В ходе административного расследования обществом представлены пояснения, согласно которым следует, что алгоритм обработки полученных заказов от клиентов состоит в следующем в программу автоматически загружается заказ от покупателей путем создания товарной накладной и присвоения ей текущей даты и номера, т.е. дата создания документа, далее оператор проверяет заказ клиента по нескольким факторам (нет ли просроченной задолженности у клиента, в связи с продажей товаров с предоставлением отсрочки платежа до 14 дней, и прочее). После этого обработанные товарные накладные распечатываются и передаются на формирование на склад. Доставка осуществляется на следующий день. На основании вышеизложенного, управление пришло к выводу, что в период с 03.06.2019 по 15.06.2019 ООО «НТМ» по адресу (места осуществления деятельности): 353990, Краснодарский край, г. Новороссийск, <...>, нарушены положения ч, 1 ст. 14 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распитая) алкогольной продукции». По признакам состава административного правонарушения,
в накладных к счетам-фактурам, составленным ООО «Цунами» (л. <...> т. 3) усматривается, что в 2005 году в столовой топографического техникума, в которой ФИО10 и предпринимателем ФИО11 было организовано питание студентов, осуществлялось хранение в холодильнике готовой продукции, ее завоз осуществлялся вечером, накануне следующего дня. Вместе с продукцией лица, осуществлявшие завоз продукции, представляли написанную от руки накладную с указанием количества, номенклатуры блюд, их ценами, к которой прикладывался чистый лист бумаги с печатью ООО «Цунами». Указанный экземпляр накладной распечатывался на компьютере, подписывался ФИО10 и вместе с продукцией, оставленной на хранение, утром следующего дня передавался ЗАО «Группа Евго», причем лица, осуществлявшие получение продукции были разные. Услуги по осуществлению хранения готовой продукции, оплачивались ФИО10 путем передачи ей денежной суммы в конверте, прилагавшемся к накладной. Из имеющихся в материалах дела документов следует, что заявителем реально получались обеды и осуществлялось питание работников ЗАО «Группа Евго». В случаях, когда налоговый орган отказывает лицу в праве на вычет НДС,
обращает внимание суда на тот факт, что эксперт пришел к однозначному выводу, что содержательная часть накладной, выполненная печатным текстом, касающаяся текста «хвоя», «38 м3», «17 000», «646 000» выполнена на том же принтере, но в условиях разной заправки картриджа (тонером разного помола). Такой вывод подтверждает пояснения ответчика о том, что накладная не была заполнена в момент ее подписания ответчиком. Вывод суда о том, что в практике гражданского оборота не исключены ситуации, когда бланковая часть накладной распечатывается отдельно, а затем в него вносится содержательная часть, по мнению подателя апелляционной жалобы, надуман. Судом не выяснялся вопрос, по какой причине истцом накладная распечатана в два этапа. Также ответчик указал, об установлении экспертом достоверных признаков, характеризующие необычные локальные термические воздействия. К числу этих признаков относятся многочисленные полосовидные, а также крупно- и мелкоточечные участки термической деструкции целлюлозы в виде коричневых пятен и полос разной конфигурации, а также вплавление в лист бумаги посторонних объектов и состояние
Общества находятся в указанной программе. То есть товарные накладные, счета фактуры, счета составляются непосредственно в программе. Для начала работы в программе, необходимо войти в нее, для чего у каждого сотрудника имеется персональный логин и пароль. При этом логин известен всем и он не является конфиденциальной информацией. Пароль устанавливается самим сотрудником, то есть менеджером или администратором. Менеджером Королевской являлся ФИО5, между ними были дружеские, доверительные, рабочие отношения. Знала ли Королевская пароль ФИО5, ей неизвестно. Товарные накладные распечатываются в программе при нажатии определенной комбинации клавиш, при этом внизу указывается фамилия лица, отпускающего товар, данная накладная в компьютере не сохраняется. Денежные средства за товар принимает всегда кассир, администратор принять деньги от клиента согласно должностной инструкции не может. Если товар со склада еще не списан, возможно внесение исправлений и изменений в товарную накладную. Из показаний ФИО4 установлено, что в офисе продаж ООО «Югмонтажэлектро» она работала в период 2007 года по 09.07.2012г. где занимала должность
