Операции с мбк - гражданское законодательство и судебные прецеденты

занижения налоговой базы ИП ФИО1 было направлено повторное требование <номер> от <дата> для внесения соответствующих исправлений в налоговую декларацию, которое отправлено по ТКС. На вышеуказанное требование на момент составления акта налогоплательщик пояснений не представил, исправлений в налоговую декларацию не внес. Проверкой установлено: сумма полученных доходов от предпринимательской деятельности составила: по данным декларации плательщика - 1958161 руб. по данным камеральной проверки - 6568360 руб. Из них: 310778 руб. - оплата за зачисление средств по операциям с МБК (Мерчант <номер>) 4865092 руб. - возмещение по ТСО 1137490 руб. - выручка юр. лиц (школы, с/с, д/с) 273300 руб. - выручка от физических лиц. Занижение налоговой базы в размере 4628199 руб. за 2018г. произошло в результате не включения в доходы поступивших денежных средств за реализованную продукцию за период с 01.01.2018 г. по 31.12.2018 г., согласно выписке по расчетному счету <номер> ПАО «Московский индустриальный банк», Ростовское региональное управление. На основании ст. 346.15 НК РФ

по сроку уплаты **/**/**** - 13 500,00 руб., **/**/**** - 18 480,00 руб., **/**/****-21 060,00 руб., **/**/**** - 29 340,00 рублей. При проведении камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год в отношении ИП ФИО2, выявлено неправомерное занижение суммы дохода, полученного ввиду осуществления предпринимательской деятельности. Так, налоговым органом установлено поступление денежных средств на расчетный счет налогоплательщика в виде «Зачисление средств по операциям с МБК » за 2017 год. Общая сумма поступлений составляет 7 347 623,00 рублей. Таким образом, сумма полученных доходов и исчисленного налога в связи с использованием УСН за 2017 год: Наименование показателя По данным налогоплательщика По данным инспектора Сумма полученных доходов 489 000,00 рублей. 7 347 623,00 рублей. за налоговый период Сумма исчисленного налога 29 340,00 рублей. 440 857,00 рублей. за налоговый период На основании изложенного, административным ответчиком занижена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

что при подаче обращения был предъявлен паспорт гражданина ФИО1. В Дополнительном офисе .... банка .... была выпущена на имя ФИО1 карта <данные изъяты> .... по счету №..... Как следует из служебного письма заместителя управляющего отделением «Банк Татарстан» .... начальнику Управления претензионной работы ЦСКО «Волга-Сити» ОАО «Сбербанк России» от <дата> в процессе мероприятий по выявлению виновных лиц касательно неправомерного выпуска и выдачи дебетовой карты на имя ФИО1 было установлено, что в нарушение «Порядка совершения операций с МБК » (эмиссия) №.... от <дата> в части идентификации клиента, сотрудник банка <дата> осуществил выпуск карты <данные изъяты> на имя ФИО1 в дополнительном отделении банка без предоставления документа, удостоверяющего личность, со слов клиента. Работник кредитной организации ФИО8 пояснила, что <дата> она произвела выдачу дебетовой карты на основании временного удостоверения личности, предъявленного на имя ФИО1. При этом фото в удостоверении соответствовало внешнему виду клиента. В деле имеется сообщение Отдела УФМС России по <адрес> о том,