руб. с НДС. В ходе мероприятий налогового контроля установлено, что ООО "Гранит" по адресу регистрации не находится, учредителем ООО "Гранит" являлся ФИО24 (ИНН <***>), который также являлся учредителем: ООО "Торговый дом "Юпитер" (ликвидировано 05.10.2016); ООО "Комплексные системы безопасности" (исключен из ЕГРЮЛ 06.10.2016); ООО "Вояж" (исключен из ЕГРЮЛ 10.08.2016); ООО "Гермес" (исключен из ЕГРЮЛ 24.08.2016); ООО "Строительно-монтажная компания Нева" (исключено из ЕГРЮЛ 12.08.2016); ООО "Аркада" (принято решение о предстоящем исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ, наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности 10.08.2016); ООО "Оникс" (исключен из ЕГРЮЛ 01.09.2016) и руководителем: ООО "Крон" (исключено из ЕГРЮЛ 09.08.2016); ООО "Строительно-монтажная компания Нева" (исключено из ЕГРЮЛ 12.08.2016); ООО "Аркада" (принято решение о предстоящем исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ, наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности 10.08.2016); ООО "Вояж" (исключен из ЕГРЮЛ 10.08.2016); ООО "Гермес" (исключен из ЕГРЮЛ 24.08.2016); ООО "Комплексные системы безопасности" (исключен из ЕГРЮЛ 06.10.2016); ООО "Оникс" (исключен из ЕГРЮЛ 01.09.2016). В 2017 г. получал доход в
от 24.05.2019 об отказе в государственной регистрации вследствие представления документов на государственную регистрацию неуполномоченным лицом. При этом сначала регистрирующий орган внес изменения в сведения о месте нахождения юридического лица путем записи ГРН 2192536397062, а впоследствии, установив недостоверность представленных на государственную регистрацию сведений, выразившихся в представлении решения о смене адреса места нахождения общества, принятого неуполномоченным лицом, указал на недействительность ранее сделанной записи, о чем 21.06.2019 была внесена запись ГРН 2192536454801. В дальнейшем, установив наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности сведений об участнике (учредителе) общества и об адресе места нахождения ООО «ДВТА», а также отсутствие возражений заинтересованных лиц по вопросу о предстоящем исключении общества из ЕГРЮЛ, инспекция 28.06.2019 внесла запись ГРН 2192536480662 о прекращении юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности). Не согласившись с указанными действиями регистрирующего органа, ФИО1 обратился в УФНС России по Приморскому краю
судебная коллегия рассмотрела кассационную жалобу без участия указанных лиц. Изучив материалы дела, оценив доводы кассационной жалобы, проверив в пределах, установленных статьей 286 АПК РФ, правильность применения судами норм материального права и соблюдение норм процессуального права, а также соответствие выводов судов имеющимся в материалах дела доказательствам, Арбитражный суд Поволжского округа не находит оснований для удовлетворения жалобы в связи со следующим. Инспекцией принято решение от 28.09.2020 № 12388 о предстоящем исключении юридического лица ( наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности ) в отношении ООО "ТК ПАРИТЕТ" и в ЕГРЮЛ в автоматическом режиме внесена запись за ГРН 2206301232190 от 30.09.2020 о принятии регистрирующим органом вышеуказанного решения. В связи с поступлением письма УФНС России по Самарской области от 12.01.2021 за исх.№ 19-25/00241@ (вх.№ 01-028/00339 от 12.01.2021) о выявлении у общества критериев привлечения к субсидиарной ответственности и/или взыскания убытков, а также в связи с поступлением заявлений от заинтересованных лиц, Инспекцией данная процедура прекращена, в ЕГРЮЛ
за 2 кв.2018 года и 1 кв.2019 года представлены нулевыми показателями. Таким образом, на основании вышеизложенной информации, инспекцией не представлена возможность установить приобретение и реализацию спорного товара. ООО «АЛЬЯНС ГРУПП» не является производителем и поставщиком спорного товара в адрес ООО «Вагонремонт», который в дальнейшем реализован в адрес ЗАО «Саратовский арматурный завод». ООО «Лэмпорт» ИНН <***> (доля вычетов в книге покупок за 2018-2020гг. -8,87%), дата регистрации - 10.07.2018, исключение ЮЛ из ЕГРЮЛ ( наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности ) - 06.11.2019. Данные о среднесписочной численности: в 2018 г. - сведения не представлены, в 2019 г. - сведения не представлены, в 2020 г. - сведения не представлены. Основной вид деятельности согласно данным ЕГРЮЛ: 95.12 Ремонт коммуникационного оборудования. Согласно данным, поступившим по средствам электронного взаимодействия из Росреестра и ГИБДД, установлено, что в собственности недвижимое имуществ, земельные участки и транспортные средства не зарегистрированы. В книге покупок ООО «Вагонремонт» за период 2018-2020 гг. записи
