Нарушение сроков оплаты по валютному контракту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Российской Федерации нарушение сроков представления деклараций не имеет отношения к отчетности по валютным операциям. Однако суд не нашел оснований для удовлетворения требования резидента, исходя из следующего. На основании статьи 13 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. В соответствии со ст. 9 Закона Центральный банк как орган валютного контроля устанавливает единые формы учета и отчетности, документации валютных операций, а также порядок и сроки их представления. Согласно Инструкции Банка России N 91-И и ГТК России N 01-11/28644 от 04.10.2000 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (далее - Инструкция) на импортера возложена обязанность представления ГТД в уполномоченный банк в соответствующие сроки. В соответствии с указанной Инструкцией по каждой импортной сделке уполномоченным банком, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту , на

есть с нарушением срока, установленного контрактом на 3 дня. 50% в сумме 19974,70 Евро – 27.11.2007, то есть с нарушением срока, установленного контрактом на 7 дней. Вместе с тем, общество после истечения срока оплаты товара 06.11.2007 направило в адрес фирмы Chr.OTTOPAPEGmbh директору фирмы г-ну Кр.Папе претензию № 2/876., предложив исполнить обязательства по данной отгрузке в полном объеме с учетом неустойки. Оплата была произведена 08.11.2007, следовательно, валютная выручка поступила в кратчайшие сроки. Кроме того, как установлено судом, контрагент своевременно направил в банк платежное поручение на перечисление валютной выручки. Задержка произошла по вине банка. Общество не могло предполагать, что указанная причина может вызвать задержку в поступлении валютной выручки. В связи с непоступлением валютной выручки 20.11.2007 общество 21.11.2007 направило письмо в адрес фирмы Chr.OTTOPAPEGmbh претензию № 2/898 по факту просрочки платежа по контракту № 1/249 от 05.10.2007. В ответ на претензию от 21.11.2007 фирма сообщила, что был проведен входной анализ полученного алюминиевого

случае нарушения сроков оплаты вознаграждения и возмещения клиентом расходов (пункт 2.2.3). Условия оплаты по договору предусматривают 100-процентный авансовый платеж (пункт 3.3. договора). Пункт 4.2 договора устанавливает, что в случае нарушения сроков оплаты Экспедитор вправе потребовать неустойку в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. В письме об отсрочке платежа «RUMAL MANAGEMENT S.A.» о продлении срока оплаты по Инвойсу № 187 от 04.05.2016 до 15 банковских дней. Учитывая условия контракта, общество приступило к оказанию услуг только после получения предоплаты (с 24.05.2017). Поскольку, валютные средства в полном объеме поступили на счет общества до начала оказания услуг, в данном случае отсутствует объективная сторона данного правонарушения, которая выражается в неполучение резидентом на свои банковские счета в уполномоченных банках в установленный контрактом (договором) срок сумм иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за оказанные нерезидентам услуги. Поскольку на момент поступления денежных средств услуга обществом не была оказана, соответственно отсутствует событие административного

момента совершения действий (бездействия) по нарушению установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Степень опасности рассматриваемого правонарушения не зависит от длительности просрочки представления документов. Несвоевременное переоформление обществом паспорта сделки препятствовало уполномоченному банку – агенту валютного контроля обеспечить надлежащий учет валютной операции и использовать паспорт сделки в целях валютного контроля при проведении валютной операции. Согласно ведомости банковского контроля по паспарту сделки обществом в период с 01.08.2008 по 02.10.2008 нерезиденту передано товаров на сумму 16 457 053, 00 руб. В силу статьи 19 Федерального Закона № 173-ФЗ резидент обязан обеспечить в установленный срок внешнеторговым договором срок зачисление на свой счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар. Таким образом, представление агенту валютного контроля в установленный нормативными актами срок и в установленном порядке информации о порядке и сроках оплаты имеет существенное значение для осуществления валютного контроля, так как изменения внесенные в контракт дополнительным соглашением от 12.11.2008 касались

отгрузка товара по декларациям на товары. При наличии оплаты за товар представление, подтверждающих документов в уполномоченный банк не требуется. Согласно ответу уполномоченного банка - ОАО АК "Байкалбанк" Обществом нарушений допущено не было, в связи с тем, что обязанность резидента по предоставлению справки о подтверждающих документах вызвана необходимостью указания в ней информации об ожидаемом сроке исполнения обязательств по контракту при условии предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты для целей учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением. Если до истечения срока на предоставление уполномоченному банку справки о подтверждающих документах обязанность по оплате поставленного товара исполнена в полном объеме, то для целей контроля за проведением валютных операций отсутствуют основания для предоставления информации об ожидаемом сроке исполнения обязательств по контракту , поскольку обязательства по контракту исполнены и сведения об исполнении обязательств (произведенных расчетах) известны уполномоченному банку. Данный ответ предоставлялся в Службу, однако не был учтен при вынесении оспариваемого