кредитными средствами и средствами, находящимися на расчетных, текущих и депозитных счетах <7>, преднамеренное или фиктивное банкротство финансовых организаций, незаконная банковская деятельность. Лицами, несущими угрозу, являются причастные к совершению мошеннических действий, недобросовестные руководители и собственники финансовых организаций. -------------------------------- <7> Включая мошенничество с использованием электронных средств платежа (кибермошенничество) - хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотреблением доверия, включая завладение чужим имуществом или имущественными правами посредством блокировки, удаления, модификации или иного воздействия на средства хранения, передачи или обработки электронных данных либо информационно-телекоммуникационных сетей (ст. 159-3 УК РФ). БЮДЖЕТ Мошенничество, присвоение или растрата государственных денежных средств и активов (хищение), а также налоговые преступления, в частности незаконное возмещениеНДС и уклонение от уплаты налогов юридическими лицами. КОРРУПЦИЯ Преступления коррупционной направленности, совершаемые как государственными служащими, так и сотрудниками коммерческих и иных организаций, в том числе государственных корпораций, предпринимателями (среди таковых - злоупотребление полномочиями, получение и дача взяток, посредничество во
суда г.Смоленска от 04.08.2020 ФИО2 (руководитель ОАО «СЗМ») признан виновным в совершении двух эпизодов мошенничества с использованием своего служебного положения и двух эпизодов мошенничества с использованием своего служебного положения в крупном размере при обстоятельствах, изложенных в приговоре суда. В рамках уголовного дела судом установлено, что генеральный директор ОАО «СЗМ» ФИО2 умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, достоверно зная, что ОАО «СЗМ» являлось плательщиком НДС, что в соответствии со статьей 176 НК РФ, в случае получения по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов, превышающей общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, получает право на предъявление указанной разницы к возмещению из бюджета, путем обмана, выразившегося во включении в налоговую декларацию ОАО «СЗМ» по НДС : - за 2-ой квартал 2014 года заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с ООО «Галион» и ООО «Гринлайт», совершил хищение из бюджета
получение бюджетных средств, в июле 2012 года прокурором утверждено обвинительное заключение, дело передано в суд (том 4 лист 156). Более того, приговором Новгородского районного суда Новгородской области от 20.01.2014 по делу № 1-66/14 руководитель Общества ФИО3 за деяния по незаконному возмещению НДС признан виновным в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества, совершенном с использованием своего служебного положения в особо крупном размере (части 3-4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации), и приговорен к 4 годам лишения свободы (том 6 лист 22). Фактически налоговыми и правоохранительными органами выявлено создание организациями, учредителем и руководителем которых является ФИО3, схем для получения из бюджета налоговой выгоды в виде возмещенияНДС , по хозяйственным операциям, реальность которых не нашла подтверждения ни при налоговой проверке, ни при производстве следственных действий в отношении перечисленных выше юридических лиц. Из постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.04.2010 № 18162/09 следует, что, делая вывод об обоснованности заявленных вычетов по
г. Смоленска от 04.08.2020 ФИО6 (руководитель ОАО «СЗМ») признан виновным в совершении двух эпизодов мошенничества с использованием своего служебного положения и двух эпизодов мошенничества с использованием своего служебного положения в крупном размере при обстоятельствах, изложенных в приговоре суда. В рамках уголовного дела судом установлено, что генеральный директор ОАО «СЗМ» ФИО6 умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, достоверно зная, что ОАО «СЗМ» являлось плательщиком НДС, что в соответствии со статьей 176 НК РФ, в случае получения по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов, превышающей общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, получает право на предъявление указанной разницы к возмещению из бюджета, путем обмана, выразившегося во включении в налоговую декларацию ОАО «СЗМ» по НДС : – за 2-ой квартал 2014 года заведомо ложных сведений по фиктивным сделкам с ООО «Галион» и ООО «Гринлайт», совершил хищение из бюджета
