кроун», ООО ТК «Трейдлайн», ООО Грин Салат», ООО «Мириада», ООО «Консервтрейд», ООО «Агропродмаркет», ЗАО «Белая Дача Трейдинг», АО «Международные услуги по маркетингу табака», ООО «Веро М», ООО ТК «Фламинго», ФИО5, подлежащих включению в доходную часть по УСН за 2017 год составила 14 602 428 руб. Кроме того, Инспекцией установлено зачисление на расчетный счет предпринимателя средств по операциям с МБК на основании реестров платежей (Мерчант № 050000157677, Мерчант № 050000167917, Мерчант № 050000167936) в 2017 году на сумму 6 566 860 руб., то есть поступлений от реализации товаров на торговых точках, проходящих по счету налогоплательщика, но не отраженных в налоговой декларации. Таким образом, по данным Инспекции, общая сумма доходов предпринимателя, подлежащая учету при определении налоговой базы по УСН за 2017 год, определенная по выписке банка и первичным документам составила 21 169 288 руб. Сумма расходов, установленных налоговым
