Непредставление документов в ходе внп - гражданское законодательство и судебные прецеденты

действиях ФИО1 свидетельствуют следующие установленные факты: - умышленное искажение действительных фактов (представление недействительной информации о физических показателях площади зала торговли, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы); - представление в Инспекцию налоговых деклараций, подписанных ФИО1, в которых размер налоговых баз и исчисленных с них сумм налогов, не соответствовали действительности, а лишь создавали благоприятные условия нахождения налогоплательщика на специальном режиме налогообложения; - препятствование проведению ВНП путем затягивания/ непредставления представления документов по требованиям Инспекции, неявка в налоговый орган. В ходе проведения ВНП собрано достаточно доказательств, свидетельствующих о формальном распределении площадей торговых залов в магазинах и формальном распределении выручки между взаимозависимыми и подконтрольными юридическими лицами и ИП. Таким образом, вина ИП ФИО1 выражается в неправомерном применении специальных налоговых режимов, в виде УСН и ЕНВД, вместо общей системы налогообложения, что привело к получению им дохода от неуплаты налогов в размере 82 млн. руб. (84,4 млн. руб. (доначислено по проверке) – 2,4 млн.

Непредставление ООО «Проектстрой» документов по финансово - хозяйственным взаимоотношениям с ООО ПК «Капитель»; Отсутствует источник для применения вычета по НДС в части контрагента ООО «Проектстрой» (представлена «нулевая» декларация); ООО ПК «Капитель» не заявлен субподрядчик при выполнении строительно-монтажных работ, более того, ООО ПК «КАПИТЕЛЬ» не имело право привлекать к выполнению работ субподрядные организации; Отсутствие документального подтверждения фактов прохождения на территорию ПАО «ММК» сотрудников ООО «Проектстрой», отсутствие факта самостоятельного обращения ООО «Проектстрой» за оформлением пропусков на своих сотрудников; Показания работников ООО ПК «Капитель» об отсутствии факта привлечения субподрядных организаций к выполнению работ; Сотрудникам ООО ПК «Капитель», фактически выполнявшим работы на объектах работ, не знакомо ООО «Проектстрой» и его сотрудники; Отсутствие документов, подтверждающих право на проведение работ; Отсутствие распоряжения о назначении лиц, ответственных по надзору за безопасное производство работ, лиц, ответственных в области охраны окружающей среды; Отсутствие проектов производства работ (ППР), составленных ООО «Проектстрой». С учетом вышеизложенного, суд считает, что в ходе ВНП

также исключающими вину в совершении правонарушения. Общество также заявило о повторном привлечении к налоговой ответственности за непредставление документов по требованию от 17.09.2020 № 05/21967, которые ранее запрашивались требованием от 23.07.2020 № 05/1535. Как следует из материалов дела, в числе истребованных в соответствии с требованием от 17.09.2020 № 05/21967 документов присутствуют следующие документа, истребованные в соответствии с требованием от 23.07.2020 № 05/1535: Акт приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей №ДР-9055/0753-00003 от 17.12.2018, Акт приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей №ДР-9055/0753-00002 от 05.12.2018, Акт приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей №ДР-9055/0753-00002 от 05.06.2019, Договор от 01.08.2015 №14125-О/15, заключенный с ООО «Ашманов и партнеры Санкт-Петербург». Договор, заключенный с ООО «Ашманов и партнеры Санкт-Петербург» согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" является первичным документом, относящимся к проверяемому в ходе ВНП периоду: 01.01.2016 - 01.06.2019. Акты приема-передачи векселей к договору о выдаче векселей, а также акты приема-передачи

274 НК РФ установлено:1) занижение налоговой базы для исчисления НДС, НДФЛ, ЕСН в результате неполного отражения всех хозяйственных операций, связанных с реализацией товара; 2) завышение заявленных налоговых вычетов по НДФЛ, ЕСН, НДС ввиду непредставления налогоплательщиком счетов-фактур, товарных накладных, книг покупок, документов подтверждающих факт оплаты; 3) непредставление документов в ходе выездной налоговой поверки; 4) непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц; 5) непредставление в установленный срок налоговой декларации по ЕСН (стр. 29 акта). Сделаны выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений (стр.79- 81 акта). Согласно отметки сотрудника инспекции на последнем листе акта Хайруллоев Н.С. уклонился от получения акта ВНП . Акт направлен почтой ДД.ММ.ГГГГ письмом №. В протоколе расчета пени по акту №дсп от ДД.ММ.ГГГГ отражен расчет пени, начисленных Хайруллоеву Н.С. ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган Хайруллоевым Н.С. представлены возражения на акт выездной проверки № дсп по своему содержанию аналогичные доводам заявления поданного им в