звена) на ООО «АртСтройПроект» и через данную компанию на счета компаний, не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, в размере 992 319 336 рублей, а также в виде неправомерного предъявления заявителем к вычету НДС по взаимоотношениям с ООО «Инжиниринг Групп», ООО «Ярстрой», ООО «Арктикстрой», ООО «Билдинг-М», ООО «ПСК Генподряд» и ООО «Алтайинжиниринг» в части сумм, перечисленных указанными организациями через цепочку контрагентов на ООО «АртСтройПроект» - компанию «однодневку», не осуществляющую реальную хозяйственную деятельность, в результате чего произошла неуплата НДС в сумме 178 740 637 рублей. Решением Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 19.04.2018 № 21-19/082183@, вынесенным по результатам рассмотрения жалобы предпринимателя, решение инспекции оставлено без изменения. Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из необоснованности выводов налогового органа, изложенных в оспариваемом решении, относительно получения обществом необоснованной налоговой выгоды с использованием ООО «Инжиниринг Групп», ООО «Ярстрой», ООО «Арктикстрой», ООО «Билдинг-М», ООО «ПСК Генподряд» и ООО «Алтайинжиниринг» путем перечисления денежных средств через цепочку
данным поставщиком для налогоплательщика являлись длительными, налогоплательщик проверил правоспособность поставщика и полномочия его руководителя, ознакомился с документами, подтверждающими ведение обществом «СПБ ЮЗ ЮСС» реальной хозяйственной деятельности, наличие у этого общества способности и возможности исполнить обязательства по поставке драгоценных металлов, а налоговый орган – не представил доказательства того, что выбор рассматриваемого контрагента отличался от условий делового оборота. Отменяя решение суда первой инстанции и отказывая в удовлетворении требования общества, суд апелляционной инстанции исходил из того, что неуплата НДС имела место со стороны контрагентов третьего звена, через которых полученные от налогоплательщика денежные средства выводились в адрес «фирм-однодневок», впоследствии обналичивались, перечислялись на расчетные счета иностранных организаций, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, а также перечислялись на счета в интересах сотрудников общества «СПБ ЮЗ ЮСС» и работников налогоплательщика, связанных с ними лиц. Суд апелляционной инстанции принял во внимание, что большая часть полуфабрикатов ювелирной продукции на экспорт была реализована налогоплательщиком через посредников, подконтрольных обществу «СПБ ЮЗ ЮСС». При
оспариваемое решение признано недействительным в части: начисления НДС за 1 квартал 2012 г. (474 917 рублей), за 2 квартал 2012 г. (20 278 рублей), за 3 квартал 2012 г. (3 950 рублей), за 4 квартал 2012 г. (20 237 202 рублей), за 2 квартал 2013 г. (37 428 рублей), за 3 квартал 2013 г. (417 тыс. рублей), за 4 квартал 2013 г. (1 085 087 рублей); 8 913 094 рублей 85 копеек пени за неуплатуНДС ; предложения уменьшить, заявленный к возмещению из бюджета в завышенном размере НДС за 1 квартал 2013 г. в сумме 52 338 рублей. В остальной части решение оставлено без изменения. Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.09.2018 постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда отменено, дело направлено на его новое рассмотрение. При новом рассмотрении дела постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.10.2018, оставленным в силе постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.02.2019, решение Арбитражного суда Республики Северная
инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 01.01.2014 по 31.12.2016. По результатам проверки составлен акт от 08.10.2018 № 24 и, с учетом письменных возражений на акт, вынесено решение от 28.06.2019 № 13/16 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщик привлечен к ответственности по пункту 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) за неуплатуНДС за 1-4 кварталы 2016 года в результате неправильного исчисления налога в виде штрафа в размере 3 337 863,40 рубля, за неуплату налога на прибыль за 2015, 2016 годы в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 7 002 795 рублей; налогоплательщику доначислен НДС за 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года в общей сумме 43 215 518 рублей, налог на прибыль за 2014-2016 годы в общей сумме
также URL и IP - адрес ресурса информационно-телекоммуникационной сети Интернет, с которым производилось соединение; сведения (АИС Налог-3) о совпадении IP-адресов налогоплательщика с IPадресами других юридических лиц и ИП, в формате Excel по Новосибирской области и Алтайскому краю; акты выездных налоговых проверок, возражения, решения о привлечении или об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения; допросы, осмотры, результаты иных контрольных мероприятий; сведения из информационного ресурса программы АСК 2 НДС в части неуплаты НДС контрагентами различного уровня; - у инспекции № 23: сведения и копии документов в отношении должника (сведения о лицах, получавших доход в вышеуказанных организациях (численность, ФИО, с разбивкой по годам); расширенные выписки о движении денежных средств (с указанием наименования и ИНН контрагентов, назначения платежа) по всем расчетным счетам (в электронном виде, в формате .xlsx или .csv), полученные в рамках контрольных мероприятий; IP-адреса, с которых осуществлялся доступ к системе «Клиент-Банк», копии банковских досье (служебные записки, карточки
