Налоговый орган осуществляет проверку валютного законодательства - гражданское законодательство и судебные прецеденты

единую централизованную систему налоговых органов. Межрегиональная инспекция находится в непосредственном подчинении ФНС России и ей подконтрольна. 2. Межрегиональная инспекция имеет сокращенное наименование: МИ ФНС России по __________ федеральному округу. 3. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по федеральному округу является территориальным органом, осуществляющим взаимодействие ФНС России с полномочным представителем Президента Российской Федерации в федеральном округе, по поручению ФНС России осуществляет проверки эффективности работы территориальных органов ФНС России по соблюдению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, обеспечению правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, а также осуществляющим в пределах своей компетенции финансовый контроль за деятельностью территориальных органов, организаций, находящихся в ведении ФНС России, на территории субъектов Российской Федерации, входящих в федеральный округ. (в ред. Приказа

Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам). В соответствии с подп. «в» п.6 Административного регламента должностные лица налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства имеют право запрашивать и получать документы и (или) информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Согласно подп. «а» п.10 Административного регламента субъекты проверки, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства, обязаны представлять документы и (или) информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ. Основанием для начала административной процедуры по назначению проверки является получение из внутренних и (или) внешних источников (в том числе в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок) документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства , а также о несоответствии проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров

ООО «Стройка» ФИО1 к исполнению установленных законом обязанностей и наличии вредных последствий допущенного правонарушения не усматривается, поскольку, что не оспаривается и налоговым органом, вся необходимая отчетность, связанная с выплатой заработной платы работникам - нерезидентам, сдавалась им своевременно, налоговые обязательства исполнялись в полном объеме, действий, направленных на сокрытие указанных трудовых отношений и размера выплат работникам - нерезидентам, ФИО1 не предпринимал (л.д. 98 - 129). Осуществляя выплату заработной платы физическим лицам - нерезидентам из кассы общества наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, ФИО1 добросовестно заблуждался о приоритете норм трудового права перед нормами валютного законодательства при выплате заработной платы работникам. Кроме того, еще до проведения налоговым органом проверки, то есть до выявления административного правонарушения, директором ООО «Стройка» ФИО1 были приняты меры к выплате заработной платы работникам с соблюдением требований валютного законодательства . Тот факт, что по результатам проведенной налоговым органом проверки в отношении ООО «Стройка» было вынесено 13 постановлений о привлечении ФИО1