платежа (24.08.2001)) до момента привлечения к административной ответственности (30.06.2003) прошло больше года. Данное обстоятельство согласно ч. 1 ст. 4.5, ч. 6 ст. 24.5 КоАП РФ исключает производство по делу. Апелляционная инстанция поддержала доводы арбитражного суда первой инстанции и указала в том числе на то, что сумма по контракту была зачтена в качестве оплаты резидентом нерезиденту 30.08.2001 по другому контракту, заключенному ранее. Датой окончания срока ввоза товара или возврата перечисленного аванса является 24.08.2001, фактически перечисленный аванс зачтен 30.08.2001, административное правонарушение является законченным, а не длящимся. (Камчатское РУ ВК МФ РФ) 9. Арбитражный суд, поддержав позицию органа валютногоконтроля , признал необоснованной оплату резидентом, заключившим импортный контракт с нерезидентом на условиях СИП, транспортных расходов и расходов по страхованию при перевозке товара до места назначения и сделал вывод о том, что заявителем не был ввезен товар на всю сумму контракта. Резидент заключил несколько импортных контрактов с нерезидентом на поставку товаров на условиях
нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. В случае если контракт содержит конкретный срок оплатынерезидентом отгруженного резидентом товара, то в графе 11 справки о валютных операциях или графе 10 справки о подтверждающих документах указывается данный срок. К этому сроку в соответствии с указанными выше требованиями Инструкции N 138-И резидентом исходя из обычаев делового оборота и банковской практики может быть добавлен срок прохождения денежных средств от нерезидента до резидента, рассчитанный резидентом самостоятельно. В случае если контракт не содержит сроков оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, резидент рассчитывает данный срок исходя из документов, которые используются субъектами предпринимательской
в размере 1 018 142, 19 рублей. Основанием для принятия данного постановления послужил установленный инспекцией в ходе проверки факт незаконной валютной операции по зачислению обществом на свой счет, открытый в банке FORTEBANK (Республика Казахстан), минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте в общей сумме 8 080 685, 96 казахских тенге в счет оплаты за оказанные услуги по договорам с нерезидентом ТОО «TURKUAZ MACHINERY» («ТУРКУАЗ МАШИНЕРИ»), в нарушение подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » (далее – Закон № 173-ФЗ). Несогласие общества с выводами инспекции послужило основанием для оспаривания постановления в судебном порядке. В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. При этом Законом № 173-ФЗ предусмотрено общее правило о том, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами
частности, следующие доводы. Он настаивает на том, что банк должен был знать о финансовых трудностях должника по следующим причинам: - банк и должник неоднократно продлевали сроки оплаты по договору цессии; - банк имел доступ к бухгалтерской и иной финансовой отчетности в связи с предоставлением должнику банковской гарантии, из названных документов следовала отрицательная динамика финансовых показателей и фиксация должником чистого убытка за отчетные периоды; - у должника имелся единственный расчетный счет, который был открыт именно в банке, и банк имел информацию о движении денежных средств по этому счету (в частности, за весь период существования у должника никогда не было средств для погашения задолженности за осуществленную уступку); - поскольку заемные денежные средства на указанный счет поступили от компании – нерезидента, банк как агент валютногоконтроля (в соответствии с положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») был обязан оформить паспорт сделки и, соответственно, он был обязан
регулировании и валютном контроле», суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу об отсутствии в бездействии общества состава административного правонарушения. При этом суды исходили из отсутствия вины заявителя в совершении правонарушения, поскольку общество предприняло достаточные меры для побуждения контрагента к своевременному исполнению обязательств по оплате товара. Суды также учли незначительность периода просрочки оплаты товара нерезидентом, которая на момент составления протокола об административном правонарушении была произведена в полном объеме. Данные выводы согласуются с правовой позицией, высказанной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.04.2009 № 15714/2008. Установив отсутствие со стороны общества противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счет в уполномоченном банке, суды признали вынесенное административным органом постановление незаконным и подлежащим отмене. Доводы жалобы по существу сводятся к несогласию административного органа с установленными судами фактическими обстоятельствами дела и оценкой доказательств, что в силу статьи 291.6 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является основанием для пересмотра оспариваемых судебных актов