<***>, ОГРН <***>) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Приморскому краю (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании недействительным решения №14/1 от 16.01.2017 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части: выводов относительно деятельности ООО «Промышленный парк УССУРИЙСКИЙ» и ее влияния на хозяйственную деятельность и банкротство ОАО «Примснабконтракт», содержащихся в описательной части решения; привлечения ОАО «Примснабконтракт» к ответственности за совершение налогового правонарушения по п.1 ст. 122 Налогового кодекса РФ ( неуплата НДС в результате занижения налоговой базы за 3, 4 кв 2013 года по торговым операциям с ООО «Крафт») в форме взыскания недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 5 830 235 рублей, пени в размере 1 138 588 рублей, штрафа в размере 111 357 руб., при участии: от ОАО «Примснабконтракт»: ФИО1, доверенность от 21.07.2017, сроком до 11.01.2018, паспорт; от МИФНС России №9 по Приморскому краю: ФИО2, доверенность от 04.09.2017, сроком по 31.12.2017, удостоверение. УСТАНОВИЛ:
№10009000/205/230522/А0088 факт неуплаты в отношении товаров, задекларированных по данным ДТ, акциза в отношении жидкости для электронной системы доставки никотина, содержащейся в составе задекларированного товара (код вида платежа 4280, ставка акциза на «жидкости для электронных систем доставки никотина» в 2022 составляет 17 руб./мл); неуплата акциза привела также к неправильному исчислению базы для начисления НДС, что повлекло неправильное исчисление подлежащего к уплате НДС. По расчету таможенного органа по ДТ № 10009100/120122/3003372 неуплата акциза составила 257244 руб., неуплата НДС составила 51448 руб., по ДТ №10009100/270122/3011569 неуплата акциза составила 977500 руб., неуплата НДС составила 195500 руб., по ДТ № 10009100/010222/3013793 неуплата акциза составила 1632000 руб., неуплата НДС составила 326400 руб., по ДТ №10009100/280222/3029540 неуплата акциза составила 1224000 руб., неуплата НДС составила 244800 руб., по ДТ № 10009100/100322/3034180 неуплата акциза составила 935000 руб., неуплата НДС составила 187000 руб. Центральной акцизной таможней также вынесены решения от 20.07.2022 №№ РКТ-10009000-22/000187, РКТ-10009000-22/000188, РКТ-10009000-22/000189, РКТ-10009000-22/000190, РКТ-10009000-22/000191 о классификации спорного
629 571,85 руб., в том числе НДС 2 841 844,60 руб., также счета-фактуры от ЗАО «ВолгаЦемент», ООО «Новоульяновский шиферный завод», ООО «НовоульяновскЦемент», ООО «Петрол Плюс Регион» на сумму 1 039 570,54 руб., в т.ч. НДС 158 578,55 руб. По результатам камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года налоговым органом приняты решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 26.04.2017 № 24137, согласно которому установлена неуплата НДС в сумме 25 222 руб. и начислены пени в сумме 1629 руб., и об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению от 26.04.2017 № 394, согласно которому применение налоговых вычетов в сумме 2 781 719 руб. признано необоснованным и отказано в возмещении НДС в сумме 2 749 463 руб. 21.04.2014 заявитель представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, согласно которой исчисленная сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета,
индивидуального предпринимателя зарегистрирован не был. Осуществление лицом предпринимательской деятельности в установленном законом порядке накладывает на предпринимателя обязанности по уплате соответствующих налогов и сборов. В соответствии со ст. 143 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) ФИО2 в проверяемом периоде являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС). В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ). Налогоплательщиком ФИО2 допущены следующие нарушения законодательства о налогах и сборах: - неуплата НДС в сумме (Данные деперсонифицированы), чем нарушены п.п. 1 п. 1 ст. 23, 153, 154, 164, 169, п.4 ст. 170, ст. 173,ст. 174 НК РФ; -непредставление декларации по НДС за 1 квартал 2011 года, 2 квартал 2011 года, 3 квартал 2011 года, 4 квартал 2011 года; 1 квартал 2012 года, 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года; 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2013 года. 3 квартал 2013 года. 4
о признании незаконными действий, обязании устранить нарушения, мотивируя требования следующими доводами. Прокуратурой г. Новокуйбышевска проведена проверка информации УФНС России по Самарской области о результатах налоговой проверки в отношении деятельности ООО «ПрофХимТех» ИНН <***>, КПП 633001001. В ходе проверки изучена информация УФНС России по Самарской области о результатах мероприятий налогового контроля в отношении ООО ООО «ПрофХимТех» ИНН <***>, КПП 633001001 зарегистрированного по адресу: <...>. По результатам проведенных контрольных мероприятий в отношении ООО «ПрофХимТех» Инспекцией установлена неуплата НДС за 1 кв.2022, 2 кв.2022, в сумме 8 373 252 руб. в результате неправомерного предъявления к вычету НДС от «недобросовестных» контрагентов при отсутствии реальных хозяйственных отношений, то есть налоговое правонарушение, ответственность за совершение которого предусмотрена п. 3 ст. 122 НК РФ. Установлена неуплата НДС за 1 кв. 2022 года в сумме 7 894 084 руб. в результате неправомерного предъявления к вычету НДС от «недобросовестных» контрагентов, при отсутствии реальных хозяйственных отношений, то есть налоговое правонарушение,
следующие обстоятельства, смягчающие ответственность: 1. Тяжелое материальное положение, связанное с отсутствием доходов от осуществления предпринимательской деятельности, в настоящее время. Также при рассмотрении материалов проверки не было установлено обстоятельств, отягчающих ответственность согласно п.2. ст. 112 НК РФ. По результатам проверки на основании ст. 101 НК РФ принято решение № о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных: № Пункт и статья НКРФ Состав налогового правонарушения Штраф, рублей 1. П. 1 статьи 122 Неуплата НДС за 2 квартал 2007г. в сумме 158руб. 31,6 2. П. 1 статьи 122 Неуплата НДС за 4 квартал 2008г. в сумме 318руб. 63,6 3. П. 1 статьи 122 Неуплата НДС за 1 квартал 2009г. в сумме 395руб. 79 4. П. 1 статьи 122 Неуплата НДС за 2 квартал 2009г. в сумме 342руб. 68,4 5. П. 1 статьи 122 Неуплата НДФЛ за 2007г. в сумме 523руб. 104,6 6. П. 1 статьи 122 Неуплата НДФЛ за