ООО «Трио КТМ» состояло на учете в УПФР в г.Орле и Орловском районе в качестве страхователя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Сведения по данному застрахованному лицу представлены в отчетности по форме СЗВ-М за отчетные периоды 2018. «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» по форме «СЗВ – СТАЖ» за 2018 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не представлены на 1 застрахованное лицо. Согласно выписке ЕГРЮЛ ООО «Трио КТМ» ДД.ММ.ГГГГ исключено как юридическое лицо из ЕГРЮЛ ( наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности ). При этом решение вопроса о лице, совершившем противоправное деяние, имеет основополагающее значение для всестороннего, полного и объективного рассмотрения дела и своевременного привлечения виновного к административной ответственности. Вместе с тем, каких-либо сведений, о том, являлся ли ФИО1 должностным лицом на дату совершения (ДД.ММ.ГГГГ) вменяемого ему административного правонарушения административным органом не представлено. Кроме того, должностное лицо страхователя, в отношении которого возбуждается дело об административном правонарушении, должно быть извещено о дате, времени и месте
с заявлением обратилась ФИО1 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, ссылаясь на то, что она документы на директора ООО Сибирские продукты плюс» не подавала, к нотариусу не обращалась, к данному предприятию отношение не имеет. По результатам рассмотрения заявления в ЕГРЮЛ 18.09.2017 внесена запись ГРН № о недостоверности сведений о ФИО1 как руководителе ООО «Сибирские продукты плюс» (л.д.114-151). Регистрирующим органом 23.01.2019 внесена запись о принятии решения о предстоящем исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ ( наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности ) и 15.05.2019 внесена запись № об исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности). Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции исходил из того, что ООО «Грин Групп» не представлено надлежащих доказательств недобросовестности, неразумности действий ответчиков ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, которые бы повлекли ликвидацию юридического лица и невозможность исполнения судебных актов. При этом, суд правомерно исходил из того, что материалы дела не содержат доказательств того, что на момент
которого предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ. В ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО "АЛЬЯНС" № установлены признаки «транзитных» организаций, используемых для создания формального документооборота без ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды организациями-выгодоприобретателями: - в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) внесена запись о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) ООО "АЛЬЯНС" № от ДД.ММ.ГГГГ; - ООО "АЛЬЯНС" № исключена из ЕГРЮЛ ( наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности ). Дата исключения: ДД.ММ.ГГГГ; - расходы максимально приближены к доходам (расходы составляют 100% от доходов); - сумма налоговых вычетов по НДС – 100%; - отсутствие численности; - отсутствие основных средств; - сумма неподтвержденных налоговых вычетов (расхождения после завершения камеральной налоговой проверки) – 34 599 675,66 рублей; - в ходе допроса учредитель и руководитель отказался от учреждения и принятия участия в финансово-хозяйственной деятельности. В налоговых декларациях по НДС ДД.ММ.ГГГГ ООО "АЛЬЯНС" № отражены
в кредитных организациях ФИО39 и ООО «БЕКАРОПТ» № отсутствуют. В книге продаж (раздел 9) ООО «БЕКАРОПТ» № заявлены счета-фактуры за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. по взаимоотношениям со следующими контрагентами: ФИО40 (дата образования незадолго до совершения сделки – ДД.ММ.ГГГГ, представление «нулевых» налоговых деклараций уполномоченным представителем, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе/учредителе от ДД.ММ.ГГГГ, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе от ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ( наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности ) от ДД.ММ.ГГГГ); ФИО41 (Взаиморасчеты по расчетным счетам в кредитных организациях ФИО42 и ООО «БЕКАРОПТ» № отсутствуют); ФИО43 (дата образования незадолго до совершения сделки – ДД.ММ.ГГГГ, представление «нулевых» налоговых деклараций уполномоченным представителем, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о руководителе/учредителе от ДД.ММ.ГГГГ, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об адресе от ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности) от ДД.ММ.ГГГГ); ФИО44. В ходе анализа налоговой декларации ООО
