Нерепатриация денежных средств - гражданское законодательство и судебные прецеденты

ФНС России от 01.09.2021 № БВ-4-7/12350@ в связи с вступлением в законную силу с 01.07.2021 Закона № 223-ФЗ налоговым органам поручено прекратить исполнение и отозвать все текущие производства по вынесенным налоговыми органами и не исполненным до вступления в силу Закона № 223-ФЗ постановлениям о назначении административного наказания: по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ за нерепатриацию резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых экспортных договоров, в отношении которых требование о репатриации иностранной валюты было отменено; по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за зачисление денежных средств в иностранной валюте по таким договорам на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Доводы жалобы не свидетельствуют о незаконности оспариваемых постановлений, а свидетельствуют о желании общества прекратить их исполнение. Основанием для отмены или изменения Судебной коллегией Верховного Суда Российской Федерации судебных актов в порядке кассационного производства являются существенные нарушения норм

ФНС России от 01.09.2021 № БВ-4-7/12350@ в связи с вступлением в законную силу с 01.07.2021 Закона № 223-ФЗ налоговым органам поручено прекратить исполнение и отозвать все текущие производства по вынесенным налоговыми органами и не исполненным до вступления в силу Закона № 223-ФЗ постановлениям о назначении административного наказания: по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ за нерепатриацию резидентами на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых экспортных договоров, в отношении которых требование о репатриации иностранной валюты было отменено; по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ за зачисление денежных средств в иностранной валюте по таким договорам на счета резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. При этом судами указано, что налоговый орган постановлениями от 18.10.2021 прекратил исполнение оспариваемых постановлений. Основанием для отмены или изменения Судебной коллегией Верховного Суда Российской Федерации судебных актов в порядке кассационного производства являются существенные нарушения норм материального права

(склад) и земельный участок в пос. Томилино Московской обл. от имени КОО «Миоген Лимитед» и др. (стр. 214-217 Решения). Данные обстоятельства свидетельствуют о финансовой подконтрольности ООО «Фрут Сервис» указанным лицам. 10) имеют прямые внешнеторговые контракты с постоянными иностранными поставщиками, перечисляют денежные средства одним и тем же иностранным контрагентам, в том числе учредителем которых является ФИО8 (стр. 133-139 решения); 11) выводят денежные средства за пределы России, в том числе нарушая валютное законодательство РФ ( нерепатриация денежных средств ), о чем свидетельствуют как материалы уголовного дела в отношении обстоятельств ООО «Фрут Бэй», так и установленные налоговой проверкой факты по ООО «Фрут Дэй», ООО «Фрут Пойнт» (стр. 136-139, 241-243 решения); 12) налоговые разрывы по НДС формируются контрагентами группы посредством включения в товарную цепочку одних и тех же сомнительных организаций, в том числе подконтрольных группе «НФК» (стр. 27-118 решения (по тексту)); 13) поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими; 14) бенефициарами

принятые по делу судебные акты, постановление от 18.08.2021 № 10504000-1850/2021 о назначении обществу административного наказания, производство по делу об административном правонарушении прекратить. Заявитель, ссылаясь на внесенные Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» изменения, улучшающие положения лица, привлекаемого к административной ответственности, полагает, что имеются основания для применения части 2 статьи 1.7. КоАП РФ. Как указывает заявитель, директор общества ФИО1 привлечена к административной ответственности за нерепатриацию денежных средств по контракту VED3-2019 по постановлению № 105040000-1851/2021 от 18.08.2021 с назначением денежного штрафа. Таким образом, по мнению общества, целесообразно применение обратной силы закона и прекращение дела об административном правонарушении в соответствии с частью 4 статьи 2.1 КоАП РФ в отношении общества. Общество в кассационной жалобе также указывает на неправомерное отклонение судами возможности замены денежного штрафа на предупреждение, включенное в качестве меры наказания, наряду с денежным штрафом, в санкцию части 5 статьи 15.25 КоАП

принятые по делу судебные акты, постановление от 28.07.2021 № 10504000-1688/2021 о назначении обществу административного наказания, производство по делу об административном правонарушении прекратить. Заявитель, ссылаясь на внесенные Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» изменения, улучшающие положения лица, привлекаемого к административной ответственности, полагает, что имеются основания для применения части 2 статьи 1.7. КоАП РФ. Как указывает заявитель, директор общества ФИО1 привлечена к административной ответственности за нерепатриацию денежных средств по контракту VED3-2019 по постановлению от 28.07.2021 № 105040000-1689/2021 с назначением денежного штрафа в размере 20 000 руб. Таким образом, по мнению общества, целесообразно применение обратной силы закона и прекращение дела об административном правонарушении в соответствии с частью 4 статьи 2.1 КоАП РФ в отношении общества. Общество в кассационной жалобе также указывает на неправомерное отклонение судами возможности замены денежного штрафа на предупреждение, включенное в качестве меры наказания, наряду с денежным штрафом, в санкцию