3.2 контракта 30% от общей суммы контракта или 6 439,80 Евро подлежат оплате после получения письменного уведомления о готовности оборудования к отправке. Оплата производится в течение 14 банковских дней с момента получения инвойса. В соответствии с пунктом 5.1 контракта оборудование должно быть поставлено не позднее чем через 10 недель на условиях DAP Петрозаводск от даты оплаты первого платежа. Обществом в Банке оформлен 09.07.2012 паспорт сделки № 12070001/3265/0001/2/0 к контракту. Согласно ведомости банковского контроля по указанному паспорту сделки 18.07.2012 Общество перечислило авансовый платеж в адрес нерезидента в размере 15 026,20 Евро. При осуществлении валютногоконтроля после истечения срока действия контракта от 08.06.2012 № ВА 06/12 Карельская таможня установила, что товар по контракту в адрес Общества не поставлен, перечисленные нерезиденту денежные средства в Российскую Федерацию не возвращены, о чем составлен акт от 20.11.2013 № 10227000/201113/0000108. По данному факту 20.11.2013 Карельская таможня составила в отношении Общества протокол № 10227000-1440/2013 об административном правонарушении,
ошибки в части наименования нерезидента. 05.08.2014 исправленные документы вновь направлены нерезиденту, который 07.08.2014 произвел по ним оплату Вместе с тем, согласно пункту 2.3 договора № 1860014/0124Д на выполнения работ от 28.04.2014, заключенного между обществом и нерезидентом, расчет за выполненные работы производится заказчиком по завершению соответствующего этапа работ на основании должным образом оформленного счета – фактуры исполнителя путем перечисления денежных средств на расчетные счет исполнителя в течение 30 календарных дней после подписания акта сдачи-приемки выполненных работ по этапу (т. 2 л.д. 18-42). Таким образом, не зачисление валютной выручки в предусмотренные контрактом сроки произошло по причине нарушения обществом обязанности по направлению нерезиденту должным образом оформленного счета-фактуры. Следствием нарушения данной обязанности гражданско-правового характера явилось нарушение обществом возложенной на него пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » публично-правовой обязанности по обеспечению получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной
по состоянию на 14.08.2015, ООО «ТракИмпорт» произвело поставки товаров общей стоимостью 140 265,45 дол. США; оплата поступила в размере 38 152,9 дол. США. В рамках исполнения обязательств по контракту № MXL-201411001 ООО «ТракИмпорт» на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты осуществило поставки товаров, оформленных по декларациям 10612050/190514/0004405 стоимостью 14051,5 дол. США; 10612050/190514/0004417 стоимостью 3502,3 дол. США; 10612050/210514/0004497 стоимостью 3508,3 дол. США. В соответствии с требованиями пункта 9.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» от 04.06.2012 № 138-И (далее – Инструкции № 138-И) ООО «ТракИмпорт» 28.05.2014 представило в уполномоченный банк СПД, оформленную по указанным декларациям, отразив в графе 10 «Ожидаемый срок» информацию, предусмотренную пунктом 14.1.1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О
не применять к условиям оплаты партии товара, отгруженного 8 мая 2019 г., грузовая таможенная декларация №, счет фактура № 345 от 8 мая 2019 г. (п.1); покупатель обязуется оплатить партию товара, отгруженного 8 мая 2019 г., счет фактура № 345 от 8 мая 2019 г. посредством банковского перевода на счет Продавца в течение 120 банковских дней с даты поставки товара (п.2); настоящее дополнительное соглашение вступает в силу с момента его подписания сторонами и является неотъемлемой частью контракта (п.4) (л.д. 49). Согласно пункту 7.1 Инструкции, утвержденной Банком России 16 августа 2017 г. № 181-И, «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет
