валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таким образом, выдача юридическим лицом (резидентом) работнику – иностранному гражданину (нерезиденту) заработной платы формально является валютной операцией и ее осуществление, минуя счет в уполномоченном банке, образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Из материалов настоящего дела следует, что в нарушение указанных требований законодательства 13.12.2017, 28.12.2017, 12.01.2018, 22.01.2018 ООО «Проект Недвижимость», являясь резидентом, выплатило лицу, имеющему гражданство Узбекистана, – нерезиденту ФИО1 из кассы Общества заработную плату наличными денежными средствами в общей сумме 15 509 рублей 84 копейки. Данный факт подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, в том числе актом проверки соблюдения валютного законодательства от 18.11.2019, протоколами об административном правонарушении, датированными 25.11.2019, платежными ведомостями б/н от 13.12.2017, 28.12.2017, 12.01.2018, 22.01.2018, что свидетельствует о наличии события административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Согласно абзацу пятому статьи 11 Трудового кодекса
33 Советником государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО1 вынесено Постановление № 773320220217007701, которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 7 764,75 рублей. Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обратился в Арбитражный суд города Москвы. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходит из следующего. Как следует из материалов дела, ООО «Комплексное управление недвижимостью и проектами» заключило трудовой договор от 16.10.2019 б/№ с иностранным гражданином (нерезидентом ) ФИО2 Согласно материалам дела, 14.04.2020 обществом по расходному кассовому ордеру № 35 нерезиденту были выплачены денежные средства из кассы в общей сумме 10 353 руб. В соответствии с пп.б п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ) валютной операцией является использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.
законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в том числе валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации. Как следует из материалов дела, согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости о содержании правоустанавливающих документов от 24.04.2018, ИП ФИО4 по договору купли-продажи от 09.02.2017 реализовал ФИО8 (гражданин Грузии, 09.01.1982г.р., вид на жительство в Российской Федерации № 821183628 с 23.05.2018 по 23.05.2023) (далее - покупатель-нерезидент ) земельный участок с кадастровым номером 54:19:120701:7806. Оплата за земельный участок, согласно квитанциям к приходным кассовым ордерам, производилась покупателем-нерезидентом наличными денежными средствами в кассу ИП ФИО4 в следующем порядке: 05.04.2017 в размере 140 000руб. (квитанция к приходному кассовому ордеру №87 от 05.04.2017); 10.08.2017 в размере 140 000руб. (квитанция к приходному кассовому ордеру №192 от 10.08.2017); 13.11.2017 в размере
определения», которым определены типы торговых предприятий розничной торговли. Доказательств того, что общество «Ваш помощник» относится к тому или иному типу предприятий розничной торговли в материалах дела нет. Кроме того, в силу положений статьи 454 Гражданского кодекса Российской Федерации отдельными договорами купли-продажи являются договоры розничной купли-продажи и договоры продажи недвижимости, то есть последний не относится к договору розничной купли-продажи, поэтому, в силу вышеизложенного, договор продажи квартиры не подпадает под ограничения, установленные частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, согласно которым юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров. Иные доводы, приведенные в кассационной жалобе, судом округа изучены и отклонены, поскольку не содержат обстоятельств, которые не были проверены и учтены судом апелляционной инстанции и могли повлиять на обоснованность и законность судебных актов. Нарушений норм процессуального права, влекущих
связанных с осуществлением валютных операций в части внесения вклада в уставной капитал, согласно информационного ресурса «Выписки из ЕГРЮЛ» установлено, что единственным учредителем ООО «Уссурийская недвижимость» является частная компания с ограниченной ответственностью «VENTURE CAPITAL GROUP PTE.LTD», страна регистрации Сингапур, размер вклада в уставной капитал 10 000 руб. С целью проведения проверки соблюдения Обществом валютного законодательства РФ в адрес ООО «Уссурийска недвижимость» по ТКС направлен запрос от 28.12.2020 о предоставлении документов (информации): документы, подтверждающие внесение доли в уставной капитал иностранной организацией (иностранным лицом) (платежные документы, акты приема-передачи); договоры займа между организацией и нерезидентами ; порядок выплаты возврата займа нерезиденту; оборотно-сальдовая ведомость по ст. 66 (67) за 2018-2019; карточка сч. 66 (67) за 2018-2019; в случае привлечения иностранных работников: количество привлеченных работников – иностранных граждан за период с 01.04.2018 по настоящее время; пример договора между работодателем и наемных работником – иностранным гражданином; порядок выплаты наемным работникам – иностранным гражданам заработной платы за работы/услуги,
